Налог на криптовалюту в Украине: вот почему у вас не получится просто продать биткоины

Биткоины и другие криптовалюты давно перестали быть чем-то новым, и те, кто может, давно в них вкладываются. Однако у нас чиновники думают, что задекларируют при вступлении в должность биткоинов на $1 млн, а на вопросы налоговой о том, откуда взяли этот миллион, ответят, что в свое время купили их за $1 тыс. План замечательный, но вам ведь эти биткоины не солить.

Конечная цель – трансформировать биткоины в деньги, за которые уже приобрести некие блага. И вот о том, к чему готовиться украинцам, которые решат задекларировать свои доходы в виртуальных активах, я сегодня и расскажу.

По букве закона

В начале сентября президент Украины получил на подпись закон «О виртуальных активах» (№3637). Однако уже в октябре Владимир Зеленский его ветировал и вернул в Раду со своим предложением.

Изначально предполагалось, что регулировать рынок виртуальных активов должны различные государственные органы в зависимости от вида таких активов. В том числе планировалось создать новый орган центральной исполнительной власти.

Но глава государства посчитал, что создание нового регулятора – это значительные расходы из бюджета. Соответственно, Зеленский предложил отнести регулирование оборота виртуальных активов к компетенции Нацкомиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.

Пока депутаты будут снова переписывать «правила» легализации биткоинов, напомню, что в Раде еще с конца 2019 года мертвым грузом лежит похожий документ – №2461.

А позже, в декабре 2020 года, Минцифра сообщила о разработке законопроекта о налогообложении виртуальных активов. И это логично, но на сайте Верховной Рады его до сих пор нет.

В этом, собственно, и кроется главный риск «недолегализации» виртуальной валюты. Ведь главное в этом деле не столько показать наличие цифровых денег, а все-таки уплатить с них налог.

Дорогое удовольствие

Если все-таки какой-либо закон о виртуальных активах примут, но в нем не будет четких правил налогообложения, торопиться с декларированием цифровых денег не стоит.

Как я уже говорил, не получится задекларировать биткоинов на $1 млн, а потом сказать налоговикам, что в свое время купили их за $1 тыс. Вам же нужно будет как-то трансформировать биткоины в деньги. А перевод криптовалюты в деньги – это и есть продажа последних.

Нацагентству по предотвращению коррупции вы, допустим, все объясните, если не забудете предоставить доступ к электронному кошельку, как некоторые известные чиновники. Но в конце отчетного года нужно будет задекларировать доход от продажи биткоинов по ставке 18% плюс 1,5% военного сбора.

То есть перевод каждой тысячи из биткоинов в живые деньги обойдется вам в почти 200 единиц. Дорогое выходит удовольствие.

С таким же успехом каждый желающий под 19,5% может декларировать миллиарды. В большинстве случаев под такой процент у вас никто и не спросит, откуда вы их взяли.

А ведь можно было в первой своей чиновнической декларации смело показывать все свои реальные сбережения и не бояться разницы между задекларированными доходами за все предыдущие периоды и реальной суммой сбережений.

Обычный гражданин, которым вы были до подачи первой декларации, в ряде случаев не обязан был декларировать свои доходы. Юристы, конечно, могут подсказать, в каких именно случаях, и помогут определиться с выбором конкретно в вашей ситуации. В итоге при покупке, например, машины в будущем вы не потеряете почти 20% ее стоимости.

Мифы о нулевом или льготном декларировании биткоинов

Мне непонятно, откуда взялись разные мифы о налогообложении доходов от продажи биткоинов какими-то нулевыми или льготными ставками.

Проводят аналогию с доходом от операций с валютными ценностями (курсовая разница), который не облагается налогом. Но в случае с биткоинами она неприменима: биткоины, другие криптовалюты и прочие виртуальные активы – это не валютные ценности в понимании закона.

Облагать налогом только разницу с покупки и продажи биткоинов по аналогии с инвестиционной прибылью также невозможно.

Сама конструкция налога с доходов физлиц выглядит так: есть базовая ставка 18% от всего дохода без учета расходов (то есть от вала). В свою очередь из этого правила есть исключения, но налогообложение виртуальных денег к ним не относится. Это дополнительное подтверждение того, что принять специальный закон о налогообложении виртуальных активов необходимо.

Не стоит также думать и о бартере биткоинов на другие активы. Биткоины, которые вы передадите по договору мены, будут считаться проданными по стоимости имущества, которое вы за них приобрели. То есть снова будьте любезны заплатите почти 20% стоимости выменянной вещи.

Вы еще пока не слышали, чтобы налоговики на практике наказывали налогом продавцов биткоинов? Но, уверен, что расслабляться не стоит.