У вас есть деньги или имущество за границей? Вот как их узаконить и не платить налоги в Украине

Налоговый кодекс Украины временно освободил украинцев от налога при получении денег и имущества за рубежом. Но только в том случае, если этими деньгами и имуществом владеют «карманные» иностранные компании украинских граждан. 

Что такое карманная иностранная компания

Как правило, карманные иностранные компании – это компании, зарегистрированные в офшорных юрисдикциях, таких как Британские Виргинские острова, Сейшелы, Белиз, Гернси, Панама, иногда Кипр и очень редко в ЕС.

Такие компании не имеют реального офиса и персонала, а обслуживаются секретарскими компаниями, которые предоставляют номинальные услуги директора и часто акционера за небольшой годовой гонорар.

Гражданин Украины – фактический контролер иностранной компании. У него есть доверенность на распоряжение ее банковскими счетами или счетами в ценных бумагах, а также он без ограничений пользуется и распоряжается ее имуществом.

В каких случаях вас освободят от налогов

0% налога будет только в том случае, если деньги или имущество передают украинцу из-за ликвидации иностранной компании. Важный момент: ликвидация должна начаться и закончиться в 2020 году. 

Многие предприниматели, которые последние 10–20 лет накапливали деньги и имущество за рубежом на свои карманные компании, решили легализироваться и уже запустили процесс. 

Рассказываю, что необходимо делать и сколько это может стоить.

Какие шаги для ликвидации и освобождения от налогов нужно сделать

Первый шаг – выбрать советника, который сможет полностью курировать процесс и готовить документы для правильной ликвидации, чтобы полученные деньги и имущество подпадали под освобождение в Украине. Такие услуги советника обойдутся вам где-то в $2500–5000. 

А вот что нужно делать дальше (если вы найдете советника, этим будет заниматься он):

• Рассказать секретарской компании, что вы планируете ликвидировать иностранную компанию. Затем дать ей инструкции, какие документы подготовить, и согласовать стоимость таких услуг (около €1800–4500). 
• Затем вам нужно подписать на английском языке Indemnity Letter (гарантийное письмо) с ликвидатором и решение акционера о добровольной ликвидации компании.
• Если у гражданина Украины еще нет банковского счета за рубежом, он должен открыть личный счет в иностранном банке, куда перечислят деньги при ликвидации. Желательно открывать счет в том же банке, где был счет компании, иначе процедура может растянуться на 3–6 месяцев. 
• Секретарская компания готовит необходимый пакет документов на английском языке. Аудитор готовит аудированную отчетность согласно стандартам МСФО и предоставляет ее вам для согласования. Все обязательства компании нужно погасить или закрыть до момента ликвидации, в том числе комиссию банка. 
• Когда открыт личный счет, вы перечисляете средства со счета компании на свой личный. Если компания владеет, например, недвижимостью за рубежом, то владение необходимо переоформить на гражданина Украины. Для этого нужно внести изменения в реестр прав на недвижимое имущество и получить соответствующее свидетельство права собственности. 
• Затем вы получаете деньги на личный счет и предоставляете выписку ликвидатору и аудитору. 
• На дату перечисления средств или передачу имущества аудитор готовит и подписывает ликвидационный баланс. 
• Затем нужно создать резолюцию о ликвидации иностранной компании и распределить доходы фактическому собственнику на основании выписки с банковского счета и документов на имущество. 
• Закрываете банковский счет иностранной компании.
• Получаете свидетельство о ликвидации компании (Certificate of Dissolution).
• Собираете пакет заверенных документов: финансовую отчетность МСФО, резолюцию о ликвидации и распределении активов компании, свидетельство о ликвидации, банковский документ подтверждающий, то счет иностранной компании закрыт.
• Готовите и подаете эти документы в налоговую инспекцию по месту регистрации до 1 мая 2021 года (если компанию ликвидировали в 2020-м) или до 1 мая 2022 года (если компанию ликвидируют в 2021-м):

1. Декларации «Об имущественном состоянии и доходах за 2020 год (или 2021 год)».

2. Заявление об освобождении полученных денег и/или имущества от налогообложения на основании п.14 подраздела 1 раздела ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины.

3. Переведенные на украинский язык копии финансовой отчетности на дату распределения активов и резолюции о ликвидации иностранной компании и распределении ее имущества в пользу гражданина Украины в связи с ликвидацией.