Виявляє ухилення, несплату та ризики: як ШІ вже впливає на сферу податків

У сучасному світі, де технології розвиваються стрімкими темпами, вплив штучного інтелекту на різні сфери нашого життя стає все помітнішим. Однією з таких сфер, де потенціал ШІ ще не повністю реалізований, але вже активно впроваджується, є податки.

Друзі, запрошуємо вас стати колумністами на MC.today! Якщо ви хочете поділитися корисними порадами для бізнесу, розповісти, як долаєте кризові ситуації або ж у вашій практиці стався неординарний випадок, про який неможливо мовчати, надсилайте свої історії нам на пошту blogs@mc.today

ChatGPT та інші подібні системи на базі штучного інтелекту вже зараз демонструють свою здатність до обробки великих обсягів інформації, здійснення складних аналітичних розрахунків та навіть формування прогнозів на основі наявних даних.

У сфері податкового консалтингу це може означати швидке виявлення податкових ризиків, оптимізацію податкового планування, а також ефективне вирішення складних податкових питань.

Податківці майже по всьому світу використовують ШІ для оптимізації своєї роботи та покращення якості податкового консалтингу, тому розглянемо досвід використання ШІ податковими органами різних країн.

Міжнародний досвід

• В’єтнам

За даними минулого року В’єтнам планував впровадити ШІ для виявлення податкового шахрайства. Це включає, наприклад, маркування фірм, які виставляють рахунки занадто часто, на незвично високі суми або іншим чином вказують на спроби зменшення оподатковуваного доходу.

• Австралія

Австралія стверджує, що за допомогою моделей ШІ, включаючи моделі глибокого навчання і природної мови, у 2023 році вдалося виявити несплачених податкових рахунків на суму понад $530 млн і запобігти шахрайству на суму $2,5 млрд. Окрім виявлення недоплат, системи ШІ також використовуються для боротьби з шахрайством з податком на додану вартість. Зокрема, податкова служба Австралії використовує моделі машинного навчання з градієнтним підсиленням, які успішно виявляють шахрайські моделі поведінки.

• Швеція

Швеція застосовує ШІ для виявлення та висвітлення питань податкових ризиків, коли бізнес подає заявку на реєстрацію нової компанії. З 2021 року ШІ перевіряє реєстраційні заявки на наявність ознак ухилення від сплати податків. Це також допомогло пришвидшити процес подання заявок, скоротивши час, необхідний для перевірки документації вручну.

• Нідерланди

Нідерланди розробили інструмент з назвою Xenon, який використовується шістьма європейськими країнами для розслідування ухилення від сплати податків на основі пошуку та спостереження в інтернеті.

• Бразилія

Бразилія використовує поведінкові дані ШІ (під назвою «Високопродуктивна інспекція» (FAPE) для аналізу результатів різних стандартних податкових листів, які надсилаються платникам податків. Він оцінює реакцію платника податків на основі його конкретного досвіду та обставин, щоб визначити оптимальний тон податкових повідомлень і важелі підтвердження. На основі цього, органи влади можуть визначити найкращий підхід до майбутніх запитів або перевірок платників податків.

З огляду на ці приклади, можемо припустити, що ШІ в майбутньому суттєво вплине на трансформацію податкової сфери. Надалі такий досвід використання ШІ зможе значно спростити та покращити виконання певної роботи та автоматизувати велику кількість процесів.

Як ми бачимо, міжнародний досвід використання ШІ дуже різноплановий, але повернемося в реалії української податкової сфери, і поглянемо на неї очима консультанта.

Україна та штучний інтелект

Україна тільки починає свій шлях до використання штучного інтелекту в податковому консалтингу, але вже є ініціативи, які демонструють потенціал ШІ у цій сфері. Розглянемо декілька прикладів.

• Автоматизація податкового обліку

Деякі українські компанії впроваджують системи ШІ для автоматизації процесів податкового обліку. Це включає автоматичне введення даних, класифікацію транзакцій та обчислення податкових зобов’язань. Такий підхід дозволяє зменшити людський фактор, що може призводити до помилок та підвищити ефективність обробки податкової інформації.

• Аналіз податкових ризиків

ШІ може використовуватися для аналізу великих обсягів даних з метою виявлення потенційних податкових ризиків. Наприклад, системи можуть аналізувати попередні податкові декларації, фінансові звіти та інші документи, щоб виявити невідповідності або підозрілі патерни.

• Підтримка прийняття рішень

У деяких випадках, ШІ може використовуватися для надання рекомендацій щодо податкового планування та оптимізації. Це може включати поради щодо вибору податкових режимів, використання податкових пільг та інших стратегій зменшення податкового навантаження.

• Чат-боти для податкових консультацій

Деякі українські податкові консалтингові фірми та державні установи починають використовувати чат-ботів на базі ШІ для надання базових консультацій, відповідей на часті запитання та допомоги у заповненні податкових форм.

• Прогнозування податкових тенденцій

ШІ може аналізувати історичні дані та поточні тенденції для прогнозування майбутніх змін у податковому законодавстві та їх потенційного впливу на бізнес.

Очікується, що з розвитком технологій та зростанням їх доступності, роль ШІ в податковому консалтингу в Україні буде значно збільшуватися.

Якщо розглядати використання ChatGPT на прикладі підготовки документації з трансфертного ціноутворення, то він дає загальні відповіді й повною мірою не підходить для такого завдання. Проте, з часом, коли чат стане «розумнішим», можливо, стане реальним повноцінно оцінювати такі конкретні питання за допомогою цього сервісу.

Оскільки ми починали з іноземного досвіду, ним і завершимо. Навесні 2023 року OpenAI запустила GPT-4, який аналізує Податковий кодекс США. У своїй презентації розробники показали приклад, де завантажили частину Податкового кодексу США у систему, та попросили розрахувати GPT-4 податкові зобов’язання сімейної пари Аліси та Боба.

Оскільки ШІ вже консультує з питань американського податкового законодавства, очікуємо, що такі ж консультації будуть доступні й в українському податковому полі.