Жодних візитів податкової: як влада підтримує український бізнес під час війни

Війна щодня завдає Україні великих збитків. В умовах воєнного стану постало нагальне питання про допомогу українській економіці та господарській діяльності. Саме для підтримки «економічного фронту» запровадили низку пільгових змін в оподаткуванні.

Нові закони покликані зменшити податкове навантаження на бізнес, щоб стимулювати підприємців відновлювати свою діяльність. Зміни в оподаткуванні вирішив розглянути в короткому аналізі.

Єдиний податок

Фізичні особи – підприємці, які перебувають на першій або другій групі спрощеної системи оподаткування, мають право не сплачувати єдиний податок. Єдиний податок можна платити на добровільних засадах – «плати, якщо хочеш».

Сергій Барбашин

Несплата єдиного податку не тягне за собою фінансової відповідальності та заборгованості. Декларацію платника єдиного податку не заповнюють за період, у якому цей податок не сплачувався.

Зміни торкнулися підприємців і компаній, які перебувають на третій групі спрощеної системи оподаткування та дохід яких за календарний рік не перевищує 10 млрд грн. Для них встановили нову ставку єдиного податку – 2% замість 3% чи 5 %, як у довоєнний час.

Податкову декларацію необхідно подавати раз на квартал. Авансовий внесок єдиного податку – сплачувати щомісяця до 15-го числа за підсумками попереднього календарного місяця.

Ставка єдиного податку 2% не застосовується автоматично. Для переходу на спрощену систему оподаткування зі ставкою 2% потрібно подавати заяву. Зробити це треба протягом календарного місяця до останнього числа.

Платників єдиного податку третьої групи, які використовують ставку 2%, звільняють від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на додану вартість (ПДВ) з операцій з постачання товарів, робіт і послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Варто зазначити, що існують обмеження, які виключають можливість перебувати на третій групі єдиного податку та користуватися податковими пільгами.

Не можуть бути платниками єдиного податку три групи:

• установи, які здійснюють організацію, проведення азартних ігор, лотерей, парі;
• установи, які здійснюють валютно-обмінні операції;
• ломбарди, кредитні спілки, лізингові і страхові компанії, інвестиційні компанії;
• підприємства, які продають підакцизні товари;
• підприємства, які здійснюють видобуток, реалізацію корисних копалин;
• нерезиденти.

Вищезазначені податкові зміни впроваджують з 1 квітня 2022 року до припинення воєнного стану.

Єдиний соціальний внесок

З 1 березня 2022 року до скасування воєнного стану в Україні та ще рік після підприємці, самозайняті та члени фермерських господарств мають право не сплачувати ЄСВ за себе.

Роботодавці – платники єдиного податку, а саме фізичні особи (підприємці другої – третьої груп) і юридичні особи третьої групи, мають право за власним рішенням не сплачувати єдиний внесок за найманих працівників, яких призвали на службу до ЗСУ. ЄСВ за таких працівників сплатять коштом державного бюджету.

Зупинення строків і звільнення від відповідальності

На період дії воєнного стану зупиняють перебіг усіх строків, які контролює Державна податкова служба. Зокрема, але не виключно зупиняють перебіг таких строків:

• надання платникам податків індивідуальних податкових консультацій;
• адміністративного оскарження рішень ДПС України (податкові повідомлення-рішення тощо);
• складення та направлення платникам податків податкових повідомлень-рішень і податкових вимог;
• надання платниками податків письмової відповіді на запит від ДПС України про надання податкової інформації;
• право на виникнення податкової застави.

Підприємці можуть звільнятися від відповідальності, що визначена в Податковому кодексі, якщо відсутня можливість своєчасно виконувати податкові обов’язки, включаючи:

• дотримання термінів сплати податків і зборів;
• дотримання термінів подання податкової звітності;
• дотримання термінів реєстрації податкових або акцизних накладних.

Але слід зазначити, що це не звільнення від податкових обов’язків. Їх потрібно буде виконати протягом трьох місяців після припинення воєнного стану.

Також запровадили мораторій на податкові перевірки. До припинення воєнного стану не проводитимуть податкові перевірки (крім камеральних і фактичних), а розпочаті перевірки зупиняють. Це стосується як підприємців, так і юридичних осіб.

Інші податкові зміни

Для бізнесу передбачають:

• звільнення з-під акцизу пального та зменшення ПДВ до 7%;
• не нараховується ПДВ за товари, які знищили, втратили внаслідок бойових дій, інших непередбачених обставин або використали для потреб забезпечення оборони України під час дії воєнного стану;
• на період з 1 березня 2022 року по 31 грудня року, у якому буде припинений воєнний стан, не підлягає сплаті земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності на окупованих територіях або територіях, де ведуться бойовій дії;
• не сплачується екологічний податок за 2022 рік за об’єкти, що розташовані на окупованих територіях або територіях, де ведуться бойовій дії;
• не оподатковуються операції з відчуження пального для ЗСУ;
• передбачена податкова знижка в розмірі до 16% при здійсненні пожертвувань неприбутковим, благодійним організаціям;
• не застосовуються санкції за порушення законодавства у сфері реєстраторів розрахункових операцій.

Зміни в оподаткуванні покликані відновити роботу бізнесу в Україні у період воєнного стану. Їх мета – підтримати підприємців і компанії через зменшення податкового навантаження, відтермінування або звільнення від сплати податків і ЄСВ.