Чи можна позичати гроші з ФОП-рахунку: податкові ризики для єдинників і як їх уникнути

Чи можна використовувати свій ФОП-рахунок, щоб, до прикладу, позичити комусь гроші або допомогти в скруті? Фінансова допомога дуже важлива в наш час, проте якщо ви залучаєте гроші, власне, бізнесу, варто завчасно оцінити можливі ризики. Які вони та як їх уникнути – розповіли в компанії buh.ua.

Податковий кодекс України визначає, що фінансова допомога – це будь-які гроші які одна людина чи компанія дає іншій, нагадали в новому відео на каналі компанії. Вона може бути:

• поворотною – безвідсотковою позикою, яку позичальник має повернути у визначені в договорі позики терміни;
• безповоротною – актом дарування, коли ви просто переказуєте людині гроші й не чекаєте, що вона їх віддасть назад.

«Для податкової неважливо, повернете ви ці гроші чи ні. Для ДПС будь-яка така операція – це фінансова допомога. І саме ця деталь може обернутися несподіваними податковими ризиками для ФОПів-єдинників», – зауважила ведуча каналу Вікторія.

Вона пояснила, що, згідно з Податковим кодексом, ФОПи-єдинники не мають права надавати фінансову допомогу, якщо не мають відповідного КВЕДу. Тобто навіть якщо ви позичили кошти своєму знайомому – переказали їх зі свого ФОП-рахунку, – це вважається порушенням спрощеної системи і вас можуть виключити з переліку платників єдиного податку. Виняток – страхові посередники, агенти, аварійні комісари тощо. Але для 99% ФОПів-єдинників фінансові операції – табу, відзначила Вікторія.

Водночас судова практика показує, що якщо ви надаєте фінансову поворотну допомогу зі своїх власних, а не залучених грошей, це не завжди вважається посередництвом. Проте сподіватись на це ризиковано, бо навіть разова допомога може бути підставою для покарання. Є випадки, коли ДПС не може перевести ФОПа на загальну систему оподаткування лише за фактом скоєння порушення – для цього потрібна повноцінна документальна перевірка з актом і доказами, але сподіватися, що все минеться, не варто.

Читайте також: Якими картками вигідніше розраховуватись за кордоном і як уникати зайвих витрат – поради

Якщо ДПС виявить факт надання ФОПом фінансової допомоги, то:

• його автоматично переведуть на загальну систему з першого числа наступного кварталу;
• з усіх заборонених витрат автоматично дорахують податки – 18% ПДФО, 5% військового збору, 22% ЄСВ за ставками загальної системи;
• щонайменше рік діятиме заборона на повторний перехід на спрощену систему оподаткування.

Якщо у вас є потреба в тому, щоб допомогти комусь фінансово, в buh.ua радять:

• здійснювати перекази з особистої картки – перед цим потрібну суму можна переказати з ФОП-рахунку як власні кошти;
• розділяти бізнесові та особисті гроші й мати окремі рахунки для всіх операцій;
• в разі надання позики укладати договір позики від імені фізичної особи, коли йдеться про подарунок – оформлювати договір дарування (також як фізособа – не як ФОП) і всі операції здійснювати з особистого рахунку, а не з бізнесового.

«Якщо ви, маючи ФОП, переказали гроші зі свого підприємницького рахунку просто на картку знайомого чи родича, який не є ФОП, ви стаєте для нього податковим агентом. Тобто, за законом, ви маєте утримати із цієї суми 18% податку на доходи фізосіб і ще 5% військового збору. Якщо цього не зробити, нарахують штрафи до 50% від суми переказу й пеню», – зауважила Вікторія.

Штраф можуть нарахувати, якщо ви зробите виплату, покажете її у звіті, але при цьому не сплатите податки, або якщо зробите виплату фізособі і взагалі не вкажете цього у звіті. Завжди варто пам’ятати, що податкова виявить таке порушення під час перевірки, підсумувала Вікторія.

• Нагадаємо, раніше в buh.ua розповіли, які дані про закордонні рахунки українців може отримувати Державна податкова служба, що може її зацікавити та що варто мати на увазі.