Коли ФОПів можуть зобов’язати сплачувати ПДВ і кого це стосуватиметься – податковий консультант

Коли ФОПів, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, можуть зобов’язати сплачувати ПДВ і що зміниться для різних категорій підприємців? «Якщо це і станеться, то не завтра», – відзначив податковий консультант Олександр Зарайський. Експерт пояснив, що важливо розуміти в контексті новин про те, як Україна виконувати відповідну вимогу МВФ.

Зарайський зазначив у новому Telegram-дописі, що програма Міжнародного валютного фонду, яка передбачає зміни в початковому законодавстві, розрахована на чотири роки, тому її впровадження буде поетапним.

«На мій особистий погляд, введення обов’язкової сплати ПДВ для платників єдиного податку якщо і відбудеться, то в останню чергу», – написав консультант.

Експерт пояснив, що для внесення таких змін потрібно підготувати й ухвалити відповідний законопроєкт і тільки цей етап може тривати 6-9 місяців. Тому у 2026 році на ФОПів навряд чи чекають суттєві зміни. Є ймовірність того, що їх запровадять у 2027-му, проте Зарайський вважає, що це може статися навіть пізніше.

«Влада і так хотіла/планувала запровадження інших змін, на яких наполягає МФВ, зокрема оподаткування доходів із цифрових платформ та оподаткування посилок з іноземних маркетплейсів незалежно від вартості. Тож, скоріш за все, ці зміни й будуть впроваджувати насамперед», – припустив фахівець.

Також Зарайський розповів, кого саме з ФОПів торкнуться можливі зміни.

• Фрилансерів, що надають послуги іноземним замовникам, це навряд чи стосуватиметься, тому що більшість послуг, що надаються такими ФОП, узагалі не є об’єктом оподаткування ПДВ відповідно до ПКУ. Але такі ФОПи матимуть привести свої договори з іноземними контрагентами у відповідність до вимог Податкового кодексу. Ймовірно, деякі зміни стосуватимуться тих, хто працює на біржах фрилансу, однак це також потребуватиме розробки й ухвалення окремого законопроєкту.
• ФОПів, які продають товари на іноземних маркетплейсах, зміни також не торкнуться, оскільки практично весь експорт товарів оподатковується ПДВ за ставкою 0 %. «Однак їм доведеться подбати про бухгалтера та відповідний облік. Відправляти товари на галай-балай уже не вийде», – акцентував Зарайський.
• Нарешті, продавці товарів та послуг в Україні мають розуміти, що ПДВ сплачують їхні клієнти, тобто покупці. Платники податку, тобто ФОПи, його тільки адмініструють так само як ПДФО та ВЗ, що утримуються із зарплат працівників.

«Якщо його введуть для ФОП, то цей ПДВ заплатимо всі ми. Бо ФОП просто додадуть 20% ПДВ до ціни своїх товарів чи послуг. І всі товари та послуги просто подорожчають на 20%. Далі ці 20%, які сплатять покупці та замовники, ФОП перерахують у бюджет. Можливо, це будуть не 20%, бо ФОП, у яких маржинальність більша, зможуть поступитися частиною прибутків і збільшити ціну товарів/послуг не на 20%, а менше, щоб вибити конкурентів», – роз’яснив експерт.

Олександр Зарайський також відзначив, що посилки з іноземних маркетплейсів нині не обкладаються ПДВ та митними зборами. Якщо це зміниться, то підприємцям, які ввозять такі товари, потрібно буде робити це не як фізичні особи, а саме як ФОПи.

«Щоб далі мати змогу зменшити ПДВ від продажу на сумі ПДВ, сплачену на кордоні при ввезенні», – пояснив податковий консультант.

Читайте також: ФОПів можуть зобовʼязати сплачувати ПДВ: що не так з цією ініціативою

Адвокат Богдан Янків також вважає, що ПДВ для ФОПів не введуть у 2026, тому що для цього потрібно:

• скасувати 1-2 групи або створити для них ПДВ-процедуру;
• переписати закони;
• затвердити нові форми звітів та обліку;
• оновити ПЗ податкової;
• навчити бухгалтерів;
• підготувати сервери під мільйони ПДВ-накладних.

За його прогнозами, реальний горизонт для впровадження змін – 2029-2031 роки. Саме тоді завершиться дія меморандуму і настане дедлайн Нацстратегії. Експерт нагадав, що вона передбачає об’єднання груп ФОПів, податок у відсотках від доходу і ймовірне введення ПДВ.

«Меморандум МВФ просто підтверджує стару траєкторію, а не створює нову», – наголосив Янків.

Читайте також: Більше перевірок і блокування рахунків: адвокат пояснив, як посилюється боротьба з дробленням на ФОП

В Telegram-каналі «Податки фізосіб та ФОП» також зауважили, що впровадження ПДВ для ФОП-спрощенців – це поки що тільки плани. Відповідне рішення мають затвердити в Раді директорів МВФ, після чого ВРУ повинна буде ухвалити відповідні закони. Втім, тут радять уже зараз готуватися до ускладнення обліку та зростання цін.

Можливі зміни в оподаткуванні не просто додають податок, а руйнують чинну бізнес-модель для компаній, які використовують спрощену систему як легальний інструмент мінімізації податків.

«Чому від нас це вимагають: ми йдемо в ЄС. Європейська податкова система несумісна з нашою “спрощенкою”, яка створює “дірки” і розриває ланцюжки сплати ПДВ», – додатково пояснили на каналі.

• Також пропонуємо вам почитати, що означає і кого стосується автоматичне стягнення податкових боргів, яке нещодавно почали застосовувати в Державній податковій службі України. Про це детально розповів податковий консультант Олександр Зарайський.