На дроблення бізнесу можуть вказувати 20 ознак – експерт розповів, що викликає підозри

Дроблення бізнесу – загальний і порівняно новий термін, який використовують, коли йдеться про ухилення від сплати податків. Але що саме мається на увазі? Податковий консультант Олександр Зарайський назвав 20 ознак, які можуть вказувати на дроблення, а також пояснив, яка за це передбачена відповідальність.

Зарайський відзначив, що останнім часом боротьба з ухиленням бізнесів від сплати податків, також із використанням дроблення як схеми, набирає обертів. Так, виявити їх можуть, зокрема, і під час фінмоніторингу – Нацбанк зобов’язав баки відстежувати випадки поділу на ФОПів чи юросіб ще у 2026 році. За якими критеріями бізнес можуть запідозрити в дробленні, податковий консультант розповів на своєму сайті.

Що може вказувати на дроблення бізнесу

Зарайський відзначив, що є принаймні 20 ознак, які можуть свідчити про дроблення і ухилення від сплати податків:

• взаємодія з однією юридичною особою – йдеться про випадки, коли одна компанія регулярно платить за однакові товари чи послуги відразу кільком ФОПам;
• юридична особа та кілька ФОПів мають однакову адресу реєстрації (те ж саме стосується ФОПів, які вказують одну й ту саму адресу як місце здійснення діяльності);
• спільне місце продажу чи надання послуг – коли одразу декілька ФОПів продають товари або надають послуги в одному магазині, на одному сайті чи в одному приміщенні;
• спільні власники або представники (включно з керівниками, бухгалтерами, довіреними особами або родичами);
• ФОПи-родичі – ознакою дроблення може вважатись, якщо одразу кілька членів однієї сім’ї зареєстрували ФОПи і ведуть однакові бізнеси;
• відсутність у ФОПа ресурсів – власного обладнання, складу, офісу чи інших ресурсів, необхідних для заявленої діяльності;
• підозрілий або необґрунтований характер операцій – зазвичай йдеться про ті, що не відповідають виду діяльності, якою мав би займатися ФОП;
• регулярні й суттєві надходження від однієї компанії (або групи пов’язаних компаній);
• оплата юрособою послуг ФОПа, вартість яких важко перевірити (наприклад, може йтися про значні рахунки за «консультації», «маркетинг», «оренду», «інформаційні послуги»);
• надання фінансової допомоги ФОПу юридичною особою;
• різке зростання обороту – особливо підозрілий вигляд це має, якщо йдеться про новостворену або ж молоду компанію;
• швидке (до прикладу, за 2-3 місяці) досягнення річного ліміту єдиного податку й подальше припинення діяльності;
• послідовна заміна одного ФОПа іншим, коли перший досягає річного ліміту і припиняє роботу;
• використання кількома ФОПами одного платіжного термінала, коли на касі видають чеки від різних компаній;
• робота декількох ФОПів під одним брендом, торговою маркою чи франшизою, коли створюється видимість єдиного бізнесу;
• однакові контактні дані в кількох різних ФОПів;
• те ж саме стосується роботи кількох бізнесів з однієї (спільної) IP-адреси – визначити це можна за поданням звітності або при аналізі користування онлайн-банкінгом;
• наявність у кількох навіть не пов’язаних між собою, на перший погляд, ФОПів спільних працівників (до прикладу, коли одна й та сама людина оформлена продавцем або касиром у кількох компаніях);
• невідповідність віку підприємця виду діяльності – наприклад, підозра може виникнути, якщо послуги з програмування надає людина дуже поважного віку;
• відсутність відповідної освіти чи досвіду – це «червоний прапорець» у випадках, коли ФОП займається діяльністю, для якої потрібні спеціальні знання чи освіта, яких у нього немає (наприклад, металообробка, дизайн, будівництво тощо).

Читайте також: Скільки держбюджету коштують схеми ювелірного бізнесу і чому «тінь у цій галузі не ховається»

Що буде, якщо доведуть факт дроблення бізнесу

Зарайський відзначив, що нині українське законодавство не передбачає відповідальність саме за дроблення бізнесу. Та водночас це не означає, що можна уникнути відповідальності за конкретні порушення, які стали наслідками дроблення бізнесу на ФОПів.

«Виявивши схему дроблення бізнесу, податкова може скласти обороти по всіх ФОП, що входять у “схему роботи”, та звинуватити в їх отриманні одного із ФОП, що входить у цю групу», – написав експерт.

І в такому випадку на ФОПа чекає:

• зняття зі спрощеної системи внаслідок перевищення річного ліміту доходів;
• перерахунок податків ПДФО, ЄСВ, ВЗ, ПДВ за ставками загальної системи оподаткування;
• донарахування ПДФО, ЄСВ, ВЗ, ПДВ і штрафи в розмірі 25 %;
• відкриття кримінального провадження за умисне ухилення від сплати податків та/або від сплати ЄСВ (коли йдеться про великі суми).

Читайте також: Є 73 причини для перевірки: за що вам можуть заблокувати рахунок у 2026 році

А щоб уникнути дроблення, бізнеси мають насамперед належним чином оформлювати свою діяльність і не провокувати виникнення ситуацій, що можуть бути оцінені неоднозначно.

Зарайський відзначив, що ФОП має працювати, як самостійна господарська одиниця, тобто:

• займатися відповідним видом діяльності й мати чіткий розподіл функцій або ролей;
• бути автономним – простими словами, не ділити з іншими бізнесами адресу реєстрації, персонал, платіжний термінал тощо;
• мати реальні ресурси для роботи в межах здійснення своєї діяльності.

Нагадаємо, раніше Олександр Зарайський пояснив, як сплачувати податки ФОП правильно, щоб не втрапити в халепу, і чи обов’язково здійснювати відрахування саме з ФОП-рахунку.