Не так сталося, як гадалося. Чи є заробіток від YouTube-реклами доходом ФОПа і як із нього платити податки

Сьогодні чимало підприємців, у тому числі ФОПів, отримують гроші від реклами, яку розміщують на платформі YouTube. Чи є ці кошти доходами ФОПа, чи можуть вважатися роялті і як оподатковуються такі надходження? Що із цього приводу кажуть експерти – переповідаємо в статті.

«Якщо ви монетизуєте свої відео на YouTube і отримуєте частку від реклами, то ці виплати не є роялті», – зазначили в Telegram-каналі адвоката Богдана Янківа.

Роялті – це оплата за право користування твором (літературним, аудіовізуальним, науковим, комп’ютерною програмою, торговельною маркою, патентом, ноу-хау тощо), а не за його розміщення чи показ. YouTube не купує і не отримує у вас права на відео – тобто власник твору не змінюється, пояснили у Янківа. Платформа лиш розміщує рекламу у ваших відео й ділиться частиною прибутку від рекламодавців.

Читайте також: Хто з ФОП може не сплачувати єдиний податок і військовий збір – пояснення

«Тож, здавалось би, для ФОП у цьому контексті все складається добре: якщо доходи з реклами не вважаються роялті, то начебто ніщо не заважало вважати їх доходами ФОП і сплачувати з них єдиний податок. Однак не так сталося, як гадалося», – зауважив податковий консультант Олександр Зарайський у новому Telegram-дописі.

Експерт пояснив, що за листом ДПС України від 29.10.2025 року № 1174/2/99–00–24–01–02–02, доходи від реклами, якими YouTube ділиться із власниками відеоконтенту, не можуть бути доходами ФОП. Це пояснюється тим, що ФОП ніяк не впливає на розміщення реклами у своїх роликах, а YouTube сам вирішує, що, як і коли йому розміщувати.

Зарайський зазначив, що варіантів для сплати податків від таких доходів небагато:

• декларувати їх як доходи фізособи та сплачувати з них 18% ПДФО та 5% військового збору;
• спробувати отримати від ДПС України індивідуальну податкову консультацію щодо оподаткування доходів з YouTube-реклами саме у вашій конкретній ситуації;
• продовжувати сплачувати податки як ФОП, а у випадку нарахування податків як фізособі внаслідок податкової перевірки – подавати позов до суду й намагатися скасувати ці нарахування (експерт додав, що цей шлях найбільш ризиковий).

«Особисто я, якби мав значні доходи із YouTube, напевно, пішов би другим шляхом. Ну а що з усім цим робити всім, хто отримує доходи з YouTube, – тут вирішувати кожному особисто», – підсумував Зарайський.

• Раніше ми також переповідали, чи можна поповнювати ФОП-рахунок власними грошима, чи вважатиметься це доходом та чи потрібно повторно сплачувати податки з такого надходження.