Ненавмисні, але типові помилки: за що можна втратити право на спрощенку – податковий консультант

Податковий консультант Олександр Зарайський розповів про ненавмисні, але поширені помилки підприємців, які призводять до порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування.

«Минуло вже 20 днів із моменту початку надання звітності за 2025 рік. І от на сьогодні я маю абсолютно всі класичні та стандартні приклади ненавмисного порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування (єдиному податку)», – написав експерт у своєму Telegram-каналі.

Серед найпоширеніших помилок, що можуть коштувати права користуватися спрощенкою, Зарайський назвав ці декілька.

• ФОП на другій групі приймає платежі від ТОВ, ГО, БФ та ФОП на загальній системі. Зарайський наголосив, що ФОПи другої групи можуть надавати послуги винятково фізичним особам – громадянам, що перебувають на території України та іншим платникам єдиного податку. «Тож надання послуг ТОВ на загальній системі, ГО і БФ – це зальот. За це знімають із єдиного податку заднім числом», – зазначив експерт.
• ФОПи на другій групі продають товари, не маючи КВЕД для здійснення гуртової торгівлі. Це стосується торгівлі переважно з іншими ФОПами та юридичними особами й має наслідком зняття підприємця з єдиного податку (також заднім числом).
• Нехтування системною перевіркою контрагентів. Зарайський навів приклад: ФОП на другій групі здавав приміщення в оренду іншому ФОПу-єдиннику. Однак цей орендар уже понад рік перебував на загальній системі оподаткування, тобто орендодавець порушив правила, навіть про це не здогадуючись.

Читайте також: Яку групу ФОП обрати, якщо ви продаєте товари на Etsy, eBay чи Amazon – податковий консультант

«Якщо ви ФОП на 2 групі та надаєте послуги фізособам – хоча б раз на місяць перевіряйте по вашій виписці, хто вам за ці послуги сплатив. Бо коли ви надаєте реквізити вашого рахунку для оплати якійсь фізособі, вам за цими реквізитами може сплатити хто завгодно», – пояснив Зарайський.

До прикладу, фізична особа, якій ви надаєте реквізити, може сплатити за послуги:

• з власного бізнес-рахунку ФОПа, який виявиться платником податків на загальних умовах;
• звернутися по допомогу зі сплати цих витрат до ГО чи БФ (і саме вони сплатять вам цю суму) тощо.

«Якщо ваш контрагент на єдиному податку, це не означає, що він буде на ньому вічно! Найбанальніший приклад: його бухгалтер налажав і сплачував якийсь податок не на той рахунок. Сплату податків у кабінеті не контролював. Тож через ці борги ФОП зняли з єдиного податку. Але він про це може не знати. І ви точно про це не будете знати», – зазначив експерт.

Насамкінець усім, хто зареєстрував ФОП на єдиному податку, Зарайський порадив обов’язково отримати витяг із реєстру платників ЄП. Як і після кожного внесення змін у цей реєстр.

«Якщо там щось не так, негайно контактуйте з податковою. Аж допоки там не буде все правильно», – підсумував він.

• Нагадаємо, раніше Олександр Зарайський пояснив, як електронно отримати довідку про резидентство.