Оподаткування доходів з цифрових платформ – навіщо це і що зміниться для продавців. Пояснення адвоката

Голова податкового комітету ВРУ Данило Гетманцев знову звернув увагу на так званий «податок на OLX» і назвав його переваги. Навіщо Україні оподатковувати доходи від цифрових платформ, що зміниться для продавців товарів і послуг та інші нюанси редакції MC.today пояснив адвокат Адвокатського об’єднання Актум Ігор Мунтяну.

Гетманцев нагадав, що запропонований до розгляду законопроєкт №13232 передбачає зменшення податкової ставки для онлайн-продавців з 18% до 5%. Парламентар акцентував, що йдеться «не про драконівський законопроєкт Мінфіну, а про драконівську норму, яку ще давно ввели в Податковий кодекс». Цифрові платформи на кшталт OLX, Prom.ua, Rozetka тощо самостійно звітуватимуть про операції на майданчиках та утримуватимуть податки з доходів від продажів товарів та послуг. Парламентар додав, що комітет не пропустить рішення, що стосуватимуться стягування податків за продаж українцями особистих речей. 

Навіщо це, що зміниться, чи чекати на перевірки та штрафи – Ігор Мунтяну

Основна мета цього законопроєкту – привести українське законодавство у відповідність до норм ЄС, оскільки Україна готується до вступу в Євросоюз.

OLX, Prom.ua тощо – це цифрові платформи, а в ЄС цифрові платформи зобов’язані звітувати про нараховані доходи користувачам. Така ж вимога додається до нашого Податкового кодексу.

Це не стосується попередньої діяльності українців (які продають товари на цифрових майданчиках до моменту ухвалення закону – ред.). Це стосується саме обміну податкової інформації з майбутніх періодів – продавці відкриватимуть спеціальні рахунки, звітність за якими передаватиметься до податкової.

Щодо запитів від податкової стосовно минулих періодів – про діяльність до моменту ухвалення законопроєкту про оподаткування доходів із цифрових майданчиків, у нас це вже врегульовано Податковим кодексом. Якщо, наприклад, ми постійно – більш як три рази на рік – продаємо товари чи послуги та цифрових майданчиках, ми отримуємо дохід, який повинен оподатковуватись. Тобто вже зараз є такий загальний обов’язок, ставка податку на доходи фізосіб становить 18%.

За новим законопроєктом, з’явиться спеціальна пільгова ставка в розмірі 5% – саме на доходи, отримані через цифрові платформи, маркетплейси, як-от Rozetka, OLX тощо. Щодо військового збору – це окрема норма, попередньо, продавці сплачуватимуть також 5% ВЗ.

Відповідальність за несплату податків покладатиметься на цифрові платформи. Вони стануть податковими агентами і сплачуватимуть податки, умовно, як роботодавець за своїх працівників. До користувачів цих платформ перевірки та штрафи не застосовуватимуться.

Щодо перевірок, які відбуваються нині. З березня поточного року змінились вимоги щодо фіскальних чеків. Це те, що є станом на цей час. Цифрові платформи, як-от NovaPay, тепер надають інформацію про операції та отримувачів коштів. Наприклад, якщо людина надсилає товари «Новою поштою», податкова отримує дані щодо післяплат, чи є їхні отримувачі фізичними особами, кому повертаються кошти, на які рахунки тощо.

Є загальний обов’язок – декларувати доходи і сплачувати податки. Тому зараз – до ухвалення законопроєкту про оподаткування доходів із цифрових платформ – деякі фізособи, не зареєстровані як підприємці, отримують запити щодо пояснення походження коштів та сплати податків.

Якщо вони не надають такої інформації – потенційним наступним кроком може бути податкова перевірка, далі – потенційне нарахування податків за стандартною ставкою – 19,5% або 18%+5%, залежно від того, якого періоду діяльності це стосується.

Якщо податкова побачить ознаки ведення підприємницької діяльності без реєстрації, продавця можуть притягнути до адміністративної відповідальності. Розмір штрафу за здійснення діяльності без державної реєстрації підприємця становить від 17 тис. до 34 тис. грн, додатково порушник має сплатити фінансові санкції за неподання чи несвоєчасне подання звітності – 340 грн. Саме податкове зобов’язання також потрібно буде сплатити. Як і пеню, якщо порушник не сплатить штрафи своєчасно.

Якщо ви як фізособа, умовно, раз на рік щось вирішили продати – тут немає ознаки господарської діяльності і ризиків, що вам нарахують податки. 

Коли новий законопроєкт набуде чинності, провадити підприємницьку діяльність на цифрових платформах можна буде навіть без реєстрації як ФОП. У вас буде окремий рахунок і з нього автоматично стягуватимуться податки. 

Зараз це – тільки законопроєкт, редакція якого може змінюватись. Тому в майбутньому можливі нюанси, що стосуватимуться імплементації нововведень – реєстрації цифрових платформ, відкриття спеціальних рахунків, сплати штрафів, адміністрування тощо. Другий момент – після ухвалення закону, ймовірно, буде певний перехідний період, упродовж якого платформи матимуть адаптуватися до нововведень.

Адвокат Адвокатського об’єднання Актум Ігор Мунтяну для MC.today

Читайте також: ФОПів з податковими боргами стає більше – за три роки кількість боржників зросла майже вдвічі

Що відомо про законопроєкт №13232

Законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України» та деякі інші законодавчі акти, що стосуються автоматичного обміну інформацією про доходи, які користувачі отримують через цифрові платформи, схвалено Кабінетом міністрів України 29 квітня 2025 року. Наразі документ опрацьовується профільним комітетом. 

Згідно з ним, цифрові платформи, через які українці продають товари та послуги, отримають статус податкових агентів. Їхні користувачі, що ведуть підприємницьку діяльність, сплачуватимуть податки з отриманих доходів за пільговою ставкою – 5% (йдеться саме про ставку ПДФО). 

Фізособи, що отримують дохід від діяльності на цифрових платформах, повинні будуть відкривати окремі банківські рахунки, на які надходитиме винагорода від їхньої діяльності.

Під оподаткування підпадатимуть надання в оренду нерухомого майна та транспортних засобів, продаж товарів, а також надання особистих послуг. 

Водночас в Міністерстві фінансів України зазначали, що українці мають право не відкривати поточний рахунок у банку для здійснення звітної діяльності, а використовувати наявні поточні рахунки, відкриті для власних потреб, якщо вони здійснюють не більш як три онлайн-продажі на рік на суму до €2 тис. (в еквіваленті). 

Перший віцепрезидент Торгово-промислової палати України Михайло Непран раніше розповів в коментарі для агентства УНІАН, що законопроєкт №13232 відкриває можливість легалізувати свої доходи тим українцям, що займаються мікробізнесом, обсяги якого не настільки великі, щоб реєструвати ФОП та вести бухгалтерію. Це, наприклад, репетитори, кур’єри, майстри дрібного ремонту, які можуть у такий спосіб легалізувати свою діяльність. За попередніми оцінками, після ухвалення законопроєкту новими суб’єктами підприємницької діяльності стануть 300-400 тис. українців. 

• Нагадаємо, раніше голова комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев розповів, як можуть змінитися податки для українців для вступу до Євросоюзу. За його словами, може йтися навіть про зниження.