Перевірки ФОП: 5 категорій підприємців, яких перевіряють найчастіше

Податкова не перевіряє всіх підряд, але є деякі категорії ФОПів, у яких перевірки відбуваються частіше. Про кого йдеться та які є ризикові ознаки – пояснили в компанії buh.ua.

Яких ФОПів перевіряють найчастіше

• які продають підакцизні товари: алкоголь, тютюн, пальне, електронні сигарети;
• які продають техніку, ювелірні вироби, ліки. Для цих товарів треба вести облік товарних запасів, в іншому разі – штраф;
• які співпрацюють з юрособами. Податкова бачить, якщо ТОВ вказала у звіті більший дохід, ніж задекларував ФОП;
• які не видають фіскальні чеки. Штраф до 150% від суми продажу. Виявити можна через таємного покупця, скаргу клієнта або через дані від платіжних систем.
• з ліцензіями на підакцизні товари.

Читайте також: Платежі ФОП: які призначення допустимі, а які – проблемні

Які бувають ризикові ознаки бізнесу

У «Методиках проведення перевірки» згадуються 58 таких ознак. Більшість з них стосуються юросіб, але деякі є і для ФОП:

• сплата податків невчасно чи не в повній сумі;
• неправильно заповнена звітність, занижений дохід або подача не у визначені строки;
• дохід на касі вищий, ніж по звітності;
• дохід по звітах 4ДФ або у держзакупівлях вищий, ніж у звітності;
• на загальній системі великі витрати без доказів;
• подача на відшкодування з бюджету понад 100 тис. грн;
• у працівників мінімалка;
• за однією адресою багато ФОПів подали форму 20-ОПП (виглядає як дроблення);
• робота з держзамовленнями;
• часта подача уточнювальних звітів та внесення корекції;
• декларація доходів, близьких до ліміту.

Також тригером може стати ситуація, коли сума повернень товарів понад 5% від загального продажу товарів через РРО, або ж пробиття чеків в кінці дня за весь день, чи якщо мало чеків при роздрібній торгівлі.

Нагадаємо, раніше експерти також розбирали поширені міфи про ФОП, та пояснювали, що можна й не можна робити з бізнес-рахунком.