Що таке податкова соціальна пільга та хто може її отримати

Якщо ви отримуєте дохід, то маєте сплачувати податки. Проте наймані працівники з невисокою зарплатою можуть перерахувати податок, якщо оформлять на роботі податкову соціальну пільгу.

Редакція MC.today розповідає, що таке податкова соціальна пільга, хто та за яких умов може її отримати.

Хто може розраховувати на ПСП

Податкова соціальна пільга (ПСП) – це сума, на яку роботодавець може зменшити податки з вашої зарплати.

Про те, хто може розраховувати на ПСП 2023 року, йдеться у статті 169 Податкового кодексу України. Це досить широкий перелік пільговиків, які можуть претендувати на різні розміри ПСП. Проте на стандартну ПСП має право будь-який платник податку, який отримує зарплату в одного роботодавця.

На податкову соціальну пільгу не можна розраховувати щодо:

1. Доходів, які не є зарплатою.
2. Зарплати, яку ви отримуєте одночасно зі стипендією, грошовим чи майновим забезпеченням як учень, студент, аспірант, ординатор, ад’юнктаспірант вищих військово-навчальних закладів, військовослужбовець.
3. доходу, який ви отримуєте як самозайнята особа від провадження підприємницької діяльності, незалежної професійної діяльності. Тобто на ПСП не можуть претендувати ФОПи, адвокати та інші незалежні професіонали.

Граничний розмір доходу для ПСП у 2025 році

Оформити ПСП можуть лише ті, чия місячна зарплата не перевищує розміру місячного прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4. Добуток округлюється до найближчих 10 грн.

У 2023 році прожитковий мінімум для працездатних осіб становить 2684 грн, згідно зі статтею 7 Закону України «‎Про державний бюджет на 2023 рік».

Тобто граничний розмір доходу для ПСП у 2023 році становить 3760 грн:

2684 * 1,4 = 3757,6 (округлюємо до найближчих 10 грн)

Граничні розміри доходу для ПСП у 2025 році для працівників з дітьми

Проте для батьків цей граничний розмір збільшується на кількість дітей.

Граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків, визначається як добуток визначеної суми та кількості дітей.

Для працівників, які мають від двох дітей до 18 років, у 2023 році граничний розмір доходу щодо ПСП становитиме:

• для двох дітей – 7 520 грн (3760 * 2);
• для трьох дітей – 11 280 грн (3760 * 3).

Хто зможе скористатися правом на ПСП при мінімальній зарплаті у 2025 році

Згідно зі статтею 8 Закону «Про Державний бюджет на 2023 рік», мінімальна заробітна плата зміниться таким чином:

• 6,5 тис. грн – з 1 січня 2022 року;
• 6,7 тис. грн – з 1 жовтня 2022 року.

Податкова соціальна пільга не надається працівникам, чия зарплата є більшою за допустимий граничний дохід. Тобто правом на ПСП не зможе скористатися переважна більшість працівників, які працюють повний робочий день.

Проте навіть при мінімальній зарплаті оформити ПСП у 2023 році зможуть:

1. Ті, хто працює неповний робочий день, якщо їхня зарплата є меншою, ніж 3760 грн. Наприклад, якщо ви працюєте на пів ставки, то гарантовано отримаєте 3250 грн, а починаючи з жовтня – 3350 грн, що дозволяє претендувати на ПСП.
2. Ті, хто має двох і більше дітей, якщо отримує мінімальну зарплату.
3. Ті, хто відпрацював лише половину робочого часу з поважних причин:

• був у відпустці за свій рахунок;
• був у декретній відпустці;
• не працював через скорочення робочого часу у зв’язку з призупиненням діяльності підприємства.

Розмір ПСП у 2025 році

Податкова соціальна пільга для будь-якого найманого працівника дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи у розрахунку на місяць, встановленому законом на 1 січня звітного податкового року.

Тобто розмір ПСП змінюється з 1 січня кожного року і становить половину місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи розрахункова величина, яка визначається щорічно в законі про Державний бюджет. – Прим. ред..

У 2023 році загальна ПСП дорівнює 1342 грн:

2684 ÷ 2 = 1342.

Разом з тим для пільгових категорій працівників цей розмір значно підвищується.

ПСП: хто має право на пільгу та в якому розмірі

Податковий кодекс містить список працівників з особливим статусом, які мають право на ПСП, розмір якої є вищим за стандартну.

За яким місцем роботи застосовують ПСП та які документи подавати

Податкова соціальна пільга застосовується до зарплати, яку нараховують на одній роботі.

Місце застосування ПСП працівник вибирає самостійно.

Щоб оформити ПСП у 2023 році, людина має подати роботодавцю такі документи:

1. Заяву про те, що самостійно вибрала місце застосування податкової соціальної пільги;
2. Документи, які підтверджують право на збільшену ПСП, у разі потреби. Перелік таких документів для різних категорій працівників визначив Кабмін.

Державні службовці подають лише підтвердні документи для встановлення розміру ПСП. Заяву подавати не потрібно. Податкова соціальна пільга держслужбовцям нараховується, поки їм виплачується зарплата допустимого розміру.

Коли ПСП припиняють застосовувати і скільки пільг застосовують одночасно

Податкову соціальну пільгу починають застосовувати з дня отримання заяви про її застосування та підтвердних документів.

Застосування ПСП припиняють, якщо:

• працівник подав заяву про відмову від пільги;
• порушено вимоги: людина отримує інші, ніж зарплата, доходи або за кількома місцями отримання доходів;
• дитині виповнилось 18 років або вона померла – пільга надається до кінця року;
• працівника позбавили батьківських прав або якщо він відмовляється від дитини чи передає дитину на державне утримання;
• дитина працівника стає курсантом на умовах її повного утримання;
• працівник втратив статус, який надає право на 150%-ву ПСП – застосування зупиняється з податкового місяця, що настає за місяцем, у якому статус втрачений.

Роботодавець показує в податковій звітності всі випадки, коли застосовував або не застосовував податкову соціальну пільгу згідно з отриманими від платників податку:

• заявами про застосування пільги;
• заявами про відмову від такої пільги.

Одночасно застосовують лише одну податкову соціальну пільгу. Працівник, який має дві і більше підстав для застосування ПСП у 2023 році, може вибрати найбільший розмір.

Проте це обмеження не стосується працівників, які утримують дитину з інвалідністю. Якщо платник утримує двох і більше дітей, у тому числі дитину/дітей з інвалідністю, ПСП сумуються.

Висновок

Податкова соціальна пільга передбачає або звільнення від податків і зборів, або зменшення цих обов’язкових відрахувань. Проте на таке послаблення можуть претендувати не всі, а лише платники податків, які отримують невисоку зарплату або ж утримують дітей, є особами з інвалідністю і так далі.

Державна податкова служба навіть зняла роз’яснювальне відео про право платників податків на застосування податкової соціальної пільги.

На ПСП у 2023 році можна претендувати на одному місці роботи, якщо зарплата є не більшою за 3760 грн. Податки з цієї суми зменшуються на 1342 грн. ПСП може бути і більшою, якщо ви, наприклад, утримуєте дітей. Проте граничний розмір доходу, який дозволяє отримати ПСП, залишається сталим цілий рік.

Щоб оформити ПСП, треба подати роботодавцю заяву про її застосування. Якщо ви маєте право на підвищений розмір, слід подати документи, що підтверджують відповідний статус. Держслужбовці подають лише підтвердні документи, заяву подавати не треба.