Податок з іноземних доходів: строки сплати і перенесення декларації

Зарплата в Польщі, гонорар від іноземного клієнта, дивіденди з закордонного брокерського рахунку — усе це доходи, які громадяни України мають задекларувати й оподаткувати вдома. А якщо документів про заробіток за кордоном ще немає, подання декларації можна відкласти аж до 31 грудня. Але тоді податок доведеться сплатити дуже швидко — до 10 січня. Державна податкова служба нагадала, які строки діють і за якими кодами платити.

Головне

• Доходи громадян України з‑за кордону потрібно декларувати й оподатковувати в Україні, крім тих, що звільнені від податку.
• Податок за результатами декларації треба сплатити до 1 серпня наступного року.
• Якщо документів про іноземний дохід немає, подання декларації можна перенести до 31 грудня наступного року.
• У такому разі податок сплачують протягом 10 днів після цього строку — до 10 січня.

Хто має декларувати іноземні доходи

Обов’язок стосується громадян України, які отримали дохід із джерел за межами країни. Наприклад:

• зарплату за роботу за кордоном;
• оплату від іноземних замовників, якщо ви не працюєте як ФОП;
• дивіденди чи доходи від інвестицій на закордонних рахунках;
• дохід від здачі в оренду нерухомості за кордоном.

Винятки — доходи, які не оподатковуються за Податковим кодексом або міжнародними договорами. Якщо податок уже сплачено в іншій країні, за наявності міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування й підтвердних документів його можна врахувати, щоб не платити двічі.

Читайте також: Від €603 до €6491 на місяць: скільки треба для комфортного життя в Європі

Строк сплати податку з іноземних доходів: до 1 серпня

Якщо людина подала декларацію про майновий стан і доходи та визначила в ній податок, сплатити його треба самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним. Тобто за доходи 2025 року — до 1 серпня 2026-го.

Якщо останній день сплати припадає на вихідний чи святковий день, строк переноситься на наступний операційний день.

Немає документів про дохід за кордоном: як перенести декларацію до 31 грудня

Буває, що на момент подання декларації людина ще не має документів про те, скільки заробила за кордоном і скільки податку там сплатила. Для таких випадків Податковий кодекс передбачає окреме правило.

Можна подати заяву про перенесення строку подання декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. Наприклад, декларацію про доходи 2025 року в такому разі подають до 31 грудня 2026 року.

Податок після перенесеної декларації: до 10 січня

Але відстрочка діє лише для декларації, а не для самого податку. Якщо строк подання перенесли, податок, зазначений у такій декларації, треба сплатити протягом 10 календарних днів після граничного строку подання, тобто до 10 січня.

Для тих, хто переніс декларацію за доходи 2025 року, це означає сплату до 10 січня 2027 року. Зважте: ця дата припадає на неділю, тож, за загальним правилом про вихідні, строк може перенестися на наступний операційний день. Але краще не тягнути до останнього, бо несплачений вчасно податок перетворюється на податковий борг зі штрафами й пенею.

Читайте також: Батько за кордоном не платить аліменти: як стягнути гроші через Мін’юст і що вирішують суди

За якими кодами сплачувати ПДФО і військовий збір

Податки за результатами річного декларування сплачують за такими кодами бюджетної класифікації:

• 11010500 — податок на доходи фізичних осіб за результатами річного декларування;
• 11011001 — військовий збір за результатами декларування.

Актуальні реквізити бюджетних рахунків залежно від вашого місця проживання можна знайти на вебпорталі ДПС у розділі «Бюджетні рахунки».

Що варто пам’ятати

• Податок не нараховують автоматично: людина сама визначає суму в декларації, і саме з цього моменту в неї виникає обов’язок сплатити.
• Зберігайте всі документи про доходи й податки за кордоном: вони знадобляться, щоб правильно заповнити декларацію і врахувати вже сплачений податок.
• Якщо ви регулярно отримуєте гроші від іноземних клієнтів, можливо, варто зареєструватися як ФОП: для багатьох фрилансерів це простіше, ніж щороку декларувати доходи як фізособа.
• Не всі гроші з‑за кордону оподатковуються: наприклад, перекази від найближчих родичів, як ми вже пояснювали, податку не підлягають.