logo

Розбір податкової реформи: як власнику іноземної компанії не заплатити 2,2 млн грн штрафу

Разбор налоговой реформы: как владельцу иностранной компании не заплатить 2,2 млн грн штрафа

Штраф у 210 тис. грн за не вчасно поданий звіт про роботу іноземної компанії, необхідність сплачувати податки в тій країні, де керують бізнесом по факту, а не на папері, та інші зміни. Закон № 466-IX, пов’язаний із податковою реформою, викликав хвилю обурення підприємців, які назвали його двозначним і заплутаним.

У нативному матеріалі з податковим консультантом Сергієм Молибогом, бізнес-партнеркою юридичної компанії Juscutum Мариною Томаш та засновником компанії Migronis Анатолієм Летаєвим з’ясовуємо, як впливає новий закон на різних підприємців і які є рішення для бізнесменів.

Партнер проєкту?
Migronis

Зміст


  1. Що трапилося?

21 травня президент України Володимир Зеленський підписав закон про зміни до Податкового кодексу. Він розширює права податкових служб, збільшує штрафи та вводить нові правила з оподаткування іноземних компаній, серед засновників яких є резиденти України. Тепер українці, що мають бізнес за кордоном, але живуть в Україні, мають розповісти державі про всі активи, тобто КІК – «контрольованих іноземних компаніях».

Зміни до Податкового кодексу набувають чинності тільки з 1 січня 2021 року, тому підприємці ще мають час підготуватися.

Повернутися до змісту 


  1. Усі говорять про КІК. Що це таке?

Контрольована іноземна компанія (КІК) – це іноземна компанія або «структура», яку контролює один або кілька українських громадян – податкових резидентів країни, тих, хто має сплачувати податки в Україні.

Якщо ви живете в Україні та зареєстрували компанію в Естонії, щоб приймати платежі від іноземних клієнтів, отже, ви маєте КІК і ви – «контролер».

«Контролером» називають того, хто:

  • має частку понад 50 % в іноземній компанії;
  • має понад 10 % компанії за умови, що частка інших українських податкових резидентів у капіталі компанії – не менш як 50 %. Тобто якщо компанією володієте ви, ваш американський партнер і ваші українські друзі, причому у вас із друзями – половина компанії або більше, то, на думку української податкової, це КІК, з якого ви маєте платити податки на батьківщині;
  • окремо або разом з іншими українцями контролює іноземну компанію: керує її діяльністю та отримує з неї прибуток. Навіть якщо ви зареєстрували компанію на свого водія, але ключові рішення в компанії приймаєте самі, то, будь ласка, сплачуйте податки.

Як саме податкова дізнається про це – розповімо нижче.

Повернутися до змісту 


  1. Моя компанія зареєстрована в іншій країні. Чи повинен я платити в Україні податки за неї?

Так, повинні, якщо самі живете в Україні або живете за кордоном, але є українським податковим резидентом. І якщо обіг по всім вашим іноземним компаніям перевищує €2 млн.

Тепер в Україні мають сплачувати податки не тільки зареєстровані тут компанії, але й іноземні бізнеси, якщо їхні власники живуть в Україні та є податковими резидентами країни. Важливо, де насправді живе людина, яка отримує прибуток і керує бізнесом. Наприклад, підписує угоди, розпоряджається рахунками.

Уявімо, що власник аутсорсингової компанії Філімон проживає на Кіпрі, де й зареєстрована його компанія. Із кіпрської компанії він виставляє рахунки клієнтам у США. Обіг його бізнесу – близько $4 млн на рік. В Україну Філімон надсилає гроші тільки на оплату розробників та офісу. У нього в Україні є бухгалтер із правом підпису, але прибуток зберігається на рахунках за кордоном. У такому разі компанія Філімона не вважається КІК і з неї не потрібно сплачувати податки в Україні.

Його колегу по ринку аутсорсу Марфа проживає в Києві, там само, де і розташований її офіс і команда з 50 розробників. Марфі не вірить у віддалене управління командою, щодня ходить на роботу й особисто контролює якість проєктів для американських клієнтів. У Марфи компанія в Остіні, штат Техас, куди їй і платять клієнти. Дохід американської компанії Марфи – $2,5 млн на рік. Донедавна вона платила корпоративні податки в США, надсилала зарплати українським розробникам на ФОП і «спала спокійно». Тепер її американська компанія – це КІК, адже Марфа проживає в Україні та є податковим резидентом країни. Про свою компанію вона має повідомити в українську податкову й починати сплачувати з неї податки.

Завдяки новому правилу, ті, хто проживають в Україні, більше не можуть приховувати свій міжнародний дохід на рахунках компаній в інших країнах і не платити податки на батьківщині.

Повернутися до змісту 


  1. З цим зрозуміло. Але що робити, якщо я вже сплатив податки своєї іноземної компанії в країні реєстрації, наприклад, на Кіпрі або в Португалії? Чи потрібно сплачувати податок із прибутку ще в Україні?

У нас добра новина. Якщо ваша іноземна компанія вже сплатила податок на прибуток або інший ідентичний корпоративний податок за кордоном, то ви можете зарахувати виплачену суму податку і в Україні заплатити менше або взагалі не платити – залежно від ставки сплаченого податку.

IT-підприємець Філімон тут похнюпиться, тому що податок на прибуток на Кіпрі 12,5 % і в Україні йому доведеться доплатити ще як мінімум 7 % податку.

А власниця IT-компанії Марфа, навпаки, вип’є келих просекко на честь того, що в США податки більші, ніж в Україні, – там корпоративний податок складає 21 %. І в Україні їй залишається тільки здавати звітність по своїй аутсорсинговій компанії, зареєстрованій у штаті Техас. Сплачувати вона нічого не має.

Повернутися до змісту 


  1. Скільки я повинен буду сплатити податків із прибутку своєї іноземної компанії?

Марина Томаш із Juscutum розповідає, що у власника іноземної компанії, який проживає в Україні, є два шляхи сплати податку з прибутку іноземної компанії.

  • Можна подати податкову декларацію як фізична особа й заплатити 18 % прибуткового податку та 1,5 % військового збору з міжнародного доходу, фактично – із прибутку іноземної компанії.
  • Або ж заплатити 18 % із прибутку компанії, зекономивши на військовому зборі. Для цього треба передати у власність українській юридичній особі іноземну компанію. Наприклад, власником іноземної компанії стане українська «ТОВ-ка». І тоді вже українська юрособа, а не ви як людина-платник податків, сплачуватимете податки.
Марина Товмаш

Марина Томаш

Якщо власник IT-компанії Філімон вирішить повернутися жити на батьківщину, йому доведеться почати платити податки в українську скарбницю: 19,5 % податку з прибутку своєї кіпрської компанії як фізособі. Або зареєструвати ТОВ, передати йому у володіння кіпрську компанію та платити тільки 18 % податку з прибутку.

При середньоринковій маржинальності IT-аутсорсингової компанії в 25 % та річному доході в $4 млн Філімон заплатить:

  • $180 тис. податку на прибуток, якщо його українська юрособа володітиме кіпрською компанією;
  • $195 тис., якщо подаватиме декларацію як фізособа, українець-платник податків.

Повернутися до змісту 


  1. Я чув, що можу заплатити менше податків, якщо виведу дивіденди. Чи це так?

Так, ви можете сплатити 10,5 % податку, якщо вирішите вивести прибуток компанії на свій особистий рахунок, тобто розподілити дивіденди.

З усього прибутку, що залишиться на рахунках компанії, ви повинні будете заплатити 19,5 % (або 18 % – див. вище) податку.

Для ясності згадаємо Філімона. Прибуток його ІТ-компанії за рік – $1 млн. Він вирішив купити будинок під Києвом і для цього вивів із прибутку компанії на особистий рахунок $300 тис. Ця сума вважається дивідендами, з неї він сплатить податок у $31,5 тис. Із суми прибутку в $700 тис., що залишилася на рахунках компанії, Філімону доведеться заплатити $136 тис. податку. $564 тис., що залишилися, Філімон зможе реінвестувати в розвиток бізнесу.

Повернутися до змісту 


  1. Як податкова дізнається про мою іноземну компанію та доведе, що це моя власність?

Доводити, що компанія насправді українська, а не кіпрська або португальська, податкова буде через суд. Серед можливих методів – залучити ваших співробітників як свідків або визначити, що людина, яка розпоряджається прибутком на банківських рахунках, є українським податковим резидентом.

Дізнатися про те, що іноземна компанія належить українцю, у найближчому майбутньому податкова легко зможе.

Сергей Молибог

Сергій Молибог

З 2017 року у світі працює механізм автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS) між податковими та банками різних країн. Тобто будь-який банк країни, що бере участь в обміні, зобов’язаний повідомити про всі рахунки в місцеву податкову, зазначити реального власника рахунку й те, податковим резидентом якої країни він є. Потім усі дані про рухи по рахунку надсилають у ту країну, де власник рахунку має сплачувати податки.

Автообмін уже запустили в більш як 100 країнах, Україна має долучитися за кілька років. «Скажімо, якщо у вас джерсійська компанія з рахунком в австрійському банку, то українському податківцю скоро достатньо буде увімкнути комп’ютер, і він побачить, чий це рахунок, де він, скільки там грошей, скільки ви заробили за останній рік тощо», – пояснює Сергій Молибог. Останні вісім років він живе і працює в Європі та здебільшого консультує заможних бізнесменів стосовно податків та юридичних питань.

Повернутися до змісту 


  1. Як зрозуміти, що я «податковий резидент» і маю сплачувати в Україні податки?

Якщо ви захочете довести, що ви громадянин України, не маєте сплачувати в країні податки, готуйтеся йти до суду – прописаного в законі механізму, як інакше показати, що ви «не верблюд», немає.

Суд дивитиметься на вашу справу як на комп’ютерну гру з кількома рівнями складності. Кожного рівня загалом достатньо, щоб визнати «ваше резидентство».

Ви резидент, якщо:

  • є в Україні зареєстрованим ФОП, тобто фізособою-підприємцем;
  • маєте постійно місце проживання в Україні, тобто прописку, штамп у паспорті;
  • ваша сім’я, наприклад, дружина/чоловік і діти проживають в Україні;
  • ваші робота, бізнес в Україні;
  • понад 183 днів на рік ви проводите в Україні;
  • якщо попередні пункти не спрацювали, то можна вдатися до «важкої артилерії»: ви резидент, якщо ви громадянин України та маєте паспорт.

«Отже, виходу немає – куди б я не втік, маю сплатити податки в Україні?» – міг би подумати мешканець Кіпру Філімон.

Не все так похмуро. Щоб суд визнав, що ви не зобов’язані платити податки на батьківщині, треба діяти від зворотного:

  • ви не є в Україні ФОП;
  • у вас є посвідка на проживання за кордоном;
  • у вас немає постійного місця проживання в Україні, тобто прописки;
  • ваша родина, дружина/чоловік і діти проживають за кордоном, а не в Україні;
  • у вас іноземний бізнес, незареєстрований в Україні;
  • ви проводите в Україні менш як 183 днів на рік.

Вищезазначеного має бути достатньо, щоб у суді вас визнали податковим резидентом іноземної держави та позбавили обов’язку платити в Україні податки по контрольованих іноземних компаніях.

Повернутися до змісту 


  1. Якщо я володію не всією іноземною компанією, а її часткою, я буду сплачувати менше податків?

Саме так. Наприклад, якщо ви володієте рівно половиною компанії, то і сплатите податок пропорційно своїй частці, тобто 50 % від прибутку. Якщо у вас частка тільки 10 % або менше, то податок сплачувати не треба взагалі.

Стартапер Пафнутій підняв інвестиції в США. І щоб отримати гроші від ангельського інвестора, зареєстрував компанію в Делавері. Він віддав інвестору частку компанії в 25 %. Коли його стартап доросте до того, щоб показувати прибуток, Пафнутію треба буде сплатити в Україні податок не з усієї суми, а тільки з 75 % прибутку.

Його друг Інокентій живе у Вінниці та віддалено працює технічним директором в американській ІТ-компанії. За заслуги перед улюбленим роботодавцем він отримав частку в 3 % в компанії. Він може цьому тихо тішитися, із державою цією новиною не ділитися та податок із прибутку не сплачувати – на думку податкової, він уже не є «контролювальною бізнес-особою».

Повернутися до змісту 


  1. €2 млн – великий обіг, мені до нього далеко. Повідомлю про свою іноземну компанію податковій та спатиму спокійно.

Анатолий Летаев

Анатолий Летаєв

«Теоретично поріг доходу з іноземних компаній в Україні можуть знизити, – вважає Анатолій Летаєв, юрист і засновник компанії Migronis. – В інших країнах треба сплачувати податки і при набагато меншому доході.

Наприклад, у Росії такий поріг у 20 разів менший і дорівнює 10 млн рублі (або €130 тис.). І тоді ви повинні будете сплачувати податки, якщо ваша компанія заробить не €2 млн, а, наприклад, €200 тис.».

Анатолій допомагає українцям легально отримувати паспорти та посвідку на проживання за інвестиції в таких країнах, як Португалія, Кіпр, Вануату, Сент-Люсія, Чорногорія, Мальта тощо.

Повернутися до змісту 


  1. Чи потрібно сплачувати податки з грошей на особистих рахунках з кордоном?

Тут усе по-старому. Усі доходи, які ви отримуєте на іноземні особисті рахунки, треба декларувати в Україні та сплачувати податок за ставкою 10,5 %, якщо це дивіденди, або 19,5 % в інших випадках – якщо це дохід з оренди нерухомості, зарплата, гроші з продажу бізнесу тощо.

Чесний стартапер Пафнутій, отримавши зарплату директора компанії в $10 тис. на рахунок в американському банку, має задекларувати її в податковій і заплатити з неї податок у $1950. Звісно, якщо він проживає в Україні, а не емігрував до США.

Повернутися до змісту 


  1. Якщо в мене іноземна компанія, коли мені треба подавати звітність в Україні?

Якщо у вас КІК, то ви повинні будете щорічно надавати повний звіт в українську податкову разом із податковою декларацією. Приватні особи мають встигнути зробити це до 30 квітня, а компанії – до 1 березня 2021 року.

Повернутися до змісту 


  1. Говорять, що запровадили великі штрафи. Чи це правда?

Так, штрафи дійсно зросли. Наприклад, близько 650 тис. грн доведеться сплатити, якщо ви банально не розповіли податковій про те, що володієте іноземною компанією. А якщо приховаєте прибуток контрольованої іноземної компанії, коли подаєте податкову звітність, то заплатите штраф до 2,2 млн грн.

«Так, спочатку буде полювання на олігархів, – міркує Анатолій Летаєв. – Але коли податкова їх добре потрусить, дійде черга середнього та малого бізнесу, насамперед тих, хто “лежить на поверхні”, працює в IT-сфері або займається експортом».

Повернутися до змісту 


  1. IT-підприємці говорять про перевірки податкової на рівному місці. Чи може таке трапитися?

Так, може. «Вони завжди були та будуть. Податковій не треба для цього мати підстави, прописані в законі. Їй достатньо дати посилання на три випадкових статті закону та стягнути штраф на рівному місці. До тексту закону це не має жодного стосунку й залежить від поведінки податкової», – пояснює Сергій Молибог.

За його словами, правила в законі написані досить чітко, а податкова не має космічних повноважень.

«Придумати на рівному місці якісь штрафи неможливо, оскільки за текстом закону через рядок згадується те, що тягар доведення провини платника податків лежить на податковій і робити вона це може тільки через суд. Вважається, що правий саме платник податків, поки податкова не доведе зворотне», – пояснює він.

Повернутися до змісту 


  1. Чи зможу я зекономити на сплаті податків в Україні, якщо переїду жити за кордон?

Якщо ви не хочете платити від 10,5 % до 19,5 % податку і все керування компанією зосереджено у ваших руках, ви можете переїхати жити за кордон і змінити податкове резидентство.

Наприклад, як видавці MC.today, іммігрувати до Португалії. Тут діють податкові канікули – 0 % на доходи за межами країни на десять років.

«Якщо ви живете в Португалії та маєте місцеву посвідку на проживання, то вам не треба сплачувати податки з більшості доходів, отриманих за межами країни, – розповідає Анатолій Летаєв, він оселився в курортному містечку поблизу Лісабона. – Мій бізнес є в кількох країнах, де податок на прибуток від 0 % до 12,5 %. Отже, податки з мого бізнесу практично зведені до нуля, а я живу біля океану, у безпечній європейській країні та їм місцеві морепродукти, запиваючи молодим португальським вином».

До речі, до лютого 2019 року спеціальним податковим режимом у Португалії скористалися понад 25 тис. іноземців: французи, шведи, британці, італійці. Головною причиною переїзду до Португалії вони назвали зависоку ставку податку для приватних осіб у рідних країнах.

Режими з полегшеним оподаткуванням працюють в Італії, Великій Британії, на Мальті, Кіпрі, країнах Карибського басейну. Про них можна дізнатися у консультантів Migronis.

Повернутися до змісту 


  1. Чи складно переїхати за кордон, і як це зробити?

В Європі близько десяти країн, де можна спокійно жити та платити невеликі податки. Серед умовно безподаткових юрисдикцій – Монако, Мальта, Кіпр і Португалія.

«Переїзд в одну з цих країн досить просто організувати, щодо грошей – знадобиться від десятків до сотень тисяч інвестицій у твердій валюті. У деяких країнах є так звані паушальні режими, тобто сплата щорічного фіксованого податку замість відсотка із прибутку», – ділиться Летаєв. У Швейцарії такий внесок становить близько 300 тис. швейцарських франків, в Італії – €100 тис., у Греції – від €25 тис. на рік.

«Сам я закрив свої українські юрособи та ФОП, живу в Португалії та маю компанії в низькоподаткових юрисдикціях. Я сплачую практично нуль податків і тішуся тим, що 19,5 % податків залишаться при мені», – говорить Анатолій Летаєв.

Повернутися до змісту 


  1. Я все прочитав, але все-таки хочу ще раз уточнити. Мені потрібно сплачувати податки, якщо я маю іноземну компанію?

З 1 січня 2021 року ви повинні будете розповісти українській державі про всі іноземні компанії, якими володієте.

Якщо загальний річний обіг по всім вашим компаніям за кордоном понад €2 млн, то ви повинні будете заплатити 19,5 % податок на доходи та 10,5 % податок на дивіденди.

Якщо дохід ваших компаній менший, то платити податки не треба, але все-таки слід сповістити про свої компанії податкову, інакше з вас можуть стягнути штраф у 650 тис. грн.

Найочевидніший спосіб не платити практично п’яту частину прибутку як податок українській державі – емігрувати за кордон, до країни з приємнішими податковими умовами. Наприклад, до Португалії, де держава взагалі не збирає податки з грошей, які ви заробите за межами країни.

Повернутися до змісту 

Партнер проєкту?
Migronis

Отримати чек-лист «Як вибрати ідеальну країну для життя»

Штраф в 210 тыс. грн за не вовремя поданный отчет о работе иностранной компании, необходимость платить налоги в той стране, где управляют бизнесом по факту, а не на бумаге, и другие изменения. Закон № 466-IX, связанный с налоговой реформой, вызвал волну возмущений предпринимателей, которые назвали его двусмысленным и запутанным.

В нативном материале с налоговым консультантом Сергеем Молибогом, бизнес-партнером юридической компании Juscutum Мариной Томаш и основателем компании Migronis Анатолием Летаевым выясняем, как влияет новый закон на разных предпринимателей и какие есть решения для бизнесменов.

Партнер проекта?
Migronis

Оглавление


  1. Что случилось?

21 мая Президент Украины Владимир Зеленский подписал закон об изменениях в Налоговый кодекс. Он расширяет права налоговых служб, увеличивает штрафы и вводит новые правила по налогообложению иностранных компаний, среди основателей которых есть резиденты Украины. Теперь украинцы, которые владеют бизнесом за рубежом, но живут в Украине, должны рассказать государству обо всех активах, то есть КИК – «контролируемых иностранных компаниях».

По большей части изменения в Налоговый кодекс вступают в силу только с 1 января 2021 года, так что у предпринимателей еще есть время подготовиться.

Вернуться к оглавлению 


  1. Все говорят о КИК. Что это такое?

Контролируемая иностранная компания (КИК) – это иностранная компания или «структура», которую контролирует один или несколько украинских граждан – налоговых резидентов страны, тех, кто должен платить налоги в Украине.

Если вы живете в Украине и зарегистрировали компанию в Эстонии, чтобы принимать платежи от иностранных клиентов, значит у вас есть КИК и вы – «контролер».

«Контролером» называют того, кто:

  • владеет долей больше 50 % в иностранной компании;
  • владеет более чем 10 % компании при условии, что доля других украинских налоговых резидентов в капитале компании – не менее 50 %. То есть если компанией владеете вы, ваш американский партнер и ваши украинские друзья, причем у вас с друзьями – половина компании или больше, то, по мнению украинской налоговой, это КИК, с которого вы должны платить налоги на родине;
  • отдельно или вместе с другими украинцами контролирует иностранную компанию: управляет ее деятельностью и получает с нее прибыль. Даже если вы зарегистрировали компанию на своего водителя, но ключевые решения в компании принимаете сами, то будьте добры налоги заплатить.

Как именно налоговая узнает об этом – расскажем ниже.

Вернуться к оглавлению 


  1. Моя компания зарегистрирована в другой стране. Должен ли я платить в Украине налоги за нее?

Да, должны, если сами живете в Украине или живете за границей, но являетесь украинским налоговым резидентом. И если оборот по всем вашим иностранным компаниям превышает €2 млн.

Теперь в Украине должны платить налоги не только зарегистрированные здесь компании, но и иностранные бизнесы, если их собственники живут в Украине и являются налоговыми резидентами страны. Важно, где на самом деле живет человек, который получает прибыль и управляет бизнесом. Например, подписывает договоры, распоряжается счетами.

Представим, что владелец аутсорсинговой компании Филимон живет на Кипре, где и зарегистрирована его компания. С кипрской компании он выставляет счета клиентам в США. Оборот его бизнеса – в районе $4 млн в год. В Украину Филимон отправляет деньги только на оплату разработчиков и офиса. У него в Украине есть бухгалтер с правом подписи, но прибыль хранится на счетах за границей. В таком случае компания Филимона не считается КИК и с нее не нужно платить налоги в Украине.

Его коллега по рынку аутсорса Марфа живет в Киеве, там же, где и находится ее офис и команда из 50 разработчиков. Марфа не верит в удаленное управление командой, каждый день ходит на работу и лично контролирует качество проектов для американских клиентов. У Марфы компания в Остине, штат Техас, куда ей и платят клиенты. Доход американской компании Марфы – $2,5 млн в год. До недавних пор она платила корпоративные налоги в США, отправляла зарплаты украинским разработчикам на ФЛП и «спала спокойно». Теперь ее американская компания – это КИК, ведь Марфа живет в Украине и является налоговым резидентом страны. О своей компании она должна будет сообщить в украинскую налоговую и начать платить с нее налоги.

Благодаря новому правилу те, кто живет в Украине, больше не могут скрывать свой международный доход на счетах компаний в других странах и не платить налоги на родине.

Вернуться к оглавлению 


  1. С этим понятно. Но как быть, если я уже заплатил налоги своей иностранной компании в стране регистрации, например на Кипре или в Португалии? Надо ли платить налог с прибыли еще и в Украине?

У нас хорошая новость. Если ваша иностранная компания уже заплатила налог на прибыль или другой идентичный корпоративный налог за границей, то вы можете зачесть выплаченную сумму налога и в Украине заплатить меньше или совсем не платить – в зависимости от ставки уплаченного налога.

IT-предприниматель Филимон здесь загрустит, потому что налог на прибыль на Кипре 12,5 % и в Украине ему придется доплатить еще как минимум 7 % налога.

А собственница IT-компании Марфа, наоборот, выпьет бокал просекко в честь того, что в США налоги больше, чем в Украине, – там корпоративный налог составляет 21 %. И в Украине ей остается только сдавать отчетность по своей аутсорсинговой компании, зарегистрированной в штате Техас. Платить она ничего не должна.

Вернуться к оглавлению 


  1. Сколько я должен буду заплатить налогов с прибыли своей иностранной компании?

Марина Томаш из Juscutum рассказывает, что у собственника иностранной компании, живущего в Украине, есть два пути уплаты налога с прибыли иностранной компании.

  • Можно подать налоговую декларацию как физическое лицо и заплатить 18 % подоходного налога и 1,5 % военного сбора с международного дохода, фактически – с прибыли иностранной компании.
  • Либо же заплатить 18 % с прибыли иностранной компании, сэкономив на военном сборе. Для этого нужно передать в собственность украинскому юрлицу иностранную компанию. Например, собственником иностранной компании станет украинская «ТОВ-ка». И тогда уже украинское юрлицо, а не вы, как человек-налогоплательщик, будете платить налоги.
Марина Товмаш

Марина Томаш

Если владелец IT-компании Филимон решит вернуться жить на родину, ему придется начать платить налоги в украинскую казну: 19,5 % налога с прибыли своей кипрской компании как физлицу. Либо зарегистрировать ТОВ, передать ему во владение кипрскую компанию и платить только 18 % налога с прибыли.

При среднерыночной маржинальности IT-аутсорсинговой компании в 25 % и годовом доходе в $4 млн Филимон заплатит:

  • $180 тыс. налога на прибыль, если его украинское юрлицо будет владеть кипрской компаний;
  • $195 тыс., если будет подавать декларацию как физическое лицо, украинец-налогоплательщик.

Вернуться к оглавлению 


  1. Я слышал, что могу заплатить меньше налогов, если выведу дивиденды. Так ли это?

Да, вы можете заплатить 10,5% налога, если решите вывести прибыль компании на свой личный счет, то есть распределить дивиденды.

Со всей прибыли, которая останется на счетах компании, вы должны будете заплатить 19,5% (или 18 % – см. выше) налога.

Для ясности вспомним Филимона. Прибыль его IT-компании за год – $1 млн. Он решил купить дом под Киевом и для этого вывел из прибыли компании на личный счет $300 тыс. Эта сумма считается дивидендами, с нее он заплатит налог в $31,5 тыс. С оставшейся на счетах компании суммы прибыли в $700 тыс. Филимону придется заплатить в $136 тыс. налога. Оставшиеся $564 тыс. Филимон сможет реинвестировать в развитие бизнеса.

Вернуться к оглавлению 


  1. Как налоговая узнает о моей иностранной компании и докажет, что это моя собственность?

Доказывать, что компания на самом деле украинская, а не кипрская или португальская, налоговая будет через суд. Среди возможных методов – привлечь ваших сотрудников в свидетели или определить, что человек, который распоряжается прибылью на банковских счетах, является украинским налоговым резидентом.

Узнать о том, что иностранная компания принадлежит украинцу, в ближайшем будущем налоговая сможет запросто.

Сергей Молибог

Сергей Молибог

С 2017 года в мире работает механизм автоматического обмена финансовой информацией (CRS) между налоговыми и банками разных стран. То есть любой банк страны, участвующей в обмене, обязан сообщать обо всех счетах в местную налоговую, указать реального владельца счета и то, налоговым резидентом какой страны он является. Затем все данные о движениях по счету отправляют в ту страну, где собственник счета должен платить налоги.

Автообмен уже запустили более чем в 100 странах, Украина должна присоединиться через пару лет. «Скажем, если у вас джерсийская компания со счетом в австрийском банке, то украинскому налоговику в скором времени достаточно будет включить компьютер, и он увидит, чей это счет, где он находится, сколько там денег, сколько вы заработали за последний год и так далее», – объясняет Сергей Молибог. Последние 8 лет он живет и работает в Европе и в основном консультирует состоятельных бизнесменов по налогам и юридическим вопросам.

Вернуться к оглавлению 


  1. Как понять, что я «налоговый резидент» и должен платить в Украине налоги?

Если вы захотите доказать, что вы гражданин Украины, не должны платить в стране налоги, готовьтесь идти в суд – прописанного в законе механизма, как иначе показать, что вы «не верблюд», нет.

Суд будет смотреть на ваше дело как на компьютерную игру с несколькими уровнями сложности. Каждого уровня в целом достаточно, чтобы признать «ваше резидентство».

Вы резидент, если:

  • являетесь в Украине зарегистрированным ФЛП, то есть физлицом-предпринимателем;
  • имеете постоянное место жительства в Украине, то есть прописку, штамп в паспорте;
  • ваша семья, например жена/муж и дети живут в Украине;
  • ваши работа, бизнес находятся в Украине;
  • более 183 дней в году вы проводите в Украине;
  • если предыдущие пункты не сработали, то можно прибегнуть к «тяжелой артиллерии»: вы резидент, если вы гражданин Украины и у вас есть паспорт.

«Так что, выхода нет – куда бы я ни сбежал, должен заплатить налоги в Украине?» – мог бы подумать житель Кипра Филимон.

Не все так мрачно. Чтобы суд признал, что вы не обязаны платить налоги на родине, нужно действовать от обратного:

  • вы не являетесь в Украине ФЛП;
  • у вас есть официальный вид на жительство за границей;
  • у вас нет постоянного места жительства в Украине, то есть прописки;
  • ваша семья, жена/муж и дети живут за границей, а не в Украине;
  • у вас иностранный бизнес, который не зарегистрирован в Украине;
  • вы проводите в Украине меньше 183 дней в году.

Вышеперечисленного должно быть достаточно, чтобы в суде вас признали налоговым резидентом иностранного государства и избавили от обязанности платить в Украине налоги по контролируемым иностранным компаниям.

Вернуться к оглавлению 


  1. Если я владею не всей иностранной компанией, а ее долей, я буду платить меньше налогов?

Да, именно так. Например, если вы владеете ровно половиной компании, то и заплатите налог пропорционально своей доле, то есть 50 % от прибыли. Если у вас доля только 10 % или меньше, то налог платить не надо вообще.

Стартапер Пафнутий поднял инвестиции в США. И чтобы получить деньги от ангельского инвестора, зарегистрировал компанию в Делавере. Он отдал инвестору долю компании в 25 %. Когда его стартап дорастет до того, чтобы показывать прибыль, Пафнутию надо будет заплатить в Украине налог не со всей суммы, а только с 75 % прибыли.

Его друг Иннокентий живет в Виннице и удаленно работает техническим директором в американской IT-компании. За заслуги перед любимым работодателем он получил долю в 3 % в компании. Он может этому тихо радоваться, с государством этой новостью не делиться и налог с прибыли не платить – по мнению налоговой, он уже не является «контролирующим бизнес-лицом».

Вернуться к оглавлению 


  1. €2 млн евро – большой оборот, мне до него далеко. Сообщу о своей иностранной компании налоговой и буду спать спокойно.

Анатолий Летаев

Анатолий Летаев

«Теоретически порог дохода по иностранным компаниям в Украине могут снизить, – размышляет Анатолий Летаев, юрист и основатель компании Migronis. – В других странах нужно платить налоги и при намного меньшем доходе.

Например, в России такой порог в 20 раз меньше и равен 10 млн рублей (или 130 тыс. евро). И тогда вы должны будете платить налоги, если ваша компания заработает не  €2 млн, а, например, €200 тыс.».

Анатолий помогает украинцам легально получать паспорта и ВНЖ за инвестиции в таких странах, как Португалия, Кипр, Вануату, Сент-Люсия, Черногория, Мальта и другие.

Вернуться к оглавлению 


  1. Нужно ли платить налоги с денег на личных счетах за границей?

Здесь все по-старому. Все доходы, которые вы получаете на иностранные личные счета, нужно декларировать в Украине и платить налог по ставке 10,5 %, если это дивиденды, или 19,5 % в остальных случаях – если это доход с аренды недвижимости, зарплата, деньги с продажи бизнеса и так далее.

Честный стартапер Пафнутий, получив зарплату директора компании в $10 тыс. на счет в американском банке, должен задекларировать ее в налоговой и заплатить с нее налог в $1950. Конечно, если он живет в Украине, а не эмигрировал в США.

Вернуться к оглавлению 


  1. Если у меня иностранная компания, когда мне надо подавать отчетность в Украине?

Если у вас КИК, то вы должны будете ежегодно подавать полный отчет в украинскую налоговую вместе с налоговой декларацией. Частные лица должны успеть сделать это до 30 апреля, а компании – до 1 марта 2021 года.

Вернуться к оглавлению 


  1. Говорят, что ввели большие штрафы. Это правда?

Да, штрафы действительно стали больше. Например, около 650 тыс. грн придется заплатить, если вы банально не рассказали налоговой о том, что владеете иностранной компанией. А если скроете прибыль контролируемой иностранной компании, когда подаете налоговую отчетность, то заплатите штраф до 2,2 млн грн.

«Да, сначала будет охота за олигархами, – рассуждает Анатолий Летаев. – Но когда налоговая их хорошенько потрусит, придет очередь среднего и малого бизнеса, в первую очередь тех, кто “лежит на поверхности”, работает в IT-сфере или занимается экспортом».

Вернуться к оглавлению 


  1. IT-предприниматели говорят о проверках налоговой на пустом месте. Может ли такое произойти?

Да, может. «Они всегда были и будут. Налоговой не надо для этого иметь основания, прописанные в законе. Ей достаточно дать ссылки на три «левых» статьи закона и влупить штраф на ровном месте. К тексту закона это не имеет никакого отношения и зависит от чистоплотности налоговой», – объясняет Сергей Молибог.

По его словам, правила в законе написаны достаточно четко, а у налоговой нет космических полномочий.

«Придумать на ровном месте какие-то штрафы невозможно, так как по тексту закона через строчку упоминается то, что бремя доказывания вины налогоплательщика лежит на налоговой и делать она это может только через суд. По умолчанию прав именно налогоплательщик, пока налоговая не докажет обратное», – объясняет он.

Вернуться к оглавлению 


  1. Смогу ли я сэкономить на уплате налогов в Украине, если перееду жить за границу?

Если вы не хотите платить от 10,5 % до 19,5 % налога и все управление компанией сосредоточено в ваших руках, вы можете переехать жить за границу и сменить налоговое резидентство.

Например, как издатели MC.today, иммигрировать в Португалию. Здесь действуют налоговые каникулы – 0 % на доходы за пределами страны на 10 лет.

«Если вы живете в Португалии и у вас есть местный вид на жительство, то вам не надо платить налоги с большинства доходов, полученных  за пределами страны, – рассказывает Анатолий Летаев, поселившийся в курортном городке вблизи Лиссабона. – Мой бизнес находится в нескольких странах, где налог на прибыль от 0 % до 12,5 %. Получается, налоги с моего бизнеса практически сведены к нулю, а я живу у океана, в безопасной европейской стране и ем местные морепродукты, запивая молодым португальским вином».

Кстати, к февралю 2019 года специальным налоговым режимом в Португалии воспользовались более 25 тыс. иностранцев: французы, шведы, британцы, итальянцы. Главной причиной переезда в Португалию они назвали слишком высокую ставку налога для частных лиц в родных странах.

Режимы с облегченным налогообложением работают в Италии, Великобритании, на Мальте, Кипре, странах Карибского бассейна. О них можно узнать у консультантов Migronis.

Вернуться к оглавлению 


  1. Сложно ли переехать за границу и как это сделать?

В Европе около десяти стран, где можно спокойно жить и платить небольшие налоги. Среди условно безналоговых юрисдикций – Монако, Мальта, Кипр и Португалия.

«Переезд в одну из этих стран достаточно просто организовать, по деньгам потребуется от десятков до сотен тысяч инвестиций в твердой валюте. В некоторых странах есть так называемые паушальные режимы, то есть уплата ежегодного фиксированного налога вместо процента с прибыли», – делится Летаев. В Швейцарии такой взнос составит около 300 тыс. швейцарских франков, в Италии – €100 тыс., в Греции – от €25 тыс. в год.

«Сам я закрыл свои украинские юрлица и ФЛП, живу в Португалии и имею компании в низконалоговых юрисдикциях. Я плачу практически 0 налогов и радуюсь тому, что 19,5 % налогов останутся при мне», – говорит Анатолий Летаев.

Вернуться к оглавлению 


  1. Я все прочел, но все же хочу еще раз уточнить. Мне нужно платить налоги, если у меня есть иностранная компания?

С 1 января 2021 года вы должны будете рассказать украинскому государству обо всех иностранных компаниях, которыми владеете.

Если общий годовой оборот по всем вашим компаниям за границей больше €2 млн, то вы должны будете заплатить 19,5 % налог на доходы и 10,5 % налог на дивиденды.

Если доход ваших компаний меньше, то платить налоги не надо, но все же стоит известить о своих компаниях налоговую, иначе вас могут оштрафовать на 650 тыс. грн.

Самый очевидный способ не платить практически пятую часть прибыли как налог украинскому государству – эмигрировать за границу, в страну с более приятными налоговыми условиями. Например, в Португалию, где государство вообще не собирает налоги с денег, которые вы заработаете за пределами страны.

Вернуться к оглавлению 

Партнер проекта?
Migronis

Получить чек-лист «Как выбрать идеальную страну для жизни»

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: