UA RU
logo

Розбір податкової реформи: як власнику іноземної компанії не заплатити 2,2 млн грн штрафу

Штраф у 210 тис. грн за не вчасно поданий звіт про роботу іноземної компанії, необхідність сплачувати податки в тій країні, де керують бізнесом по факту, а не на папері, та інші зміни. Закон № 466-IX, пов’язаний із податковою реформою, викликав хвилю обурення підприємців, які назвали його двозначним і заплутаним.

У нативному матеріалі з податковим консультантом Сергієм Молибогом, бізнес-партнеркою юридичної компанії Juscutum Мариною Томаш та засновником компанії Migronis Анатолієм Летаєвим з’ясовуємо, як впливає новий закон на різних підприємців і які є рішення для бізнесменів.

Партнер проєкту?
Migronis

Зміст


  1. Що трапилося?

21 травня президент України Володимир Зеленський підписав закон про зміни до Податкового кодексу. Він розширює права податкових служб, збільшує штрафи та вводить нові правила з оподаткування іноземних компаній, серед засновників яких є резиденти України. Тепер українці, що мають бізнес за кордоном, але живуть в Україні, мають розповісти державі про всі активи, тобто КІК – «контрольованих іноземних компаніях».

Зміни до Податкового кодексу набувають чинності тільки з 1 січня 2021 року, тому підприємці ще мають час підготуватися.

Повернутися до змісту 


  1. Усі говорять про КІК. Що це таке?

Контрольована іноземна компанія (КІК) – це іноземна компанія або «структура», яку контролює один або кілька українських громадян – податкових резидентів країни, тих, хто має сплачувати податки в Україні.

Якщо ви живете в Україні та зареєстрували компанію в Естонії, щоб приймати платежі від іноземних клієнтів, отже, ви маєте КІК і ви – «контролер».

«Контролером» називають того, хто:

  • має частку понад 50 % в іноземній компанії;
  • має понад 10 % компанії за умови, що частка інших українських податкових резидентів у капіталі компанії – не менш як 50 %. Тобто якщо компанією володієте ви, ваш американський партнер і ваші українські друзі, причому у вас із друзями – половина компанії або більше, то, на думку української податкової, це КІК, з якого ви маєте платити податки на батьківщині;
  • окремо або разом з іншими українцями контролює іноземну компанію: керує її діяльністю та отримує з неї прибуток. Навіть якщо ви зареєстрували компанію на свого водія, але ключові рішення в компанії приймаєте самі, то, будь ласка, сплачуйте податки.

Як саме податкова дізнається про це – розповімо нижче.

Повернутися до змісту 


  1. Моя компанія зареєстрована в іншій країні. Чи повинен я платити в Україні податки за неї?

Так, повинні, якщо самі живете в Україні або живете за кордоном, але є українським податковим резидентом. І якщо обіг по всім вашим іноземним компаніям перевищує €2 млн.

Тепер в Україні мають сплачувати податки не тільки зареєстровані тут компанії, але й іноземні бізнеси, якщо їхні власники живуть в Україні та є податковими резидентами країни. Важливо, де насправді живе людина, яка отримує прибуток і керує бізнесом. Наприклад, підписує угоди, розпоряджається рахунками.

Уявімо, що власник аутсорсингової компанії Філімон проживає на Кіпрі, де й зареєстрована його компанія. Із кіпрської компанії він виставляє рахунки клієнтам у США. Обіг його бізнесу – близько $4 млн на рік. В Україну Філімон надсилає гроші тільки на оплату розробників та офісу. У нього в Україні є бухгалтер із правом підпису, але прибуток зберігається на рахунках за кордоном. У такому разі компанія Філімона не вважається КІК і з неї не потрібно сплачувати податки в Україні.

Його колегу по ринку аутсорсу Марфа проживає в Києві, там само, де і розташований її офіс і команда з 50 розробників. Марфі не вірить у віддалене управління командою, щодня ходить на роботу й особисто контролює якість проєктів для американських клієнтів. У Марфи компанія в Остіні, штат Техас, куди їй і платять клієнти. Дохід американської компанії Марфи – $2,5 млн на рік. Донедавна вона платила корпоративні податки в США, надсилала зарплати українським розробникам на ФОП і «спала спокійно». Тепер її американська компанія – це КІК, адже Марфа проживає в Україні та є податковим резидентом країни. Про свою компанію вона має повідомити в українську податкову й починати сплачувати з неї податки.

Завдяки новому правилу, ті, хто проживають в Україні, більше не можуть приховувати свій міжнародний дохід на рахунках компаній в інших країнах і не платити податки на батьківщині.

Повернутися до змісту 


  1. З цим зрозуміло. Але що робити, якщо я вже сплатив податки своєї іноземної компанії в країні реєстрації, наприклад, на Кіпрі або в Португалії? Чи потрібно сплачувати податок із прибутку ще в Україні?

У нас добра новина. Якщо ваша іноземна компанія вже сплатила податок на прибуток або інший ідентичний корпоративний податок за кордоном, то ви можете зарахувати виплачену суму податку і в Україні заплатити менше або взагалі не платити – залежно від ставки сплаченого податку.

IT-підприємець Філімон тут похнюпиться, тому що податок на прибуток на Кіпрі 12,5 % і в Україні йому доведеться доплатити ще як мінімум 7 % податку.

А власниця IT-компанії Марфа, навпаки, вип’є келих просекко на честь того, що в США податки більші, ніж в Україні, – там корпоративний податок складає 21 %. І в Україні їй залишається тільки здавати звітність по своїй аутсорсинговій компанії, зареєстрованій у штаті Техас. Сплачувати вона нічого не має.

Повернутися до змісту 


  1. Скільки я повинен буду сплатити податків із прибутку своєї іноземної компанії?

Марина Томаш із Juscutum розповідає, що у власника іноземної компанії, який проживає в Україні, є два шляхи сплати податку з прибутку іноземної компанії.

  • Можна подати податкову декларацію як фізична особа й заплатити 18 % прибуткового податку та 1,5 % військового збору з міжнародного доходу, фактично – із прибутку іноземної компанії.
  • Або ж заплатити 18 % із прибутку компанії, зекономивши на військовому зборі. Для цього треба передати у власність українській юридичній особі іноземну компанію. Наприклад, власником іноземної компанії стане українська «ТОВ-ка». І тоді вже українська юрособа, а не ви як людина-платник податків, сплачуватимете податки.
Марина Товмаш

Марина Томаш

Якщо власник IT-компанії Філімон вирішить повернутися жити на батьківщину, йому доведеться почати платити податки в українську скарбницю: 19,5 % податку з прибутку своєї кіпрської компанії як фізособі. Або зареєструвати ТОВ, передати йому у володіння кіпрську компанію та платити тільки 18 % податку з прибутку.

При середньоринковій маржинальності IT-аутсорсингової компанії в 25 % та річному доході в $4 млн Філімон заплатить:

  • $180 тис. податку на прибуток, якщо його українська юрособа володітиме кіпрською компанією;
  • $195 тис., якщо подаватиме декларацію як фізособа, українець-платник податків.

Повернутися до змісту 


  1. Я чув, що можу заплатити менше податків, якщо виведу дивіденди. Чи це так?

Так, ви можете сплатити 10,5 % податку, якщо вирішите вивести прибуток компанії на свій особистий рахунок, тобто розподілити дивіденди.

З усього прибутку, що залишиться на рахунках компанії, ви повинні будете заплатити 19,5 % (або 18 % – див. вище) податку.

Для ясності згадаємо Філімона. Прибуток його ІТ-компанії за рік – $1 млн. Він вирішив купити будинок під Києвом і для цього вивів із прибутку компанії на особистий рахунок $300 тис. Ця сума вважається дивідендами, з неї він сплатить податок у $31,5 тис. Із суми прибутку в $700 тис., що залишилася на рахунках компанії, Філімону доведеться заплатити $136 тис. податку. $564 тис., що залишилися, Філімон зможе реінвестувати в розвиток бізнесу.

Повернутися до змісту 


  1. Як податкова дізнається про мою іноземну компанію та доведе, що це моя власність?

Доводити, що компанія насправді українська, а не кіпрська або португальська, податкова буде через суд. Серед можливих методів – залучити ваших співробітників як свідків або визначити, що людина, яка розпоряджається прибутком на банківських рахунках, є українським податковим резидентом.

Дізнатися про те, що іноземна компанія належить українцю, у найближчому майбутньому податкова легко зможе.

Сергей Молибог

Сергій Молибог

З 2017 року у світі працює механізм автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS) між податковими та банками різних країн. Тобто будь-який банк країни, що бере участь в обміні, зобов’язаний повідомити про всі рахунки в місцеву податкову, зазначити реального власника рахунку й те, податковим резидентом якої країни він є. Потім усі дані про рухи по рахунку надсилають у ту країну, де власник рахунку має сплачувати податки.

Автообмін уже запустили в більш як 100 країнах, Україна має долучитися за кілька років. «Скажімо, якщо у вас джерсійська компанія з рахунком в австрійському банку, то українському податківцю скоро достатньо буде увімкнути комп’ютер, і він побачить, чий це рахунок, де він, скільки там грошей, скільки ви заробили за останній рік тощо», – пояснює Сергій Молибог. Останні вісім років він живе і працює в Європі та здебільшого консультує заможних бізнесменів стосовно податків та юридичних питань.

Повернутися до змісту 


  1. Як зрозуміти, що я «податковий резидент» і маю сплачувати в Україні податки?

Якщо ви захочете довести, що ви громадянин України, не маєте сплачувати в країні податки, готуйтеся йти до суду – прописаного в законі механізму, як інакше показати, що ви «не верблюд», немає.

Суд дивитиметься на вашу справу як на комп’ютерну гру з кількома рівнями складності. Кожного рівня загалом достатньо, щоб визнати «ваше резидентство».

Ви резидент, якщо:

  • є в Україні зареєстрованим ФОП, тобто фізособою-підприємцем;
  • маєте постійно місце проживання в Україні, тобто прописку, штамп у паспорті;
  • ваша сім’я, наприклад, дружина/чоловік і діти проживають в Україні;
  • ваші робота, бізнес в Україні;
  • понад 183 днів на рік ви проводите в Україні;
  • якщо попередні пункти не спрацювали, то можна вдатися до «важкої артилерії»: ви резидент, якщо ви громадянин України та маєте паспорт.

«Отже, виходу немає – куди б я не втік, маю сплатити податки в Україні?» – міг би подумати мешканець Кіпру Філімон.

Не все так похмуро. Щоб суд визнав, що ви не зобов’язані платити податки на батьківщині, треба діяти від зворотного:

  • ви не є в Україні ФОП;
  • у вас є посвідка на проживання за кордоном;
  • у вас немає постійного місця проживання в Україні, тобто прописки;
  • ваша родина, дружина/чоловік і діти проживають за кордоном, а не в Україні;
  • у вас іноземний бізнес, незареєстрований в Україні;
  • ви проводите в Україні менш як 183 днів на рік.

Вищезазначеного має бути достатньо, щоб у суді вас визнали податковим резидентом іноземної держави та позбавили обов’язку платити в Україні податки по контрольованих іноземних компаніях.

Повернутися до змісту 


  1. Якщо я володію не всією іноземною компанією, а її часткою, я буду сплачувати менше податків?

Саме так. Наприклад, якщо ви володієте рівно половиною компанії, то і сплатите податок пропорційно своїй частці, тобто 50 % від прибутку. Якщо у вас частка тільки 10 % або менше, то податок сплачувати не треба взагалі.

Стартапер Пафнутій підняв інвестиції в США. І щоб отримати гроші від ангельського інвестора, зареєстрував компанію в Делавері. Він віддав інвестору частку компанії в 25 %. Коли його стартап доросте до того, щоб показувати прибуток, Пафнутію треба буде сплатити в Україні податок не з усієї суми, а тільки з 75 % прибутку.

Його друг Інокентій живе у Вінниці та віддалено працює технічним директором в американській ІТ-компанії. За заслуги перед улюбленим роботодавцем він отримав частку в 3 % в компанії. Він може цьому тихо тішитися, із державою цією новиною не ділитися та податок із прибутку не сплачувати – на думку податкової, він уже не є «контролювальною бізнес-особою».

Повернутися до змісту 


  1. €2 млн – великий обіг, мені до нього далеко. Повідомлю про свою іноземну компанію податковій та спатиму спокійно.

Анатолий Летаев

Анатолий Летаєв

«Теоретично поріг доходу з іноземних компаній в Україні можуть знизити, – вважає Анатолій Летаєв, юрист і засновник компанії Migronis. – В інших країнах треба сплачувати податки і при набагато меншому доході.

Наприклад, у Росії такий поріг у 20 разів менший і дорівнює 10 млн рублі (або €130 тис.). І тоді ви повинні будете сплачувати податки, якщо ваша компанія заробить не €2 млн, а, наприклад, €200 тис.».

Анатолій допомагає українцям легально отримувати паспорти та посвідку на проживання за інвестиції в таких країнах, як Португалія, Кіпр, Вануату, Сент-Люсія, Чорногорія, Мальта тощо.

Повернутися до змісту 


  1. Чи потрібно сплачувати податки з грошей на особистих рахунках з кордоном?

Тут усе по-старому. Усі доходи, які ви отримуєте на іноземні особисті рахунки, треба декларувати в Україні та сплачувати податок за ставкою 10,5 %, якщо це дивіденди, або 19,5 % в інших випадках – якщо це дохід з оренди нерухомості, зарплата, гроші з продажу бізнесу тощо.

Чесний стартапер Пафнутій, отримавши зарплату директора компанії в $10 тис. на рахунок в американському банку, має задекларувати її в податковій і заплатити з неї податок у $1950. Звісно, якщо він проживає в Україні, а не емігрував до США.

Повернутися до змісту 


  1. Якщо в мене іноземна компанія, коли мені треба подавати звітність в Україні?

Якщо у вас КІК, то ви повинні будете щорічно надавати повний звіт в українську податкову разом із податковою декларацією. Приватні особи мають встигнути зробити це до 30 квітня, а компанії – до 1 березня 2021 року.

Повернутися до змісту 


  1. Говорять, що запровадили великі штрафи. Чи це правда?

Так, штрафи дійсно зросли. Наприклад, близько 650 тис. грн доведеться сплатити, якщо ви банально не розповіли податковій про те, що володієте іноземною компанією. А якщо приховаєте прибуток контрольованої іноземної компанії, коли подаєте податкову звітність, то заплатите штраф до 2,2 млн грн.

«Так, спочатку буде полювання на олігархів, – міркує Анатолій Летаєв. – Але коли податкова їх добре потрусить, дійде черга середнього та малого бізнесу, насамперед тих, хто “лежить на поверхні”, працює в IT-сфері або займається експортом».

Повернутися до змісту 


  1. IT-підприємці говорять про перевірки податкової на рівному місці. Чи може таке трапитися?

Так, може. «Вони завжди були та будуть. Податковій не треба для цього мати підстави, прописані в законі. Їй достатньо дати посилання на три випадкових статті закону та стягнути штраф на рівному місці. До тексту закону це не має жодного стосунку й залежить від поведінки податкової», – пояснює Сергій Молибог.

За його словами, правила в законі написані досить чітко, а податкова не має космічних повноважень.

«Придумати на рівному місці якісь штрафи неможливо, оскільки за текстом закону через рядок згадується те, що тягар доведення провини платника податків лежить на податковій і робити вона це може тільки через суд. Вважається, що правий саме платник податків, поки податкова не доведе зворотне», – пояснює він.

Повернутися до змісту 


  1. Чи зможу я зекономити на сплаті податків в Україні, якщо переїду жити за кордон?

Якщо ви не хочете платити від 10,5 % до 19,5 % податку і все керування компанією зосереджено у ваших руках, ви можете переїхати жити за кордон і змінити податкове резидентство.

Наприклад, як видавці MC.today, іммігрувати до Португалії. Тут діють податкові канікули – 0 % на доходи за межами країни на десять років.

«Якщо ви живете в Португалії та маєте місцеву посвідку на проживання, то вам не треба сплачувати податки з більшості доходів, отриманих за межами країни, – розповідає Анатолій Летаєв, він оселився в курортному містечку поблизу Лісабона. – Мій бізнес є в кількох країнах, де податок на прибуток від 0 % до 12,5 %. Отже, податки з мого бізнесу практично зведені до нуля, а я живу біля океану, у безпечній європейській країні та їм місцеві морепродукти, запиваючи молодим португальським вином».

До речі, до лютого 2019 року спеціальним податковим режимом у Португалії скористалися понад 25 тис. іноземців: французи, шведи, британці, італійці. Головною причиною переїзду до Португалії вони назвали зависоку ставку податку для приватних осіб у рідних країнах.

Режими з полегшеним оподаткуванням працюють в Італії, Великій Британії, на Мальті, Кіпрі, країнах Карибського басейну. Про них можна дізнатися у консультантів Migronis.

Повернутися до змісту 


  1. Чи складно переїхати за кордон, і як це зробити?

В Європі близько десяти країн, де можна спокійно жити та платити невеликі податки. Серед умовно безподаткових юрисдикцій – Монако, Мальта, Кіпр і Португалія.

«Переїзд в одну з цих країн досить просто організувати, щодо грошей – знадобиться від десятків до сотень тисяч інвестицій у твердій валюті. У деяких країнах є так звані паушальні режими, тобто сплата щорічного фіксованого податку замість відсотка із прибутку», – ділиться Летаєв. У Швейцарії такий внесок становить близько 300 тис. швейцарських франків, в Італії – €100 тис., у Греції – від €25 тис. на рік.

«Сам я закрив свої українські юрособи та ФОП, живу в Португалії та маю компанії в низькоподаткових юрисдикціях. Я сплачую практично нуль податків і тішуся тим, що 19,5 % податків залишаться при мені», – говорить Анатолій Летаєв.

Повернутися до змісту 


  1. Я все прочитав, але все-таки хочу ще раз уточнити. Мені потрібно сплачувати податки, якщо я маю іноземну компанію?

З 1 січня 2021 року ви повинні будете розповісти українській державі про всі іноземні компанії, якими володієте.

Якщо загальний річний обіг по всім вашим компаніям за кордоном понад €2 млн, то ви повинні будете заплатити 19,5 % податок на доходи та 10,5 % податок на дивіденди.

Якщо дохід ваших компаній менший, то платити податки не треба, але все-таки слід сповістити про свої компанії податкову, інакше з вас можуть стягнути штраф у 650 тис. грн.

Найочевидніший спосіб не платити практично п’яту частину прибутку як податок українській державі – емігрувати за кордон, до країни з приємнішими податковими умовами. Наприклад, до Португалії, де держава взагалі не збирає податки з грошей, які ви заробите за межами країни.

Повернутися до змісту 

Партнер проєкту?
Migronis

Отримати чек-лист «Як вибрати ідеальну країну для життя»

Ваша жалоба отправлена модератору

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: