Як платити ЄСВ у 2025-2026 роках: адвокат відповів на поширені питання підприємців

Коли ФОПи мають сплачувати ЄСВ, чи обов’язково це робити, до прикладу, щоквартально, чому в кабінеті платника може відображатися переплата по ЄСВ? Про ці на інші нюанси, які варто мати на увазі у 2025–2026 роках, розповів адвокат Богдан Янків.

Що ФОПам варто знати про сплату ЄСВ у 2025-2026 роках. Фото: Depositphotos

Експерт нагадав у новому відео на YouTube-каналі «YANKIV – ФОП, податки та суди», що ФОПи сплачують ЄСВ у розмірі 22% – для тих, хто працює на спрощеній системі оподаткування, цей внесок розраховується від мінімальної зарплати, а на загальній – із чистого доходу.

«Специфіка полягає в тому, що ФОП-спрощенець має право платити ЄСВ на власний розсуд, а максимально можлива ставка ЄСВ, яку можна сплатити в місяць, не може перевищувати 22% від 20 мінімальних зарплат», – додав Янків.

Сплата ЄСВ впливає на нарахування, зокрема, пенсійного стажу, а також соціальних виплат, до прикладу, декретних.

Коли потрібно сплачувати ЄСВ

ФОПи на загальній і на спрощеній системі оподаткування звітують про ЄСВ один раз у рік. За законом, сплачувати внесок потрібно щоквартально до 20 числа наступного після завершення кварталу місяця (відповідно до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня і 20 січня наступного року), а додаток про сплату ЄСВ до основного звіту подається за результатами року.

«Кінцевою датою, до якої ми маємо повністю сплатити ЄСВ, завжди є 20 днів після завершення кварталу. Можемо платити помісячно, поденно, поквартально – як нам зручно», додав Янків.

Адвокат зауважив, що податкова не нараховує до сплати ЄСВ – тобто ФОПи мають самостійно сплачувати його вчасно, щоб не отримувати штрафи, навіть якщо ці суми не відображаються в їхніх електронних кабінетах платників податків.

Новостворені ФОПи на першій і другій групі в місяць подання заявки на реєстрацію перебувають на загальній системі оподаткування. Якщо такі підприємці впродовж першого місяця роботи не мають доходів, то за цей період ЄСВ не сплачується, а нараховуватимуться вже з першого числа наступного місяця – коли, власне, підприємцю буде присвоєно групу. «Але якщо ви отримали дохід на загальній системі його оподаткування і не дочекались першої чи другої групи, тоді ЄСВ платимо все одно», – зауважив Янків.

ФОПи, що одразу після реєстрації обирають третю групу оподаткування, платять ЄСВ із першого місяця.

Читайте також: Перевірки ФОПів: адвокат розповів, до кого може завітати податкова служба

Що робити, якщо ви щойно зареєстрували ФОП, а в «Дії» нараховано ЄСВ за весь квартал

Янків пояснив, що «Дія» не персоналізує розрахунок ЄСВ – у застосунку міститься загальна рекомендація щодо його сплати. ФОПи на загальній системі оподаткування сплачують його, коли мають доходи, а ФОПи-єдинники – завжди, навіть у ті місяці, коли не мають фактичного доходу.

Де взяти рахунок, щоб сплатити ЄСВ

ЄСВ сплачується до обласних бюджетів, відтак кожна область має власний рахунок і, відповідно, окремі реквізити (однакові для всіх населених пунктів, що входять до складу області. Знайти їх, до прикладу, можна в системі «Вчасно».

Хто може не сплачувати ЄСВ за себе

Від сплати ЄСВ звільняються ФОПи, які є:

• найманими працівниками або військовослужбовцями (за умови, що внесок сплачують роботодавці або військові частини);
• пенсіонерами за віком чи стажем, а також люди, що мають інвалідність;
• на загальній системі оподаткування і не мають доходів;
• підприємицями в декретній відпустці (але за умови, що ЄСВ сплачує замість них соцстрах) ;
• зареєстрованими на ТОТ.

Читайте також: Хто з ФОП може не сплачувати єдиний податок і військовий збір – пояснення

«Щоб перевірити, чи звільнені ви від сплати ЄСВ, подавайте в “Дії” запит за довідкою ОК5 та впевніться, що роботодавець робить відрахування», – нагадав Янків.

Водночас жодних заяв чи пояснень щодо того, що ви користуєтесь пільгою на сплату ЄСВ, до ДПС подавати не потрібно. Відповідно, не потрібно подавати і звіти по ЄСВ.

«Але якщо у вас пільга з’явилася в певний місяць року, то подаєте звіти ЄСВ за ті місяці, в які ви не мали пільги», – наголосив адвокат.

Які штрафи за несплату ЄСВ

За чинним законодавством, штраф за несплату ЄСВ становить 20% від суми несплаченого внеску. Також варто враховувати, що в цьому випадку не застосовуються терміни давності. Тобто якщо ви не сплатили ЄСВ один раз умовних 20 років тому, податкова може в будь-який момент накласти за це штраф.

Як сплачувати ЄСВ після зміни реєстрації

Єдиний соціальний внесок сплачується за новою адресою ФОП із моменту її зміни. Тобто варто одразу перевірити й за потреби змінити реквізити (кожна область має свої). Якщо ви помилково сплатили ЄСВ за старими або хибними реквізитами, Янків радить звернутися до ДПС, подати заявку за формою 3556 і надати квитанцію про сплату ЄСВ на невірний рахунок.

Янків також звернув увагу підприємців на те, що з 1 січня 2027 року Україна переходить на новий класифікатор видів економічної діяльності.

• Нагадаємо, раніше ми переповідали, чи вважається доходом зарахування на ФОП-рахунок власних коштів і чи потрібно в такому випадку повторно сплачувати податки.