Що потрібно зробити всім ФОП в липні – пояснення податкового консультанта

Другий квартал 2025 року вже завершено, тож ФОПи мають подати звіти й заплатити податки. Податковий консультант Михайло Смокович пояснив у своєму блозі, що мають зробити українські ФОПи цього липня.

Сплата ЄСВ

Всі групи ФОП мають сплатити ЄСВ 5 280 грн до 21 липня 2025 року. Смокович нагадав, що пільга на несплату ЄСВ під час війни вже не діє, тож цей внесок мають сплачувати всі, крім деяких категорій.

Якщо підприємець сплачує ЄСВ по місяцях, то загалом за ІІ квартал його платити не потрібно.

Смокович також пояснив, що підприємці, які одночасно є найманими працівниками й мають основне місце роботи, можуть не платити за вже сплачений роботодавцем період (але не менше мінімального платежу).

Також ЄСВ можуть не сплачувати підприємці, які не мають найманих працівників. 

UPD від 11 липня. Набрали чинності зміни до Податкового кодексу (Закон № 4505-ІХ). Тож самозайняті фізособи, які були мобілізовані або підписали контракт, звільняються від сплати податків і подання звітності на час служби. Тобто вони не сплачують: податок на доходи фізичних осіб, єдиний податок, військовий збір та ЄСВ (якщо, як згадували вище, ФОП не має найманих працівників). Звільнення застосовується автоматично на підставі даних з Єдиного держреєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів, повідомляє ДПС.

Що потрібно знати ФОП 3 групи

Смокович нагадав, що ФОП 3 групи, крім ЄСВ в 5 280 гривень, має подати Декларацію платника єдиного податку за півріччя 2025 року (до 11 серпня).

Також – сплатити 5% від доходу єдиного податку (ЄП) за ІІ квартал (до 19 серпня) та 1% від доходу військового збору за ІІ квартал (до 19 серпня).

Читайте також: «Привід прийти до вас на перевірку». Чи можна обійтися без фіскальних чеків на післяплати – експерт

Що потрібно знати ФОП 1 і 2 групи

Податковий консультант пояснив, що ФОП 1 і 2 групи так само має сплатити ЄСВ за ІІ квартал – 5 280 гривень до 21 липня. Крім цього, військовий збір за липень – 800 гривень до 18 липня.

Також – до 18 липня сплатити єдиний податок за липень: ФОП 1 група – 302,80 гривень, ФОП 2 група – 1 600 гривень.

Смокович нагадав, що сплата військового збору та єдиного податку для ФОП, які зареєстровані на територіях ведення бойових дій, є добровільною.

ФОП з найманими працівниками чи виплатами фізособам

Якщо ФОП має найманих працівників, то він має подати Податковий розрахунок з Додатком 1 по ЄСВ та Додатком 4ДФ за червень 2025 року до 21 липня.

Також ФОПи, які роблять виплати фізичним особам, мають подати Податковий розрахунок з Додатком 4ДФ за червень до 21 липня. Це стосується тих, хто, до прикладу, орендує приміщення для роботи у фізособи. «Ви як ФОП, податковий агент, маєте про це відзвітувати та сплатити податки», – додає консультант.

Як подати декларацію ФОП через «Дію»

Зараз подати декларацію мають ФОП 3 групи зі ставкою ЄП 5%, які не є платниками ПДВ і не мають найманих працівників. Щоб зробити це онлайн через портал «Дія», потрібно:

• авторизуватися в особистому кабінеті на Порталі;
• перейти у «Відомості про мене», після цього – «Податки»;
• обрати «Звіти та декларації», потім – «Декларація»;
• вказати суму доходу, перевірити звіт і, за потреби, відредагувати його;
• підписати декларацію КЕП і надіслати.

Нагадаємо, за останні три роки ФОПів з податковим боргом стало більше майже удвічі. Найбільше боржників зʼявилося у 2022 році.