Що робити, якщо податкова надіслала вам запит щодо документів – і чому не варто його ігнорувати

Державна податкова служба України може звернутися до кожного платника податків – не тільки до ФОПа чи юрособи, а й до фізичної особи – із запитом на надання документів або пояснень. У яких випадках ви можете отримати такий лист, що робити та чи можна його просто проігнорувати – розповів адвокат Богдан Янків.

Чому не варто ігнорувати запити щодо документів від податкової і що можна зробити. Фото: Depositphotos

Письмові запити щодо надання інформації податкова може надсилати всім платникам податків, це регулюється статтею 73.3 ПКУ. У тому ж Податковому кодексі статтею 121.2 передбачені штрафи за ненадання або надання неповної інформації у відповідь на запит від ДПС. Його сума може коливатися від 1 до 5 мінімальних зарплат, або у 2025 році від 8 тис. грн до 40 тис. грн, тому ігнорувати такі запити не варто, зазначив Янків у новому відео на YouTube-каналі «YANKIV – ФОП, податки та суди».

Він додав, що базовий строк давності, який становить 3 роки, нині не діє – він скасований спершу з огляду на карантин, спричинений пандемією COVID-19, а потім – через повномасштабне вторгнення.

«Формально станом на зараз податкова може надсилати листи та ставити запитання про ситуацію, починаючи із далекого 2018 року. І саме із цього року й дотепер податкова може проводити перевірки. На щастя, щороку кожен попередній рік відпадає», – пояснив Янків.

Адвокат зауважив, що податкова не може надсилати «випадкові» листи – усі запити мають бути оформленими відповідно до чинного законодавства. Зокрема, містити чіткі підстави, на яких платник податків має надати інформацію, перелік документів, підпис, печатку, реквізити тощо. Листи надсилаються за місцем прописки або реєстрації, іноді – в електронному кабінеті платника податків, але тільки за мови, що він давав згоду на листування з ДПС в електронному форматі.

Контролюючі органи мають право звернутися до платників податків за наявності хоча б однієї з підстав, визначених у статті 73.3.1 ПКУ:

Як пояснив Янків, ДПС найчастіше надсилає запит, якщо:

• є підозри в тому, що ви порушували чи порушуєте законодавство, і надання документів підтвердить або спростує їх;
• доведено факт скоєння порушення вже доведений і ДПС має на мені ініціювати податкову перевірку й накласти штраф.

«Написати гарну відповідь і надавити на жалість інспектора, передавши якусь частину документів, – це найгірша стратегія. Податковий інспектор не психолог. Він шукає цифри та документи й не аналізує вашу ситуацію на основі емоційних чи життєвих причин», – зауважив Янків.

Читайте також: Інтернет-торгівля: коли треба відкривати ФОП і які лайфхаки допоможуть у роботі

Якщо ви отримали лист-запит від податкової, адвокат радить насамперед переконатись, що він оформлений відповідно до законодавства й містить всю необхідну інформацію від реквізитів і підстав до підпису й печатки.

Після цього можна обрати одну з трьох стратегій.

• Надати всі документи, про які йдеться в запиті. У цьому варіанті ви маєте бути впевненими, що запит надіслано з дотримання вимог законодавства, що ви провели аудит документів і в них немає інформації, яка може вас компрометувати, і що ви займаєтесь своєю діяльністю законно. «Тобто у вас чітко прописана діяльність у законі, чітко зафіксовані документи на цю діяльність і все ідеально підготовано. Саме в таких випадках ми надаємо всі документи, що просить податкова, і, як показує реальна практика, після цього вони знімають свої претензії і не пишуть більше листів», – пояснив адвокат.
• Надати частину документів. За словами Янківа, це поганий варіант, який він не рекомендує обирати. Якщо надати тільки частину документів, працівники ДПС можуть надсилати повторні запити щодо іншої інформації, цей процес затягується і стає дедалі стресовішим.
• Не надавати інформацію взагалі, але тільки якщо йдеться про інформаційний запит, а не про документальну перевірку. Янків пояснив, що ДПС має право подати запит на отримання документів. Проте жодна інша норма закону не зобов’язує вас надати їх у межах саме інформаційного запиту. «Тобто відповісти ви повинні, описати ситуацію, як ви її бачите. Але документи долучати ви не зобов’язані. Тільки документальна перевірка зобов’язує вас надати документи на запит ДПС», – зазначив адвокат.

Янків додав, що перевірку призначають у випадках, коли в ДПС є реальні підстави вважати, що ви порушуєте законодавство, і це може бути доведено. Тобто якщо такі підстави є, то перевірку призначать незалежно від того, як ви відповідати на запит щодо документів.

Також адвокат навів приклади поширених підстав для отримання запитів і пояснив, що потрібно робити в таких випадках.

• перевищення лімітів ФОП – підприємцю потрібно знайти причину перевищення лімітів та пожати оновлену декларацію;
• інвестиційні доходи фізосіб – отримавши такий запит, потрібно надати відповіді на поставлені в ньому запитання та документи, що підтверджують доходи;
• звітність за КІК – варто надати детальну інформацію про свою іноземну компанію і пояснити, чому ви заповнювали звіт саме в той чи інший спосіб;
• заниження доходів ФОПа – потрібно актуалізувати довідку про доходи й перевірити, що саме зазначено у звіті 4ДФ, якщо ви знайдете помилку контрагента – виправте її і повідомте про це в ДПС;
• причина запиту незрозуміла, але вив впевнені, що нічого не порушували – у відповіді краще зазначити, що ви не надаватимете документів у відповідь на інформаційний запит (коли йдеться не про документальну перевірку), і пояснити, чому ви вважаєте подану вами звітність правильною.

Серед частих підстав на уточнення інформації, що трапляються в запитах податкової, також, з досвіду Янківа, є отримання доходів на картки фізосіб без оформлення ФОП, продаж товарів без видачі чеків і рівень оплати праці найманих працівників (останній пункт стосується бізнесів).

• Також пропонуємо вам почитати, з якого віку підліткам можна офіційно працювати та які є обмеження.