Що варто знати про документальну перевірку ФОП: що питатимуть і які є нюанси

Документальна перевірка у ФОП – найбільш глибока перевірка, яка може чекати підприємця. Адвокат Богдан Янків пояснив, як до цього підготуватися та на що податківці звертають увагу.

Про це Янків розповів у новому відео на каналі «YANKIV – ФОП, податки та суди».

Що таке документальна перевірка у ФОП

Під час документальної перевірки можуть перевірити будь-що: первинні документи, внутрішній облік, трудові відносини, продажі чи інші документи, які стосуються вашої бізнес-активності. Вона проходить у виїзному (коли податківці приїхали до підприємця) чи невиїзному (коли підприємця просять надіслати чи привезти до ДПС) форматі.

Про планову перевірку підприємець знає завчасно та може підготуватися (попередження надсилають за 10 днів до початку), тоді як про позапланову – ні.

«На позаплановій перевірці вас будуть перевіряти виключно по якихось одних рамкових питаннях, а не всю вашу діяльність», – наголосив адвокат. 

Як розпочинається документальна перевірка

Податкова документальна перевірка у ФОП починається з наказу та розпорядження керівника ДПС. На початку перевірки підприємець має отримати ці документи для ознайомлення.

Ще важливо: працівникам правоохоронних органів заборонено брати участь у перевірках ДПС. «Тобто не треба боятися. Ніхто заарештувати під час перевірки чи тим більше посадити під час податкової перевірки вас не зможе», – додав адвокат. 

Читайте також: Чи зростуть податки в Україні після вступу до Євросоюзу – очільниця ДПС

Що потрібно зробити на початку перевірки ФОП

Янків радить насамперед перевірити, чи вчасно вам вручили наказ та направлення на перевірку. А також перевірити, чи правильно цей наказ складений, щоб ухвалити рішення щодо допуску. В документах мають вказуватись такі дані:

• дата видачі;
• найменування контролюючого органу; 
• найменування та реквізити ФОП, якого перевіряють;
• мета та вид перевірки (документальна планова/позапланова чи фактична);
• підстави для перевірки;
• дата початку і тривалість перевірки, період діяльності, який перевірятиметься. 

Важливо: наказ про проведення перевірки дійсний лише за наявності підпису керівника податкової, який скріплений печаткою контролюючого органу. 

«Якщо хоча б одного з перелічених мною пунктів немає, то вже сміливо можете не допускати до перевірки. Вона буде незаконною», – радить Янків і додає, що після надання згоди на перевірку повідомити про помилку не вийде.

Крім цього, він радить завжди просити в інспекторів службове посвідчення. 

Після допуску до перевірки підприємець отримає запит на надання документів. Податкова не має права вимагати оригінали документів – надається скан-копія із написом, що копія правильна.

Чи можна не надати документи під час перевірки

Адвокат попередив, що ненадання документа прирівнюється до його відсутності. Тож податкова може вважати, що у вас цього документу в принципі немає та фіксує це як порушення. 

Янків також радить зводити спілкування з податківцями до письмового офіційного листування. «Тоді ви точно не скажете зайвого і не зробите ніяких зайвих дурниць», – пояснив експерт.

Читайте також: Якщо ви ФОП. Що мають вказувати покупці та клієнти у призначеннях платежів – експерт 

Що варто знати про можливий обман

Адвокат радить уважно дивитись на тип перевірки. Бо, до прикладу, під час фактичної багато документів можна й не надавати, адже такого права вимоги в ДПС немає.

«Якщо перевірка фактичнаст.75.1.3 ПКУ і у вас просять виписку з банку – ця вимога незаконна. Це предмет тільки документальноїст.75.1.2 ПКУ перевірки. Якщо під час фактичної перевірки просять договори, накладні та первинні документи, то ця вимога може бути законна тільки тоді, якщо ви ФОП, який продає ризикову групу товарів, техніку, ювелірку та ліки. Для всіх інших облік не ведемо», – навів приклад Янків.

На що ДПС найбільше звертає увагу під час документальної перевірки

• Чи мали ви право застосовувати касовий апарат чи не застосовувати (можливі штрафи – до 150% від суми продажі без чека).
• Чи відповідають ваші платежі КВЕДам.
• Незаконні операції для ФОП (бартер, подарунки, взаємозалік, поворотні допомоги тощо).

Також можуть запитати про оформлення працівників, виплату зарплат, коректність оформлення фіскальних чеків, сплату податків тощо.

Насамперед ДПС перевіряє торговців підакцизними товарами, підприємців зі значними оборотами коштів і тих, хто має помилки у податкових реєстрах.

Що далі

Отримані ДПС документи беруть на аналіз (до 10 робочих днів), за результатами якого складається акт перевірки, де й описуються зафіксовані порушення. Підприємець може впродовж 10 днів також додати додаткові письмові пояснення, але, як каже адвокат, це ні на що не впливає.

За 10 днів з моменту складення акту підприємець отримує податкове повідомлення-рішення з точною сумою штрафу. Якщо помилок не виявлено, то ДПС складає довідку про відсутність порушень. «В реальному житті це відбувається не дуже часто», – зазначає адвокат.

Після отримання податкового повідомлення є три варіанти:

1. Добровільно сплатити штраф. 
2. Протягом 10 днів після отримання подати адміністративне оскарження. 
3. Подати в суд та оскаржувати результати такої перевірки (6 місяців з моменту отримання ППР).

Янків відзначає, що шанс виграти в суді та скасувати штраф – є. Адже, можливо, ДПС неправильно проводила перевірку й зафіксувала це, або ж є матеріальні помилки.

• Нагадаємо, раніше податковий консультант пояснив, у чому ризики продажів через соціальні мережі, та як їх уникнути.