Скільки платитимуть ФОПи у 2027 році: нові ставки податків і ліміти доходу

Уряд зареєстрував у Верховній Раді законопроєкт «Про Державний бюджет України на 2027 рік» (№16000), і запропоновані в ньому розміри мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму повністю збігаються з раніше затвердженою Бюджетною декларацією. Це означає: у разі ухвалення документа підприємцям доведеться працювати за новими фінансовими орієнтирами вже з 1 січня 2027 року. Про те, скільки доведеться платити єдиного податку та якими будуть ліміти для ФОП, пояснюють експерти видання 7eminar.

Головне

• З 1 січня 2027 року мінімальна зарплата зросте до 9546 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — до 3691 грн, саме ці показники визначають ставки єдиного податку та ліміти для спрощенців.
• ФОП 1 групи платитимуть 369,10 грн на місяць, ФОП 2 групи — 1909,20 грн, а для 3 групи ставки залишаються незмінними: 5% доходу для неплатників ПДВ і 3% для платників ПДВ.
• Граничні ліміти доходу зростуть для всіх груп: 1 594 182 грн для 1 групи, 7 961 364 грн для 2 групи та 11 140 182 грн для 3 групи.
• Військовий збір для 1, 2 та 4 груп становитиме фіксовані 954,60 грн на місяць, а для 3 групи залишиться на рівні 1% від отриманого доходу.

Саме від базових соціальних стандартів — мінімальної зарплати й прожиткового мінімуму — безпосередньо залежать ставки єдиного податку, ліміти для перебування на спрощеній системі оподаткування, а також розмір військового збору. Тому будь-яка зміна цих показників автоматично тягне за собою перерахунок усіх фінансових зобов’язань підприємців.

Нові базові показники з 1 січня 2027 року

Згідно із законопроєктом, з наступного року встановлюються такі орієнтири: мінімальна заробітна плата — 9546 грн, прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3691 грн. Обидва показники зросли порівняно з поточним роком, а отже, разом з ними зростуть і суми, які доведеться платити підприємцям на спрощеній системі.

Читайте також: Яка група ФОП вигідніша у 2026-му: порівняння 2 і 3 груп

Скільки єдиного податку платитимуть ФОПи

Розмір єдиного податку для першої та другої груп прив’язаний до прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати станом на 1 січня. Для третьої групи, як і раніше, діють відсоткові ставки від фактичного заробітку, а не фіксовані суми.

У 2027 році суми податків виглядатимуть так: ФОП 1 групи платитимуть 10% від прожиткового мінімуму — це 369,10 грн на місяць; ФОП 2 групи — 20% від мінімальної зарплати, тобто 1909,20 грн на місяць; а для ФОП 3 групи ставка залишається на рівні 5% від доходу для неплатників ПДВ і 3% від доходу для платників ПДВ.

Нові граничні ліміти доходу для спрощенців

Щоб залишатися на спрощеній системі, підприємці не повинні перевищувати встановлені державою річні ліміти доходу. З 2027 року дозволені обсяги заробітку відчутно зростуть: для 1 групи (167 розмірів мінзарплати) ліміт становитиме 1 594 182 грн; для 2 групи (834 розміри мінзарплати) — 7 961 364 грн; для 3 групи (1167 розмірів мінзарплати) — 11 140 182 грн.

Читайте також: Перевищення ліміту оборотів ФОП: які наслідки і що робити, якщо це сталося

Скільки доведеться платити військового збору

З 2025 року для ФОП-єдинників було запроваджено сплату військового збору, і у 2027 році цей механізм залишається чинним. Підприємці 1, 2 та 4 груп сплачуватимуть військовий збір щомісяця за фіксованою ставкою 10% від мінімальної зарплати — ця сума становитиме 954,60 грн. Водночас ФОПи 3 групи, як і раніше, сплачуватимуть військовий збір у розмірі 1% від отриманого доходу.

Читайте також: Чому ФОП 2 групи може втратити спрощену систему оподаткування