Як працюватиме оподаткування криптовалют: коли податки не нараховуватимуться і що буде з майнінгом та ейдропами

В Україні готуються до легалізації криптовалют, а це означає і запровадження оподаткування. Коли потрібно (і не потрібно) буде сплачувати податки, як розраховуватимуться суми, яке податкове навантаження передбачене для майнерів та ейрдропів – про це й не тільки розповіли в юридичній компанії «Наказ».

У новому відео ведуча YouTube-каналу компанії Яна зазначила, що насамперед потрібно чітко розуміти визначення криптовалюти. Відповідно до законопроєкту, що стосується легалізації цього ринку в Україні, криптовалютами вважаються:

• токени, прив’язані до певного активу, як-от фіатної валюти чи майна;
• токени електронних грошей, як-от USDT, USDC або інші стейблкоїни;
• всі інші віртуальні активи (біткоїн, ефір, солана і так далі).

Також важливий момент полягає в тому, коли саме потрібно сплачувати податки з криптовалют – робити це потрібно тільки тоді, коли ви виводите крипту у фіатні гроші. За аналогічним сценарієм оподатковується, до прикладу, дохід із фондового ринку.

«Простими словами, коли продаєте криптовалюту й отримуєте гривні чи долари на свою картку, ось тоді і виникає податок», – пояснила Яна.

Читайте також: «Дохід від операцій з криптою вже оподатковується». Що змінить новий закон – Гетманцев

Коли і скільки треба платити й що не оподатковується

Ставки податку стандартні для України – 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військовий збір. Важливо розуміти й те, що сплачувати сумарно 23% податку потрібно не з усієї суми, якої ви володієте в криптовалютах, а тільки з доходів, які ви отримуєте від криптоактивів.

Наприклад, якщо ви придбали крипту на $5 тис. і за рік її вартість сягнула $8 тис., то під час продажу монет ваш чистий прибуток становитиме $3 тис. З цієї суми й утримуватиметься податок ($690).

Якщо ж ви не заробили, а навпаки отримали збитки, то сплачувати податки не потрібно. Ба більше, ви можете зафіксувати збитки в декларації та перенести їх на наступні звітні періоди.

«Що це дає? Припустимо, наступного року ви заробили 5 тис. грн чистого прибутку, але у вас є зафіксований збиток 3 тис. грн з минулого року. Тоді ви платите податок не з 5 тис., а тільки з 2 тис.. Це легальний спосіб зменшити податки, і він уже прописаний у законопроєкті», – пояснила Яна.

Щоб сплатити податки, потрібно буде:

• щороку подавати декларацію про майновий стан і доходи;
• долучати до неї виписку з криптобіржі – доводити вартість ваших монет.

Також є 3 ситуації, у яких податки сплачувати не потрібно:

• якщо ви заробили за рік у криптовалюті менше, ніж одна мінімальна заробітна плата (у 2025-му це 8 тис. грн);
• зростання вартості криптовалюти не оподатковується, поки ви не вивели її в реальні гроші;
• як і обмін однієї криптовалюти на іншу -0 до прикладу, якщо ви обміняли біткоїн на ефір, тоді продали ефір і купили солану.

Яка ситуація з майнерами та ейрдропами

Поточна версія законопроєкту про легалізацію криптовалют не враховує низку нюансів, зокрема, щодо майнінгу. Втім, до другого читання це можуть внести відповідні зміни.

Станом на зараз законопроєкт передбачає, що майнери повинні будуть сплачувати 23% податку з повної вартості криптовалюти, коли вони її продають.

«Тобто, якщо ви намайнили крипту вартістю $100 тис. і продали її, то доведеться заплатити податок з усієї суми продажу. Увага: не із чистого прибутку, а з усієї суми. Звісно, це викликає багато питань і справедливих обурень», – зауважила Яна.

Якщо ви отримали криптовалюту безплатно через AirDrop, то при виведенні її у фіат доведеться заплатити податок із повної суми. Поки ж активи перебувають у гаманці, жодні податки сплачувати не потрібно.

Читайте також: Як без продажів заробити на крипті і де безпечно зберігати монети – Любомир Остапів

Чи потрібно реєструвати ФОП, щоб здійснювати операції з криптовалютами

У відео зазначається, що володіти криптовалютами, купувати та продавати їх можуть фізичні особи, тобто для цього нагальної потреби для реєстрації ФОП немає.

«Але потрібно вести певний облік. Ви маєте фіксувати за скільки купили та за скільки продали кожну монету й раз на рік подавати декларацію про майновий стан і доходи», – додала Яна.

ФОП можна зареєструвати за бажанням, однак у цьому випадку потрібно враховувати, що на спрощеній системі оподаткування операції з криптовалютами будуть заборонені. Тобто займатися такими операціями зможуть тільки ФОП або ТОВ на загальній системі оподаткування, а це означає 18% податку на прибуток плюс додаткові бухгалтерські витрати.

Якщо ви займаєтесь P2P-торгівлею, реєструвати ФОП не потрібно. Торгувати напряму з іншими людьми можна як фізична особа, але важливо вести облік своїх операцій, обов’язково подавати декларації про майновий стан і доходи і сплачувати податки з прибутків.

Щоб стати криптоінвестором від імені юридичної особи чи займатися P2P торгівлею, не треба буде жодних ліцензій. І в роботі з криптовалютою не передбачене впровадження ПДВ.

«Є лише один виняток. Це коли криптовалюта обмінюється на реальний актив, наприклад, на квартиру, автомобіль тощо. Тоді доведеться доплатити ПДВ за загальними правилами», – зазначила Яна.

• Також пропонуємо вам почитати, куди інвестують українці у 2025-му і як змінюється їхнє ставлення до криптовалют – це дослідили в опитуванні, яке у 2025 році провели міжнародна компанія Ipsos та криптобіржа WhiteBIT.