Яка група ФОП вигідніша у 2026-му: порівняння 2 і 3 груп

Невдалий вибір групи ФОП за рік може обійтися у великі суми. Тож яка група ФОП вигідніша при малому та середньому обороті, які податки потрібно сплачувати та яка помилка дорого обходиться підприємцям – про деталі 2 і 3 групи ФОП розповіли в компанії buh.ua.

Податки для 2 і 3 групи ФОП

ФОПи часто припускаються поширеної помилки: звертають увагу лише на відсоток податку, а не на загальну суму за рік. Зокрема, різниця є у сплаті єдиного податку: ФОП 2 групи платить фіксовано 1729,40 грн на місяць (близько 21 тис. грн на рік, незалежно від доходу), а 3 група – залежно від доходу (5% від доходу для неплатників ПДВ, 3% від доходу й ПДВ для платників). Відповідно, якщо на 3 групі немає заробітку – сплачувати ЄП не потрібно.

«Більше заробили – більше будете сплачувати, менше заробили – менше платите. Нічого не заробили – не платите. І ось це ключова відмінність, яка на цифрах виглядає дуже боляче для 2 групи», – йдеться у відео на YouTube-каналі «buh ua – все про бухгалтерію ФОП, ТОВ і податки».

Друга група сплачує ЄП до 20 числа кожного місяця. А 3 група – щоквартально, не пізніше, ніж за 10 днів після завершення граничного терміну подачі квартальної декларації. 

Що ж до ЄСВ, то ставка не відрізняється залежно від групи: для 2 і 3 вона становить 22% від мінімалки (1 902, 34 грн у 2026 році). Термін сплати для обох груп: до 20 числа місяця, що настає за кварталом (фактично останній день – 19-те число).

Якщо ФОП має найманих працівників, то ЄСВ потрібно сплачувати також за них (за ставкою 22% від їхньої зарплати, яка має бути не меншою за мінімалку).

Читайте також: Як платити ЄСВ у 2025-2026 роках: адвокат відповів на поширені питання підприємців

Ще обовʼязково потрібно сплачувати військовий збір. Він сплачується авансовим внеском до 20-го числа поточного місяця. Для ФОП 2 групи це 864,70 грн на місяць10% від мінімалки, встановленої станом на 1 січня поточного року, а для 3 групи – 1% від отриманого доходу.

Податки з найманими працівниками

На 2 групі дозволено наймати лише 10 осіб, на 3 групі такого обмеження немає. Кожному працівнику потрібно нараховувати та виплачувати зарплату, а також перераховувати до бюджету відповідні податки. До прикладу, з мінімальної заробітної плати загальні витрати на виплату зарплати та перерахування податків будуть 10 549,19 грн. 

«Якщо розмір зарплати буде більшим, то й загальні витрати також пропорційно зростуть. Приймати працівника на 0,5 та на 0,25 ставки недоцільно: зекономити майже не вдасться, бо сума сплаченого ЄСВ не повинна бути меншою, ніж розрахована з мінімальної зарплати», – зазначається у відео.

Податки на прикладі

Якщо дохід ФОП на рік становить 300 тис. грн, найманих працівників немає, то на 2 групі сплата ЄСВ, ЄП та ВЗ буде близько 54 тис. грн, а на 3 групі – майже 41 тис. грн. Різниця за таких умов – майже 13 тис. грн на рік, пояснюють у компанії.

Тоді як у разі мільйонного річного доходу й без працівників менше сплатить податків підприємець 2 групи (майже 54 тис. грн проти майже 83 тис. грн).

«На великому доході 2 група раптом стає вигіднішою, і саме через це універсальної відповіді, яка група краща, не існує», – йдеться у відео.

Що ще варто врахувати при виборі групи ФОП

Насамперед підприємцям варто спрогнозувати очікуваний обсяг річного доходу, адже в разі переліміту – штраф. На 2026 рік визначені такі ліміти:

• 2 група – 834 мінімальних зарплат (7 211 598 грн);
• 3 група – 1 167 мінімальних зарплат (10 091 049 грн).

«В разі доходу, який не перевищує ліміт 2 групи ФОП, ви можете вибрати будь-яку з груп. Якщо дохід перебуває в межах, встановлених для 3 і 2 груп ФОП, тоді тільки 3 групу. У випадках, коли очікувана сума доходів за рік перевищує встановлений ліміт для 3 групи, потрібно розглянути інші варіанти діяльності. Можливо, доведеться змінити організаційну-правову форму свого бізнесу», – пояснюють у компанії.

Також потрібно визначити види діяльності та контрагенти. Так, 2 група може займатися власним виробництвом чи продажем товарів, діяльністю у сфері громадського харчування, надавати послуги населенню та іншим підприємцям (платникам ЄП). Цій групі заборонено: надавати послуги юридичним особам і ФОПам на загальній системі, комунальним підприємствам, бюджетним і неприбутковим організаціям (можна продавати товари, але не іноземним замовникам).

«Тому приймати оплати за послуги на другій групі ФОП ви можете лише від ФОП-єдинників, а за товари – від усіх», – йдеться у відео.

А 3 група майже без обмежень може працювати з будь-якими контрагентами, включно з юрособами на загальній системі та іноземними компаніями. Не можна вести тільки деякі специфічні види діяльності (аудит, страхування, фінансові послуги тощо). 

Також, якщо ФОП має найманих працівників, потрібно памʼятати про звітність. Так, з 1 січня вводиться обов’язкова щомісячна звітність ПДФО, військового збору та ЄСВ. 

Що ж до декларації по ЄП, то 2 група звітує раз на рік протягом 60 днів після завершення року, а 3 група – щокварталу протягом 40 днів після завершення кварталу. До річної декларації обидві групи мають прикріпити Додаток 1 з ЄСВ.

Що обрати

У компанії кажуть, що якщо ви маєте малий бізнес зі стабільним доходом, не плануєте значно розширюватись і не надаєте послуги юрособам, можна обрати 2 групу ФОП. Якщо ж плануєте масштабування, збільшення доходів, роботу з великими та іноземними клієнтами – 3 групу.

«Пам’ятайте: якщо ваш дохід збільшується або зменшується, ви можете змінити групу єдиного податку протягом року. Це дозволить дотримуватись вимог законодавства і не переплачувати зайві податки», – йдеться у відео.

• Нагадаємо, раніше адвокат пояснював, що має зробити кожен ФОП на початку 2026 року.