Якщо ФОП отримує оплату з-за кордону: як звітувати та вигідно продати валюту

В українських підприємців, які отримують оплату у валюті, часто виникають питання щодо обліку доходів, податків і звітів. Що варто памʼятати та як вигідніше продавати валюту – розповіли в компанії buh.ua.

У відео на YouTube-каналі «buh ua – все про бухгалтерію ФОП, ТОВ і податки» нагадали основні правила, які варто памʼятати:

• робота з іноземними клієнтами не для 1 чи 2 групи ФОП;
• отримувати дохід від бізнесу можна тільки на рахунок ФОП;
• можна мати кілька рахунків у банках, але якщо працюєте з іноземними клієнтами й отримуєте оплату в доларах чи євро – відкривати треба окремий валютний рахунок чи мультивалютний рахунок;
• якщо ФОП працює з іноземними компаніями (це називається зовнішньоекономічна діяльність), то всі валютні розрахунки мають проходити тільки через банківські перекази та із зовнішньоекономічним договором; 
• варто вести облік усіх надходжень, щоб під кожне отримання грошей мати документи на підтвердження операції;
• якщо приходять долари чи євро на валютний рахунок – для податкової це гривні за курсом НБУ в день надходження.

Що робити, коли на рахунок прийшла валюта

Покрокова інструкція:

• перевірте банківську виписку (сума, реквізити, комісія банку, відповідність домовленостям чи договору);
• зафіксуйте дату надходження (момент, коли виникає дохід). За курсом цього дня ви будете рахувати свій дохід у гривнях;
• застосуйте курс НБУ на дату надходження. Отриману суму в гривнях впишіть у звітність. 

Важливо памʼятати: комісія банку не зменшує оподатковуваний дохід, також не потрібно враховувати курсову різницю (зміна курсу між надходженням валюти та її продажем не впливає на суму оподатковуваного доходу). 

Читайте також: Податки й ліміти для ФОП: адвокат розповів про зміни на 2026 рік

Якщо курс не змінився

Припустимо, 10 листопада на рахунок прийшло $2 тис. Курс НБУ того дня становив 41,50 грн/дол., тож ваш дохід – 83 тис. грн. Саме цю суму потрібно зафіксувати. Далі, 11 листопада, ви вирішили продати долари. Курс залишився той самий і ви отримали ті ж 83 тис. грн.

В такій ситуації у звітності потрібно вказати 83 тис. грн, а податки рахуються так: ЄП 5% – 4 150 грн, військовий збір 1% – 830 грн, ЄСВ – 1 760 грн. Разом 6740 грн.

Якщо курс впав

До прикладу, 10 листопада надійшло $2 тис., курс 41,50 грн/дол.. Зафіксували дохід 83 тис. грн. А 14 листопада вирішили продати долари, але курс уже впав до 40,80 грн/дол., тож ви тримали тільки 81 600 грн і втратили 1 400 грн. Важливо: втрата не зменшує оподатковуваний дохід, для податкової ви все одно заробили 83 тис. грн і податки платите з цієї суми. 

«Так, це несправедливо, так, ви отримали менше грошей, але правила такі: дохід фіксується на дату надходження валюти за курсом того дня», – наголошується у відео buh.ua.

Якщо курс виріс

Умови ті ж самі, що і в попередніх прикладах, але при продажі валюти ви отримали більше. В такому разі різниця не вважається доходом і не оподатковується. 

«Для податкової ваш дохід – це ті 83 тис. грн, що були на момент надходження валюти. Все інше – фінансова вигода від зміни курсу. Податки з них ви не платите й у звітності все одно вказуємо 83 тис. грн», – йдеться у відео.

Важливо: юрособи на ЄП мають включати позитивні курсові різниці від перерахунку іноземної валюти до складу оподатковуваного доходу.

Читайте також: Уникнення подвійного оподаткування: як електронно отримати довідку про резидентство

Який курс використовувати

Завжди потрібно використовувати офіційний курс НБУ на дату фактичного надходження валюти. Навіть якщо гроші від іноземного клієнта спочатку прийшли на Payoneer, Wise чи інший міжнародний акаунт, то датою отримання доходу вважається день зарахування. На цю дату і перераховується сума за курсом НБУ, йдеться у відео.

Комісії платіжних систем не віднімаються, а в дохід включається повна сума, яку надіслав клієнт. Також потрібно переказати кошти на український рахунок ФОП не пізніше, ніж до кінця податкового року.

Коли вигідно продавати валюту

Щоб вигідно продати валюту, варто:

• регулярно моніторити курс і дивитися не тільки офіційний курс НБУ, а й міжбанківський курс і той, що пропонують різні банки. Також читати економічні прогнози;
• не поспішати продавати, якщо бачите, що курс почав падати й ви не маєте термінової потреби в гривнях;
• використовуйте фішки банків: деякі банки та фінансові платформи дають встановити бажаний курс продажу;
• порівнювати умови в різних банках і обирати, що вигідніше для вашої суми. Іноді банки роблять спецпропозиції для корпоративних клієнтів або для ФОПів із великим оборотом: кращі курси чи скасування комісій. Уточнити можна у свого менеджера.

Як звітувати про доходи у валюті

ФОП на 3 групі, яким дозволено працювати з валютою, зобов’язані подати податкову декларацію і сплачувати податки в установлені терміни. Так, ФОП 3 групи потрібно звітувати щоквартально, а декларацію подати протягом 40 днів після кінця кварталу.

Облік можна вести вручну (до прикладу, в Excel або Google Sheets), де потрібно фіксувати: 

• дату надходження;
• суму у валюті;
• курс НБУ на той день;
• гривневий еквівалент. 

Наприкінці кварталу все потрібно підсумувати та внести в декларацію. Також можна користуватися сервісами, які самі враховують курс, обмінні операції та формують звітність. 

У buh.ua зазначають, що помилка в декларації може стати підставою для перевірки.

«Критично важливо зберігати всі документи, що підтверджують законність ваших доходів, понад три роки: договори з іноземними клієнтами, банківські виписки з усіма надходженнями, рахунки та акти виконаних робіт, листування з клієнтами, якщо треба підтвердити, що це саме оплата за роботу. Якщо податкова прийде з перевіркою, а у вас все це є – ви спокійні», – йдеться у відео. 

• Нагадаємо, раніше ми переповідали, які наслідки перевищення ліміту ФОП і що робити, якщо це сталося.