Яку систему оподаткування обрати – адвокат порівняв групи та розповів про нюанси

Які існують системи оподаткування, які податки потрібно сплачувати в кожній групі та що ще потрібно знати – пояснив і порівняв адвокат Богдан Янків.

У відео на YouTube-каналі «YANKIV – ФОП, податки та суди» Янків розповів, що українцям треба обирати не лише ту систему, де менший податок, але й ту, де можна масштабуватися, бронюватися й отримувати пільги.

Загалом зараз для бізнесу є чотири системи оподаткування: спрощена (має чотири групи), загальна, «Дія.Сіті» для ІТ-бізнесу та «Дефенс.Сіті» для сфери оборони. Далі – детальніше про кожну.

Спрощена система оподаткування

1 група

Цю групу можуть обрати невеликі підприємці, які працюють самостійно та мають ліміт обороту не більше ніж 167 мінімальних заробітних плат в рік. Це 1 336 000 грн у 2025 році або 1 444 049 грн – у 2026-му.

Такий бізнес повинен 1 раз на рік здавати звіт щодо доходу. А також щомісяця платити єдиний податок (302,80 грн у 2025-му, 332,8 грн – у 2026-му), військовий збір (800 грн, а потім 864,7 грн) та ЄСВ (1760 грн, а наступного року – 1902,34 грн). 

Також він може працювати без касового апарату і без термінала. Такий ФОП може працювати виключно з іншими платниками єдиного податку (ФОП, юрособами чи громадянами). 

Можна займатися обмеженими видами діяльності: послуги фотографа, послуги салонів краси, послуги перукаря, ремонт одягу, пошиття одягу тощо.

1 групу дають з 1 числа наступного місяця після реєстрації. Можна зареєструвати лише ФОП, юрособу – ні.

Читайте також: Як ФОПу переказувати та знімати кошти без питань від фінмоніторингу – пояснив адвокат

2 група

Також є обмеження обороту – 834 мінімальні зарплати, тобто 6 672 000 грн у 2025-му та 7211 598 у 2026-му). 

Звітність щодо доходу потрібно подавати за результатами року. Можна наймати до 10 працівників, і восьмий має бути особою з інвалідністю.

Також щомісяця потрібно сплачувати за себе: єдиний податок (1600 грн у 2025-му та 1729,40 – у 2026-му), військовий збір (800 грн, а потім 864,7 грн) та ЄСВ (1760 грн, а потім 1902,34 грн).

Продавати товари можна будь-кому в Україні та за кордоном, а от надавати послуги цій групі дозволено лише громадянам та іншим ФОП чи ТОВ на спрощенці. 

Заборони: цій групі не можна займатися ювелірним бізнесом, проводити оцінку нерухомості, надавати послуги підключення до інтернету, продавати антикваріат та організовувати концерти.

Додатково: 

• треба працювати з касовим апаратом, якщо приймаєте так звані розрахункові операції;
• для роздрібної торгівлі обовʼязково має бути термінал на оплату картою; вести облік товарних запасів та первинні документи на їх походження, якщо продаєте техніку чи ліки.

Де найчастіше працюють ФОП 2 групи: роздрібна, гуртова та онлайн-торгівля, ресторанний бізнес, надання послуг іншим ФОПам чи громадянам.

2 групу також може обрати фрилансер, але є нюанси. «Фрилансер, який надає послуги ФОПам в Україні, сміливо обирає другу групу ФОП, а от фрилансер, який має іноземних клієнтів, вже мусить обрати третю групу», – пояснив Янків.

Група також дається з 1 числа наступного місяця після реєстрації. ТОВ не може обрати 2 групу, лише ФОП.

3 група

Для цієї групи ліміт обороту – 1167 мінімальних зарплат, тобто 9 336 000 грн у 2025-му та 10 091 049 грн у 2026 році. Звітність по доходу потрібно подавати щокварталу.

Також щомісяця сплачуються податки: 5% ЄП (3% в разі сплати ПДВ), 1% військового збору та 1760 грн ЄСВ (1902,34 грн – у 2026-му). А в разі застосування договорів комісії можна платити податок не з грошового обороту, а з чистого доходу після продажу товару чи послуги, але там ускладнений облік, додав Янків.

Можна працювати з будь-яким клієнтом: продаж товарів і роздріб, надання послуг приватним особам і бізнесу, надання послуг і продаж товарів за кордон.

Можна зареєструвати ФОП і ТОВ, а також можна бути зі сплатою ПДВ, або ж без. Важливо, що з ФОП на цій групі зняти кошти можна без додаткових податків. Також різниця в тому, що юрособа має вести фінансовий облік.

3 групу дають відразу з дня реєстрації.

4 група

Ця група не має ліміту на оборот, можна зареєструватися як ФОП чи ТОВ, але можна здійснювати діяльність виключно із сільським господарством.

Потрібно сплачувати: ЄП у відсотку від нормативної грошової оцінки землі, 800 грн військового збору. Якщо оборот буде понад 1 млн грн – треба ставати платником ПДВ.

Також ФОП на цій групі здає річний звіт по доходу й веде книгу обліку доходів.

4 групу дають з нового року.

Читайте також: Щоб не пропустити важливе. Як електронно отримувати листи від ДПС – пояснення

Загальна система

Можуть обрати як ФОП, так і ТОВ.

ФОП на загальній системі платить:

• податок на дохід – 18%;
• військовий збір – 5%;
• ЄСВ – 22%;
• ПДВ – 20%, якщо оборот становить понад 1 млн грн.

А також подає річну декларацію про дохід

А юридична особа на загальній системі: 

• податок на прибуток – 18%;
• податок на виведення дивідендів – 5% ПДФО та 5% ВЗ;
• ПДВ – 20%, якщо оборот становить понад 1 млн грн.

А також подає річну декларацію про дохід та річний фінансовий звіт.

Також в обох випадках є додаткові звіти, якщо є додаткові опції в роботі.

«Дія.Сіті»

Підійде для бізнесу у сфері ІТ. Умови: 

• 18% на прибуток, або 9% податок на виведений капітал;
• раз у 2 роки виведення дивідендів без податків;
• зменшений податок на працівників (5% ПДФО та ВЗ, ЄСВ із МЗП);
• можливість бронювання 50% військовозобовʼязаних працівників.

«Дефенс.Сіті»

Підійде для бізнесу в оборонній сфері (якщо 50% доходу від літакобудування або 75% доходу від товарів чи послуг у сфері оборони).

Правила оподаткування:

• звільнення від податку на нерухомість, землю, екологічного податку;
• якщо дивіденди не виводяться – податок на прибуток не сплачується.

Нагадаємо, також раніше адвокат назвав 5 найпоширеніших помилок ФОПів.