Налог на Amazon: сколько и за что теперь будут платить продавцы
STUTTGART - SEPTEMBER 2: Woman receiving a parcel by Amazon.com delivered by the mailman in front of her flat on September 2, 2012 in Stuttgart, Germany. Amazon.com is delivering thousands of parcels every day to German households.
Летом 2021 года Верховная Рада Украины приняла закон, который уравнивает в налогообложении местные и зарубежные компании по предоставлению электронных услуг украинцам. И вот уже с 1 января 2022 года зарубежные IT-компании будут платить 20% НДС
О том, для чего это нужно, как это происходит в мире и как скажется на украинцах, я сегодня и расскажу.
Мировая практика
В мире уже более 60 стран ввели подобный налог, поэтому то, что и в Украине примут этот закон, было очевидно.
От страны к стране отличается и название – digital tax, Google tax, а во Франции поступили вообще оригинально и дали название из первых букв «большой четверки», которая будет уплачивать налог, – GAFA (Google, Apple, Facebook, Amazon).
В Украине налог на цифровые услуги составит 20%, как и НДС. У других стран налоговая ставка отличается:
- Норвегия – 25%;
- Сербия – 20%;
- Индия – 18%;
- Турция – 18%;
- Новая Зеландия – 15%;
- Австралия – 10%;
- Япония – 10%;
- Канада (Квебек) – 9,9%;
- Швейцария – 7,7%.
В Украине под уплату налога на цифровые услуги попадают Google, Netflix, Booking.com, Bloomberg, Apple, Coursera, но в нашем материале мы разберем, как налог в Украине будут платить Amazon и Etsy.
Как закон отразится на продавцах Amazon и Etsy
В 2021 году более 10 тыс. продавцов из Украины работает на Amazon и сотни продавцов – на Etsy.
Письмо от Amazon продавцам
Объемы услуг, которые оказывают маркетплейсы
Казалось бы, пополним бюджет с помощью мировых гигантов, но что-то пошло не так. Как обычно, все дополнительные расходы и налоги платит конечный потребитель, в нашем случае – продавец.
Маркетплейсы повторили историю других стран, в которых уже уплачивают налог на цифровые услуги. Уже в начале декабря Amazon и Etsy прислали продавцам «письма счастья» – с 1 января 2022 года к их услугам прибавится 20% НДС.
Новость вызвала немало эмоций в тематических сообществах. Во-первых, не все поняли, что это за 20%, с каких сумм и почему они должны их платить.
Комментарии в социальных сетях
Во-вторых, те, кто не следит за новостями и украинским законодательством, посчитали, что Украина таким образом хочет обложить налогом продавцов-экспортеров.
На какие услуги распространяется налог и насколько это будет ощутимо для продавцов
Разберем на примере Amazon. Площадка уже уведомила своих клиентов и разместила разъяснительные материалы в разделе поддержки продавцов. Но для начала развеем миф – налог не начисляется на сумму товара, который продали, а только на комиссии и услуги маркетплейса:
- ежемесячную абонентскую плату;
- плату за продажи на Amazon;
- плату за рекламу.
А теперь давайте посчитаем.
Отчет продавца Amazon
Это отчет одного из наших клиентов. Комиссия за продажи FBA – $12,6 тыс., стоимость рекламы – $ 20,3 тыс. За месяц продаж услуги Amazon суммарно составили $32,9 тыс., а теперь добавим к этому НДС: 20% от $32,9 тыс. – $6,6 тыс.
То есть в конце месяца предприниматель получит выплату от Amazon меньше на $ 6,6 тыс.
Кто будет платить «налог на Amazon»
В первую очередь это коснется продавцов – резидентов Украины, которые работают как физические лица или ФОПы. Да, ФОП первой и второй групп единого налога подпадают под 20% НДС, так как законодательство приравнивает их к физическим лицам.
В то же время ФОП третьей группы и юридические лица смогут избежать налога. Для этого им стоит ввести в профиле продавца свой НДС-номер, об этом сообщает и сам Amazon: «Вы должны предоставить свой идентификационный номер налогоплательщика или регистрационный номер плательщика НДС, который выдан в той же стране, где и ваш юридический адрес».
Как Amazon узнает, что я резидент Украины
Бывалым продавцам известно, что вычислить одного владельца двух профилей Amazon может даже по манере работы внутри аккаунта. Но в данном случае все намного прозаичнее.
Amazon сам озвучил критерии, по которым он относит владельца аккаунта к резиденту Украины:
- юридический адрес;
- регистрационный номер плательщика НДС;
- настройки адреса доставки и обратного адреса по умолчанию;
- банковская информация;
- информация о кредитной карте.
Кто будет уплачивать налог на цифровые услуги физически
Так как закон касается цифровых услуг от нерезидентов Украины, то подавать отчетность и уплачивать налог будут они сами. Предпринимателям, которые работают на Amazon, не нужно подавать отчеты в налоговую самостоятельно.
Сервис для регистрации плательщиков НДС – нерезидентов все еще находится на стадии разработки. Но предпринимателям в сфере электронной коммерции не стоит это воспринимать как возможность отсрочить новые расходы. Платформы будут начислять НДС с 1 января 2022 года.
Заключение
До того как Google, Amazon и другие компании объявили о списании 20% НДС с покупателей, ходили слухи, что Украина не сможет привлечь мировых лидеров к уплате налогов. Но на самом деле для таких компаний 20% не стоят на кону личного дохода. Здесь уже работают репутационные издержки, и компания не может себе позволить игнорировать подобные нововведения.
Для Украины это возможность пополнить бюджет страны. Как сообщает Forbes, пополнение казны может составить 3 млрд грн в год.
И, конечно, это возможность вырасти местным юридическим компаниями. Ранее складывались неконкурентные условия из-за того же НДС: местный бизнес был вынужден предоставлять свои услуги на 20% дороже по сравнению с зарубежными провайдерами услуг.
Ну а как будут обстоять делать на самом деле и как в Украине приживется налог на цифровые услуги, увидим уже в новом году.