Электронное гражданство Эстонии для украинцев: можно ли с ним получить ВНЖ и открыть счет в банке

Руководитель эстонской программы по электронной резиденции e-Residency на внешних рынках Алексей Воронков в колонке для MC Today рассказывает, как работает система электронного гражданства в Эстонии, почему она выгоднее программ соседних стран и какие нюансы стоит знать при регистрации бизнеса в Эстонии.

Чек-лист: почему стоит регистрировать бизнес в Эстонии

• в 2018 году Эстония стала первой по индексу международной налоговой привлекательности;
• это единственная страна, которая позволяет вести бизнес полностью при помощи online-сервисов. Ни для регистрации, ни для сопровождения компании в Эстонию ездить не нужно;
• она не требует моментального внесения уставного капитала, который составляет 2500 евро. Выплатить его можно в течение 18 месяцев;
• в эстонской компании нет требования о том, что директор должен начислять себе заработную плату. При этом он может быть официально назначен;
• бухгалтерское сопровождение при подаче ежегодной отчетности дешевле, чем в других странах. При 50 транзакциях в год подача отчетности обойдется примерно в 300 евро.

Сравнение с другими юрисдикциями – Кипра, Великобритании, Польши, Литвы, Латвии

По наблюдениям Натальи Гайкаловой, эксперта по финансово-правовому сопровождению IT-компаний, в Эстонии более выгодные условия для бизнеса, чем в соседних Литве и Латвии.

В Литве налог на прибыль, составляющий 15 %, рассчитывается по принципу доход-расход. И сама маржа облагается налогом. В Латвии же ввели налог на распределенную прибыль только с 1 января 2018 года. В Эстонии это сделано уже давно.

На Кипре ситуация еще сложнее. Там налог на прибыль составляет 12,5 %. Для ведения бизнеса требуется, чтобы директор был резидентом Кипра — только тогда компания сможет пользоваться налоговой системой республики. Кроме того, кипрские компании должны проходить обязательный аудит. В Эстонии же он предусмотрен только для тех компаний, которые соответствуют двум из трех критериев: доход более четырех миллиона евро; активы более двух миллионов евро; количество работников от 50 человек.

В Великобритании сразу несколько типов компаний: LP, LLP, и LTD. Партнерства (LP и LLP) столкнулись в 2018 году с невозможностью открыть банковский счет. Основная причина сложностей в том, что банки хотят видеть в клиентах компании, которые подают отчетность и платят налоги в стране регистрации. Поэтому в Британии сейчас полноценной компанией будет только LTD, в которой налог на прибыль составляет 19 %. Для подачи отчетности потребуется привлечение местного бухгалтера. Цены на это стартуют от 1000 евро в год.

В Польше, наверное, самая сложная налоговая система. Налог на прибыль составляет 15 %, а для организации бизнеса требуются регулярные личные визиты в контролирующие органы. Что, конечно, может сподвигнуть предпринимателей на переезд.

Можно ли получить вид на жительство в Эстонии с e-Residency

И да и нет. Само по себе e-Residency и наличие зарегистрированной компании не дает оснований для получения ВНЖ в Эстонии. Но, имея бизнес в Эстонии, можно подать заявку на ВНЖ. При ее рассмотрении это будет дополнительным плюсом, подчеркивающим связь со страной.

Правда, тут существуют некоторые ограничения.

Для начала необходимо инвестировать в свою компанию более 65 000 евро. Это может быть взнос в уставный капитал компании или стоимость основного имущества компании. Предприятие должно быть зарегистрированным и работать в Эстонии не менее четырех месяцев до подачи заявки на получении вида на жительство. У предпринимателя могут потребовать предоставление бизнес-плана и обязательное подтверждение наличия легального дохода.

Для получения долговременного вида на жительство необходимо в течение 5 лет постоянно проживать на территории Эстонии на основании срочного вида на жительство. Более того, став электронным резидентом Эстонии, вы не становитесь ее налогоплательщиком, а продолжаете платить налоги по месту жительства. И таких нюансов много.

В каком банке можно открыть счет компании. И можно ли его открыть вообще

При открытии компании в Эстонии есть два сценария. Первый — регистрация компании в Эстонии и открытие банковского счета вне Эстонии, например в Швейцарии, Польше, Венгрии и других странах. Открытие счета в другой стране занимает в среднем 2-3 месяца, но в некоторых странах процедура длится до девяти месяцев.

Второй сценарий ー регистрация компании в Эстонии плюс открытие банковского счета в Эстонии. До начала 2017 года эстонские банки охотно открывали банковские счета для эстонских компаний, которые были зарегистрированы гражданами стран СНГ (Украина, Россия и т. д.). Даже делали это удаленно.

Но зимой 2017 года после череды скандалов с отмыванием денежных средств нерезидентами и огромных штрафов для банков в банковской сфере Эстонии все изменилось. Банки Эстонии стали требовать прочную связь компании, для которой открывается счет, с Эстонией. Под этой связью банки имеют в виду:

• наличие офиса в Эстонии. При подаче заявки на открытие счета для эстонской компании подается договор аренды офиса в Таллинне. Это небольшие офисы площадью 10,15 квадратных метров со стоимостью около 100 евро в месяц. Далее банк будет контролировать ежемесячную оплату аренды офиса с банковского счета компании;
• наличие сотрудников в компании. Для банков Эстонии важно, чтобы были договора с персоналом, а также проводилась выплата зарплат и налогов с расчетного счета фирмы. На практике сейчас оформляют как минимум 1-2 сотрудников. Это может быть директор и секретарь, персональный ассистент или бухгалтер. Минимальные расходы по налогам на одного сотрудника составляют 150 евро в месяц;
• наличие контрактов с местными эстонскими контрагентами. У компании должны быть договоренности о сотрудничестве с эстонскими компаниями. То есть компания должна найти заказчиков в Эстонии, а затем уже подавать заявку на открытие банковского счета.

Неделю назад появился еще один нюанс. Контракты должны быть заключены с эстонской компанией, в структуре которой есть резидент Эстонии. Это усложнило ситуацию, так как найти контрагента, в составе которого есть граждане Украины и других стран СНГ, гораздо проще, чем контрагента — резидента Эстонии.

Поэтому открыть банковский счет в Эстонии наиболее реально для компании, которая в действительности будет вести там деятельность.

Альтернатива банковским счетам – fintech-компании, такие как Payoneer, Paysera. Или Holvi – система, которая создавалась специально под е-резидентов.

Нужно ли платить налоги за сотрудников

Есть два основных варианта работы с персоналом в Эстонии: официальное оформление в штат либо же как с субподрядчиком.

Руководитель компании FINEVOLUTION Наталья Гайкалова говорит, что во втором случае между компанией и субподрядчиком (в Украине это ФОП) заключается договор подряда, в котором прописываются все условия проектной работы. Подрядчик выполняет работу в свободно выбранное время, но к установленному сроку. Оплата производится в соответствии с выставленными инвойсами. В данном случае ФОПы сами отвечают за налогообложение, подают отчеты и платят налоги согласно украинскому законодательству.

В случае официального оформления сотрудников требуется заключение трудового договора. Для работников оформляют эстонский налоговый номер и регистрируют его. Он не дает автоматического разрешения жить или работать территориально в Эстонии.

Если сотрудник живет и работает не в Эстонии, то налог он платит самостоятельно по месту жительства. Если сотрудник будет работать на территории Эстонии, то потребуется получение для него кратковременного разрешения на работу, а в будущем и ВНЖ. В этом случае за него придется платить социальные налоги.

В случае, если нерезидент работает по найму в Эстонии, он платит с зарплаты брутто налог с дохода 20 %, сбор на случай безработицы 1,6 %, отчисления в пенсионный фонд второй ступени 2 %. При этом работодатель вносит за сотрудника 33 % социальных платежей и 0,8 % на случай безработицы.

Что еще нужно знать

Электронная резиденция напрямую не влияет на налогообложение. Став электронным резидентом Эстонии, вы не становитесь ее налогоплательщиком, а продолжаете платить налоги по месту жительства.

Однако если вы открываете собственную компанию в Эстонии, нужно платить налоги, связанные с деятельностью фирмы, в эстонскую казну. А вот личные доходы следует декларировать в стране своего проживания.

Электронное резидентство действительно три года, затем его можно продлить.