Есть ли у вашего бизнеса прибыль? На простых примерах считаем P&L, отчет о прибылях и убытках

Обычно предприниматели ведут учет доходов и трат, но не учитывают то, кому должны денег. В результате может оказаться, что суммы на счет поступают немалые, а фактической прибыли почти нет. Чтобы рассчитать реальную рентабельность бизнеса, нужно вести отчет о прибылях и убытках (P&L).

Редакция MC.today по мотивам лекции Антона Шулыка, специалиста по корпоративным финансам, рассказывает, что такое P&L, из чего он состоит и как по нему понять, выгоден ли ваш бизнес.

Зачем нужен P&L

Чтобы представлять себе финансовое состоянии компании, предпринимателю нужно вести три отчета: баланс, cash flow (отчет о движении денег) и P&L (отчет о прибылях и убытках). Они хоть и связаны между собой, но показывают финансовое состояние бизнеса с разных сторон.

• Баланс показывает, сколько активов и долгов у компании на конкретную дату.
• Cash flow (денежный поток) показывает движение денег, то есть сколько средств фактически получает и тратит компания за определенный период.
• P&L (profit and loss — отчет о прибылях и убытках) показывает доходы и расходы компании за определенный период и итоговую сумму прибыли или убытков.

Кажется, что два последние отчета очень похожи. Зачем вести оба, если можно просто контролировать денежный поток? Но cash flow не показывает, сколько долгов есть у предприятия.

На счет компании может поступить $5 тыс., но это не значит, что данные деньги — прибыль, которую можно забрать и потратить. К примеру, после вычета налогов и выплаты процентов по кредиту там может остаться $2 тыс. Реальную прибыльность (или убыточность) бизнеса покажет только P&L.

Нельзя ограничиться и одним P&L: он показывает прибыль, но прибыль еще не значит зачисление денег на карту. Если клиент должен вам $10 тыс. по документам, это уже указано в отчете как прибыль, а фактически деньги могут быть зачислены только через неделю или две. При этом выплатить кредит и налоги может понадобиться уже через два дня, и для этого нужна не «бумажная» прибыль, а реальные деньги.

Если средств нет, возникает кассовый разрыв, и даже прибыльная по документам компания может обанкротиться. Поэтому и нужен cash flow — чтобы понимать, сколько денег есть у компании и как их количество меняется за определенные периоды.

Доходы и расходы в P&L

P&L обычно считают раз в месяц. Он состоит из дохода от продаж и групп расходов. Рассмотрим их на примере кофейни. Если вы решили открыть кофейню, вас ждут такие расходы:

Операционные

Сюда относится все, что нужно для организации ежедневного рабочего процесса. Это аренда помещения, коммунальные платежи, зарплаты сотрудникам, обслуживание кофемашин, сырье — кофейные зерна, вода, молоко, сиропы, сливки, стаканы, сахар и так далее.

Инвестиционные

Это покупки, которые вы будете использовать длительное время. Например, кофемашины, холодильники, пошив формы для сотрудников.

Предположим, вы купили кофемашину за $18 тыс. Если вы укажете эту сумму как расходы в отчете P&L за месяц, то получите серьезный минус, а сам отчет перестанет быть информативным — этот период не получится сравнить с другими, ведь такие крупные инвестиции делаются редко.

Поэтому и придумали амортизацию — распределение стоимости покупки на срок ее использования и списание этой суммы по частям.

Амортизация входит в третью группу расходов − вместе с выплатой налогов, износом оборудования и процентами по кредиту.

Как рассчитать амортизацию

Допустим, купленной за $18 тыс. кофемашиной вы будете пользоваться три года. Потом вы сможете ее продать, предположим, за $3 тыс. Из суммы, за которую вы купили кофемашину, вычитаете эту цену и получаете $15 тыс. Это вам и надо амортизировать.

Вы будете использовать кофемашину три года, то есть 36 месяцев. $15 тыс. делите на 36 и получаете $416. Это сумма ежемесячной амортизации.

Как понять по P&L, что бизнес прибыльный

Прибыльность бизнеса показывает EBITDA — прибыль до вычета налогов,  процентов по кредиту, износа и амортизации.

Чтобы узнать этот показатель, нужно от доходов отнять расходы на ежедневную деятельность компании (операционные расходы). Если показатель минусовый — бизнес работает в убыток, если близок к нулю — «в ноль», а если плюсовый — значит, получает прибыль. 

Чтобы рассчитать чистую прибыль, нужно от показателя EBITDA вычесть расходы на налоги, проценты по кредиту, амортизацию и износ. Если в этом месяце вы выплачиваете дивиденды, их сумму тоже нужно вычесть. Тогда вы узнаете прибыль, которую можно реинвестировать в бизнес.