Изменения в учете ЕСВ: как ФОПам заполнить налоговую декларацию за 2021 год

Совсем скоро ФОПам на едином налоге нужно будет подавать годовую налоговую декларацию. Но теперь ее нужно заполнять по-другому. Редакция MC.today рассказывает подробности.

Что случилось

В январе 2021 года вступили в силу изменения в учете ЕСВ. Поэтому с 1 апреля 2021 года работает новая форма деклараций. Раньше ФОПы подавали декларацию по уплате единого налога в конце каждого квартала и по уплате ЕСВ – в конце года. Теперь их объединили. А годовой отчет о ЕСВ перенесли в основной документ как Приложение №1, пишет AIN.

Хотя новая форма работает уже с апреля, до этого ее не нужно было заполнять. Но сейчас начало года и скоро начнется отчетный период за 2021 год. Поэтому теперь ФОПы должны полностью заполнить Приложение №1.

Когда нужно подать декларацию

Первая и вторая группы – до 1 марта 2022 года подают такую информацию (в одном документе):

• форма годовая F0103405 (декларация) «Налоговая декларация плательщика единого налога физического лица предпринимателя»;
• форма F0134105 (Приложение №1) «Сведения о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса».

Третья группа – до 9 февраля 2022 года подает такую информацию:

• форма квартальная F0103307 (декларация) «Налоговая декларация плательщика единого налога физического лица предпринимателя»;
• форма F0133107 (Приложение №1) «Сведения о суммах начисленного доход застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса».

Как заполнить Приложение №1

Старший юрист «Таксер» Юрий Крюков объяснил, что верхняя часть приложения почти не отличается от декларации: отчетный период такой же, как в декларации, код застрахованного лица в ФОП на едином налоге – всегда 6, а в таблице заполняются только те месяцы, когда ФОП платил ЕСВ.

«Не забудьте, что ЕСВ в декабре уже был 1430 грн (из-за того, что выросла минимальная зарплата). И в самой декларации нужно перенести сумму из приложения и поставить отметку о том, что приложение подается», – напомнил Юрий Крюков.

Бухгалтер Татьяна Чернёнок рассказала, как пошагово заполнить Приложение №1 на примере ФОПа третьей группы, который не освобождался от уплаты ЕСВ.

Шапка Приложения №1. Скриншот: Татьяна Чернёнок

Что нужно указать:

• сначала указывается тип декларации (отчетная);
• в пункте 4 отмечается период отчетности (год);
• пункты 5 и 6 не заполняются.

Следующая часть приложения. Скриншот: Татьяна Чернёнок

Что нужно указать:

• пункт 7 – это основной КВЭД;
• пункт 8 – период нахождения на едином налоге (обычно это круглый год, с 01.01.2021 по 31.12.2021);
• пункт 8.1. – 6 код категории для единого налога.

Таблица с оплаченным ЕСВ. Скриншот: Татьяна Чернёнок

Что нужно заполнять:

• в графе 2 (где указывается размер минимальной зарплаты) нужно за каждый месяц указать 6000 грн и только в декабре – 6500 грн;
• в графе 4: с января по ноябрь размер ЕСВ составляет 1320 грн, а в декабре – 1430 грн;
• общую сумму из графы 4 («Всего») нужно указать в самой декларации – в строке 21.

Что писать в самой декларации

В разделе VII основного документа нужно указать общий размер ЕСВ, выплаченного за год, а также поставить галочку в строке о приложении.