Кто будет платить 5 % от оборота, а кому снизят налоги на 80 %: что готовит власть для IT-отрасли

Весной 2020 года украинский IT-бизнес ждет налоговая реформа. Об этом редакции MC.today в интервью рассказал замминистра по цифровой трансформации Александр Борняков, заверив, что его ведомство сейчас активно разрабатывает разные варианты налоговых новшеств для отрасли.

[social_blue social="telegram"]

Мы разобрались, какие наработки по налоговым изменениям для IT уже есть у чиновников и что об этом думают украинские IT-предприниматели.

---

Что происходит сейчас

Украинская IT-индустрия – одна из самых прогрессивных отраслей в стране. По данным Министерства цифровой трансформации, в первой половине 2019 года технологичные компании уплатили в бюджет 6,1 млрд грн налогов, что на 23 % больше, чем в предыдущем году. Экспорт компьютерных услуг вырос на 24 % и достиг $1,6 млрд по результатам первого полугодия.

Одна из причин, почему отрасль так стремительно развивается в последнее десятилетие, – особый режим налогообложения, который могут себе позволить IT-компании.

Основная статья расходов для IT-компании в Украине – это фонд оплаты труда (который составляет до 80 % от общего дохода, например, в аутсорсинге). Большинство работодателей из отрасли не оформляют своих сотрудников в штат, а подписывают с ними договоры услуг как с физлицами-предпринимателями. ФОПы со своих поступлений оплачивают 5 % единого налога. Большинство компаний договариваются с ФЛП-сотрудниками о полной зарплате, включая налоги. Но юридически ответственность за уплату единого налога лежит на ФЛП.

Для сравнения: за штатных сотрудников приходится платить еще 20 % налогов (НДФЛ 18 % + 1,5 % военный сбор).

По официальным оценкам, в прошлом году в отрасли были задействованы 218 тыс. специалистов, две трети из которых оформлены как ФОП третьей группы. С одной стороны, этот фактор стимулирует рост индустрии, но с другой – не дает ей развиваться еще большими темпами, уверены в правительстве.

Право нанимать в компанию ФОП не противоречит текущему украинскому законодательству, но использовать ФОП-схему для уклонения от налогов – правонарушение.

«Многие айтишники не хотят осознавать, что ФОП-схемы, по которым все привыкли работать последние пять лет, нелегальны с точки зрения правового поля. Компании тратят 5 % от фонда оплаты труда и считают это правильным, но это ошибочное мнение», – говорит Максим Слободянюк, основатель Nika Tech Family.

Впрочем, не все компании хотят уменьшить налоги. Многие из них выбирают альтернативную форму сотрудничества с работниками из-за того, что в стране действует устаревшее трудовое законодательство, которое не отвечает потребностям современных IT-компаний (свободный график, удаленная работа, командировки и другое – прим. ред.). Эту гибкость сейчас обеспечивает только формат ФОП-трудоустройства.

Что предлагает государство

Разработкой обновленного режима налогообложения для IT-отрасли занимается Министерство цифровой трансформации совместно с другими ведомствами – Минфином, Минэкономики и Комитетом Верховной Рады по цифровой трансформации.

На прошлой неделе Минцифры обсуждало с представителями IT-индустрии три модели налогообложения, которые они сейчас рассматривают:

• ввести налог от оборота в размере 5 %;
• ввести льготный режим IP-Box для инновационных компаний и R&D-центров;
• ввести пятую группу ФОП для специалистов IT-отрасли, которые не ведут внешнеэкономическую деятельность.

Редакция MC.today разобралась, что IT-cообщество думает о каждом из предложенных вариантов.

Налог от оборота 5 %

Налог от оборота – это сбор, который компания уплачивает не от прибыльности бизнеса, а от своей деловой активности в целом.

Такой режим налогообложения подходит как компаниям, которые продают свои услуги за рубеж, например, крупным аутсорсерам, так и тем, что работают на внутренний рынок. Компаниям предлагают платить налог от оборота 5 %, но отменить НДФЛ (основная ставка – 18 % – прим. ред.). При этом для них обязательным остается военный сбор 1,5 % и ЕСВ (22 %) c двух минимальных зарплат.

Что думают предприниматели? У Валерия Красовского, главы и сооснователя Sigma Software, есть замечания.

«Такая схема неплохо работает в IT-парках, например, Беларуси, но только если не является замещением других налогов и не вносит путаницу в понимание, кто и за что платит. В Беларуси есть небольшой налог с оборота, который идет в бюджет IT-парка, и сильно сниженные другие общие налоги. В предложенной же схеме налог на оборот высокий – 5 %, и он замещает все остальные налоги, что не является жизнеспособным решением», – считает Валерий Красовский.

Обороты компаний могут быть разными в зависимости от их размеров и масштабов бизнеса, поэтому налог в 5 % для них также может ощущаться по-разному.

Льготный режим IP-Box

Режим IP-Box – это льготный режим налогообложения для инновационных компаний, которые получают доходы от создания объектов интеллектуальной собственности. К их числу относятся не только IT, но и компании из медицинской отрасли, высокотехнологичные производства, агро- и финтех компании.

Согласно презентации Минцифры, такой льготный режим предусматривает снижение ставок налогов и сборов в целом на 80 %. Налог на прибыль составит 3,6 %, НДФЛ – 3,6 %, ЕСВ – 4,4 %.

По мнению правительства, IP-Box может стимулировать научную и высокотехнологичную отрасль создавать инновационные разработки в стране, привлекать инвестиции, развивать не только аутсорсинговые, но и продуктовые компании.

В то же время льготный режим может быть опасен тем, что компании могут злоупотреблять им и уклоняться от налогов, говорит Елена Макеева, глава совета директоров «Аксёнова и партнеры» GGI и экс-заместитель министра финансов Украины.

«Абсолютно очевидно, что ставка НДФЛ на уровне 3,6 % выглядит привлекательнее 5 % единого налога для предпринимателей. Однако предложенная идея IP-Box режима является дискриминационной по отношению к другим налогоплательщикам», – говорит Елена Макеева.

Такая ставка предлагается компании при условии, что в штате есть сотрудники определённых должностей, такие как научные сотрудники, инженеры и так далее.

«А что мешает другим компаниям в штатном расписании назвать всех сотрудников, например, инженерами? Ничего. Давайте честно, такая норма будет способствовать уклонению от уплаты зарплатных налогов», – говорит Макеева в комментарии для MC.today.

«Пятая группа» ФОП для IT

Осенью власти уже предлагали ввести для айтишников пятую группу ФОП. Тогда инициативу премьер-министра раскритиковали за высокие ставки и за то, что он не обсудил детально свое предложение с представителями индустрии прежде, чем делать публичные заявления.

Тогда предлагалось оставить для IT-ФОПов 5 %-ный единый налог, 1,5 % военного сбора, ЕСВ с двух минимальных зарплат (в размере 22 %) и сбор на развитие человеческого капитала, который за 10 лет должен был вырасти с 1 % до 5 %.

Вариант введения IT-ФОПов до сих пор рассматривается, рассказал Александр Борняков, но уже без двукратного ЕСВ и с возможностью перейти на такой формат при условии, что ФОП не ведет внешнеэкономическую деятельность. Перейти на IT-ФОП можно будет добровольно.

На этот раз предприниматели более воодушевленно встретили предложение.

«Пятая группа – наилучший вариант, поскольку отражает суть текущих взаимоотношений “компания-консультант”. Более того, он отражает свободу и прозрачность, – говорит Валерий Красовский. – Но предлагаемые изменения налоговых ставок, конечно же, нужно делать постепенно. Наше старое доброе предложение государству – по 1 % в год».

«Создание пятой группы позволит легально выстроить для ФОПов контрактную систему и дать им право работать хоть с одной фирмой, хоть с десятком», – говорит Эдуард Рубин, основатель Telesens.

Общие пожелания индустрии

Опрошенные нами IT-предприниматели, которые обсуждают с Минцифры потенциальные изменения, в целом довольны диалогом с властью.

«Все модели, которые предложили в Минцифры, пока что не являются обязательными. И это возможность каждой из наших портфельных компаний подсчитать, прикинуть, как и кому лучше», – говорит Максим Слободянюк.

Главное пожелание основателя Nika Tech Family такое: налоговая нагрузка не должна быть выше той, к которой уже привыкли и аутсорсеры, и продуктовые компании. Должно быть легализовано все, к чему могли «придраться» контролирующие органы ранее.

Представители отрасли рассчитывают, что вскоре заявления правительства об IT-налогах примут форму закона.

«Власть выражает готовность принять налоговую реформу, которая будет включать актуализацию трудового кодекса, уже в этом году. Потенциально изменения могут заработать уже со следующего года», – говорит Константин Васюк, глава ассоциации IT Ukraine.

В то же время, по его словам, для любых изменений нужно время. Каким бы ни было решение правительства по налогам, предприниматели просят предусмотреть переходной период, чтобы успеть перестроить стратегию бизнеса.

«96 % IT-экспорта украинских компаний – это зарубежные рынки. У всех этих компаний уже есть устоявшаяся бизнес-модель, тарифы, условия. Любое резкое увеличение налогов приведет к изменению себестоимости услуг и неконкурентной цене. Комфортный переходной период – пять лет», – говорит глава IT-ассоциации.

Власти обсуждают вопрос о налоговых изменениях давно, но до сих пор дальше устных предложений и презентаций не доходило.

«Долгие разговоры о повышении налогов играют на руку нашим конкурирующим рынкам, которые на фоне этих слухов переманивают наших специалистов и клиентов», – добавляет Константин Васюк.