Что такое налоговая социальная льгота и кто может ее получить

09 May 2022

Автор полезных текстов в MC.today

Если вы получаете доход, то должны платить налоги. Однако наемные работники с невысокой зарплатой могут пересчитать налог, если оформят на работе налоговую социальную льготу.

Редакция MC.today рассказывает, что такое налоговая социальная льгота, кто и при каких условиях может ее получить.

Кто может рассчитывать на НСЛ

Налоговая социальная льгота (НСЛ) – это сумма, на которую работодатель может снизить налоги с вашей зарплаты.

О том, кто может рассчитывать на НСЛ в 2022 году, говорится в статье 169 Налогового кодекса Украины. Это достаточно широкий перечень льготников, которые могут претендовать на разные размеры НСЛ. Однако на стандартную НСЛ имеет право любой налогоплательщик, который получает зарплату у одного работодателя.

На налоговую социальную льготу нельзя рассчитывать относительно:

доходов, которые не являются зарплатой;

зарплаты, которую вы получаете одновременно со стипендией, денежным или имущественным обеспечением как ученик, студент, аспирант, ординатор, адъюнктаспирант высших военно-учебных заведений, военнослужащий.
Дохода, который вы получаете как самозанятое лицо от предпринимательской деятельности, независимой профессиональной деятельности. То есть на НСЛ не могут претендовать ФОПы, адвокаты и другие независимые профессионалы.

Предельный размер дохода для НСЛ в 2022 году

Оформить НСЛ могут только те, чья месячная зарплата не превышает размер месячного прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4. Произведение округляется до ближайших 10 грн.

В 2022 году прожиточный минимум для трудоспособных лиц с 1 января составляет 2481 грн, согласно статье 7 Закона Украины «О государственном бюджете на 2022 год».

То есть предельный размер дохода для НСЛ в 2022 году составляет 3470 грн:

2481*1,4=3473,4 (округляем до ближайших 10 грн)

Предельные размеры дохода для НСЛ в 2022 году для работников с детьми

Однако для родителей этот предельный размер увеличивается на количество детей.

Предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы одному из родителей, определяется как произведение определенной суммы и количества детей.

Для работников, у которых от двух детей до 18 лет, в 2022 году предельный размер дохода по НСЛ составит:

для двоих детей – 6940 грн (3470*2);
для троих детей – 10 410 грн (3470*3).

Кто сможет воспользоваться правом на НСЛ при минимальной зарплате в 2022 году

Согласно статье 8 Закона «О Государственном бюджете на 2022 год», минимальная заработная плата в 2022 году изменится дважды:

6,5 тыс. грн – с 1 января;

Практичний інтенсивний курс з дизайну - Design Booster від Powercode academy.

Навчіться дизайну з нуля за 3 місяці і заробляйте перші $1000, навіть якщо ви не маєте креативного мислення, смаку або вміння малювати. Отримайте практичні навички, необхідні для успішної кар'єри в дизайні.

Зарееструватися

6,7 тыс. грн – с 1 октября.

Налоговая социальная льгота не предоставляется работникам, чья зарплата больше допустимого предельного дохода. То есть правом на НСЛ не сможет воспользоваться подавляющее большинство работников, которые работают полный рабочий день.

Однако даже при минимальной зарплате оформить НСЛ в 2022 году смогут:

Те, кто работает неполный рабочий день, если их зарплата меньше 3470 грн. Например, если вы работаете на полставки, то гарантированно получите 3250 грн, а начиная с октября – 3350 грн, что позволяет претендовать на НСЛ.
Те, у кого двое и больше детей, если получает минимальную зарплату.
Те, кто отработал только половину рабочего времени по уважительным причинам:

был в отпуске за свой счет;
был в декретном отпуске;
не работал из-за сокращения рабочего времени в связи с приостановкой деятельности предприятия.

Размер НСЛ в 2022 году

Налоговая социальная льгота для любого наемного работника равна 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица в расчете на месяц, установленного законом на 1 января отчетного налогового года.

То есть размер НСЛ изменяется с 1 января каждого года и составляет половину месячного прожиточного минимума для трудоспособного лицарасчетная величина, определяемая ежегодно в законе о Государственном бюджете.

В 2022 году общая НСЛ равна 1240,5 грн.

2481÷2=1240,5.

Вместе с тем для льготных категорий работников этот размер значительно повышается.

НСЛ: кто имеет право на льготу и в каком размере

Налоговый кодекс содержит список работников с особым статусом, которые имеют право на НСЛ, размер которой выше стандартного.

Статус работника	Льгота	Размер
Содержит двух или более детей младше 18 лет	100% на каждого ребенка	От двоих детей – 2481 грн
Одинокая мать (отец), вдова (вдовец) или опекун, попечитель или если содержит ребенка с инвалидностью	150% на каждого ребенка в возрасте до 18 лет	От 1861 грн
Имеет статус пострадавшего от Чернобыльской катастрофы первой или второй категории вместе с теми, кого наградили грамотами Президиума Верховного Совета УССР за участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы. Ученик, студент, аспирант, ординатор, адъюнкт Имеет инвалидность I или II группы, в том числе с детства Получил пожизненную стипендию из-за того, что его преследовали за правозащитную деятельность (касается и журналистов) Участник боевых действий на территории других стран после Второй мировой войны	150%	1861 грн
Герой Украины, Герой Советского Союза, Герой Социалистического Труда или полный кавалер ордена Славы или ордена Трудовой Славы, награжденный четырьмя и более медалями «За отвагу» Участник боевых действий во время Второй мировой войны или лицо, работающее в тылу, и лицо с инвалидностью I и II групп среди участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны Бывший заключенный концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или репрессированные или реабилитированные лица Был насильственно вывезен из СССР во время Второй мировой войны в воюющие страны или оккупированные государства Пережил блокаду ленинградасанкт-петербург, российская федерация. – Прим. ред. в период с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года	200%	2481 грн

По какому месту работы применяют НСЛ и какие документы подавать

Налоговая социальная льгота применяется к зарплате, которую начисляют на одной работе.

Место применения НСЛ работник выбирает самостоятельно.

Чтобы оформить НСЛ в 2022 году, человек должен предоставить работодателю следующие документы:

Заявление о том, что самостоятельно выбрал место применения налоговой социальной льготы.
Документы, которые подтверждают право на увеличенную НСЛ, в случае необходимости. Список таких документов для разных категорий работников определил Кабмин.

Государственные служащие представляют только подтверждающие документы для установления размера НСЛ. Заявление подавать не нужно. Налоговая социальная льгота госслужащим исчисляется, пока им выплачивается зарплата допустимого размера.

Когда ПСП прекращают применять и сколько льгот применяют одновременно

Налоговую социальную льготу начинают применять со дня получения заявления о ее применении и подтверждающих документов.

Применение ПСП прекращают, если:

работник подал заявление об отказе от льготы;
нарушены требования: человек получает иные, чем зарплата, доходы или по нескольким местам получения доходов;
ребенку исполнилось 18 лет или он умер – льгота предоставляется до конца года;
работника лишили родительских прав или если он отказывается от ребенка или передает ребенка на государственное содержание;
ребенок работника становится курсантом на условиях его полного содержания;

работник потерял статус, который дает право на 150%-ю НСЛ – применение останавливается с наступающего за месяцем налогового месяца, в котором статус потерян.

Работодатель показывает в налоговой отчетности все случаи, когда применял или не применял налоговую социальную льготу согласно полученным от налогоплательщиков:

заявлениями о применении льготы;
заявлениями об отказе от такой льготы.

Одновременно применяют только одну налоговую социальную льготу. Работник, у которого два и более основания для применения НСЛ в 2022 году, может выбрать больший размер.

Однако это ограничение не касается работников, которые удерживают ребенка с инвалидностью. Если плательщик содержит двух и более детей, в том числе ребенка/детей с инвалидностью, НСЛ суммируются.

Вывод

Налоговая социальная льгота предполагает либо освобождение от налогов и сборов, либо уменьшение этих обязательных отчислений. Однако на такое послабление могут претендовать не все, а только налогоплательщики с невысокой зарплатой или те, кто содержит детей с инвалидностью и так далее.

Государственная налоговая служба даже сняла разъяснительное видео о праве налогоплательщиков на применение налоговой социальной льготы.

На НСЛ в 2022 году можно претендовать на одном месте работы, если зарплата не больше 3470 грн. Налоги на эту сумму уменьшаются на 1240 грн. ПСП может быть и больше, если вы, например, содержите детей. Однако предельный размер дохода, который позволяет получить НСЛ, остается устойчивым круглый год.

Чтобы оформить НСЛ, нужно подать работодателю заявление о его применении. Если вы имеете право на повышенный размер, следует подать документы, которые подтверждают соответствующий статус. Госслужащие подают только подтверждающие документы, заявление подавать не нужно.