Уйти в отпуск и взять льготный кредит: что можно получить от государства за налоги, если вы ФЛП

Марина Ясинская

Автор полезных текстов в MC.today

Если вы недавно стали ФЛП и еще не совсем разобрались, как здесь все устроено, мы сделали это за вас.

Редакция MC.today расскажет, может ли ФЛП уйти в отпуск, стоит ли надеяться на пенсию, можно ли взять государственный кредит на развитие бизнеса, получить деньги за рождение детей или претендовать на льготы в условиях пандемии.  

Какие налоги платит ФЛП 

ФЛП (физическое лицо – предприниматель; укр. ФОП, фізична особа – підприємець. – Прим. ред.) обязаны платить налоги, а значит, имеют право на государственные выплаты в определенных случаях.

Систему налогообложения предприниматели выбирают во время регистрации. Налоги платятся по упрощенной системе – ЕСВ (единый социальный взнос; укр. ЄСВ, єдиний соціальний внесок. – Прим. ред.) и ЕН (единый налог; укр. ЄП, єдиний податок. – Прим. ред.).

При этом ставка ЕН зависит от того, какую из четырех групп выбрало ФЛП. Группа ФЛП зависит от того, чем занимается, сколько зарабатывает в год и сколько людей на него работают. Подробности об упрощенной системе налогообложения, в которой введен ЕН, можно узнать в Налоговом кодексе.

Группы ФЛП и налоги

• Первая группа: единый налог – до 10% размеров прожиточного минимума. 
• Вторая группа: единый налог – до 20% размера минимальной заработной платы (до конца года – 1 тыс. грн).
• Третья группа: единый налог – 3% для плательщиков НДС или 5% для неплательщиков НДС от суммы всей поступившей выручки. Если дохода нет, налог не платится.
• К четвертой группе относятся фермеры, поэтому ставки налога зависят от типа земель и их расположения.

Все группы ФЛП ежеквартально платят ЕСВ по ставке 22% от минимальной зарплаты. Взнос насчитывается ежемесячно. С 1 сентября 2020 года минимальная зарплата повысилась до 5 тыс. грн.

На что уходит ЕСВ

Государство тратит ЕСВ на пенсии, больничные, разные виды государственной помощи, в том числе и для ФЛП. 

При этом будущая пенсия вам не гарантирована, ведь солидарная система в Украине построена так, что взносы не накапливаются – из того, что вы платите сейчас, получают пенсии нынешние пенсионеры. 

Но если гарантии будущей пенсии нет, потому что выплаты будут зависеть от будущих работников и отчислений уже с их доходов, то другие социальные выплаты вполне реально получить уже сейчас. 

Трудовые права

ФЛП первой – третьей групп могут уходить в ежегодный отпуск. Для таких предпринимателей отпуск – время, в которое они могут не платить налоги. 

ФЛП первой и второй групп, которые не нанимают работников, один месяц в году могут не платить единый налог. ФЛП третьей группы могут просто перестать зарабатывать: поскольку они платят процент от дохода, то его отсутствие предполагает нулевую ставку налога. 

Чтобы оформить отпуск, нужно подать заявление в налоговую. Также в налоговой можно оформить и больничный: если вы болеете 30 и больше дней, единый налог за это время платить не нужно.

Помощь бизнесу

Если в более спокойные времена государство собирает налоги, то с приходом кризиса часть налогов возвращается предпринимателям для поддержки бизнеса: ФЛП могут оформить пособие по частичной безработице. 

Если вы утратили часть дохода из-за приостановления, сокращения деятельности в связи с карантином, то можете получить пособие. Правда, его размер не превышает минимальную зарплату.

В ноябре 2020 года президент Украины Владимир Зеленский заявил о новом законопроекте: предприниматели могут получить единоразовую помощь в 8 тыс. грн, если их бизнес пострадал в коронакризис. Заявку на получение суммы можно подать в «Дія».

Еще один вид государственной помощи – доступные кредиты. Их можно оформить на специальном сайте. Государственная программа предполагает поддержку ФЛП, доход которых не превышает 100 млн гривен. Ставки кредита – 5, 7 и 9% годовых и зависят от годового дохода и количества рабочих мест. 

Помощь на детей

Женщина, зарегистрированная как ФЛП, может получить помощь в связи с беременностью и родами в размере 100% среднемесячного дохода, но не менее 549 грн. 

За рождение ребенка семье выплачивается 41 280 гривен: единоразово выдают 10 320 грн, а остаток платят частями в течение 36 месяцев. Оформить пособие можно через портал/приложение «Дія». Подать заявление нужно в течение 12 месяцев после рождения ребенка. Если опоздаете, помощь не выплатят.

Все роженицы в течение 30 дней после родов получают «пакет малыша» – товары первой необходимости для новорожденного и матери, их стоимость – 5 577 грн. Такой закон вступил в силу 24 октября. От пакета можно отказаться и получить вместо него деньги.

Государство поддерживает усыновителей, опекунов детей, одиноких матерей и отцов, родителей больных детей. Размеры помощи небольшие и зависят от прожиточных минимумов, которые постоянно повышаются. Оформить помощь можно в отделах соцзащиты.

Еще один вид компенсации, который могут получить как ФЛП, так и наемные работники, – это «Муниципальная няня». Родителям компенсируют часть суммы, которую они тратят на услуги няни. При этом компенсацию можно получить даже на родственника, который присматривает за детьми: нужно только оформить его как ФЛП по КВЭД «Муниципальная няня». 

Открыть и закрыть ФЛП можно онлайн в портале/приложении «Дія». Сумма компенсации небольшая – 1779 гривен. Компенсируют траты на уход за ребенком до трех лет. Чтобы получить эти деньги, родители должны оформить договор с «муниципальной няней». Размер компенсации зависит от прожиточного минимума на детей до шести лет, который установлен на 1 января, а, значит, время от времени повышается. 

Также в конце ноября Кабмин принял решение возобновить выплаты на детей для ФЛП первой и второй группы, которые не работали во время карантина. Эту программу поддержки прекращали с 1 сентября.

Сейчас ФЛП выплатят пособие от 1779 гривен – на детей до 6 лет и до 2218 грн – на детей до 10 лет. Ранее поданные заявки продлят автоматически.

Послабления для ФЛП на время пандемии

Налоговые выплаты ФЛП государству несколько изменила пандемия. С марта 2020 года в Украине для предпринимателей действуют такие налоговые послабления:

• Отмена ЕСВ. ЕСВ разрешили не платить за период с 1 марта по 31 мая 2020 года и если у вас вдруг собрался долг, то налоговая не должна насчитывать его за этот период.

• Отмена пени. До конца карантина в Украине, который все время продлевается, ФЛП – плательщикам единого социального взноса не начисляется пеня за просрочку, а начисленная пеня – не списывается.

• Отмена двойного ЕСВ. ФЛП-единщики: медики, адвокаты, литераторы, артисты, ученые, преподаватели, юристы, нотариусы, проповедники, миссионеры и так далее могут уплатить ЕСВ только раз: либо как ФЛП, либо как независимый профессионал. Ранее ситуация была неоднозначной: и налоговая, и суды требовали двойной уплаты.
• Отмена долгов «спящих ФЛП». Отдельно государство позаботилось о так называемых «спящих ФЛП» – предпринимателях, которые ФЛП не закрыли, но уже не работают. Долг по единому социальному взносу и накопленные штрафы списаны специальным законом. Неперегистрировавшиеся после 2004 года ФЛП без дохода могут обжаловать в суде требование оплатить недоимку по ЕСВ. Суд обязан отменить подобное требование – такова позиция Большой Палаты Верховного Суда.