Ольга Калінська

Повномасштабне вторгнення росії в Україну позначилося не лише на нашій країні, а й загалом на світовій економіці. Це призвело до зниження бізнес-показників у багатьох сферах, розриву виробничих процесів, ланцюжків поставок, підвищення цін на енергоносії і так далі. Значні зміни відбулися у принципах побудови бізнес-моделей. Зараз бізнесам важливо адаптуватися до нових умов, забезпечити збереження бізнесу та прибуткової роботи компаній. Географічне розширення бізнесу є однією з найпопулярніших тенденцій сьогодення. Так, результати дослідження Mastercard SME Index, яке було проведено компанією Gradus на замовлення Mastercard, свідчить про те, що близько 28% українських компаній малого та середнього бізнесу вийшли на міжнародні ринки та працюють у Польщі, Німеччині, Естонії, Литві та Канаді. А понад 20% підприємців планують розширення бізнесу шляхом відкриття нових напрямків, поглиблення співробітництва та виходу на зовнішні ринки у 2023 році. Багато підприємців відкривають бізнес у країнах Європи, Північної Америки, Канади. Основним завданням підприємців є адаптація бізнес-моделей компаній під реалії та умови нових ринків. Вибір юрисдикції залежить від багатьох факторів, включно з видом діяльності, гарантіями безпеки, інфраструктурною складовою, законодавчими вимогами тощо. Роздивимось детальніше найбільш лояльні та привабливі юрисдикції для створення нової компанії або перенесення бізнесу. Польща Польща є однією з найбільших держав Центральної Європи та популярним бізнес-центром європейського регіону. За статистикою, Польща є однією з найпоширеніших юрисдикцій у 2022-2023 роках, в якій було зареєстровано понад 10 тис. нових українських компаній у будівельній галузі, сфері ІТ та FinTech технологій, ресторанного бізнесу тощо. Польське законодавство пропонує прозору процедуру реєстрації бізнесу для іноземних компаній. Заснувати компанію можна за мінімального статутного капіталу від 5000 PLN та за відсутності вимог призначення резидентних директорів компанії. З плюсів також можна відзначити лояльну податкову систему країни: корпоративний податок – 0%-19%, ПДВ – 23% (діють пільгові програми, за яких ПДВ може становити 0%, 5%, 80%. Максимальний розмір соціальних внесків – до 22,41%. Литва, Латвія, Естонія Реєстрація компанії в одній з країн Балтії уможливлює ділову активність у стабільному політико-економічному середовищі, забезпечує можливість прямого виходу на європейські ринки, репутацію надійного партнера та довіру з боку контрагентів і партнерів. Компанія може бути заснована як громадянами країни, так і нерезидентами. Засновником бізнесу можуть бути і юридичні особи. Естонія пропонує конкурентні умови для реєстрації бізнесу у сфері FinTech, криптовалют, IT, консалтингових послуг тощо. Інвестування в бізнес на території Естонії дозволяє оформити посвідку на проживання. Реєстрація компанії доступна в онлайн-режимі. Реєстрація бізнесу в Литві. Ця юрисдикція має лояльні податкові ставки, доступні тарифи на інкорпорацію та утримання бізнесу. Цей регіон є максимально привабливим для інвестування та стартап-проектів у логістичній та транспортній галузях, Fintech, IT-проєктів, криптобізнесі, будівельній та виробничій сфері. У Литві створено шість Вільних економічних зон (ВЕЗ) із податковими пільгами. Корпоративна податкова ставка для бізнесу становить лише 5%. Латвійська юрисдикція орієнтована на прозору підприємницьку діяльність, має вигідне географічне розташування та розвинену систему боротьби з відмиванням грошей. У світі Латвія відома як біла юрисдикція. У цій країні – територіальний принцип розподілу податків. Бізнесу доступні: знижені ставки податку на прибуток, релокація та/або придбання чинного бізнесу нерезидентами країни. Є можливість дистанційної реєстрації компанії. Велика Британія Держава входить до десятки юрисдикцій, які пропонують максимально комфортні умови для ведення бізнесу (за версією проєкту Doing Business). Велика Британія – фінансовий і технологічний центр Європи, де сконцентровано найбільше IT-компаній, девелопмент-проектів, інноваційних стартапів, компаній фінансової галузі. Місцеве законодавство пропонує широкий вибір організаційно-правових форм для ведення бізнесу, лояльні умови для малого та середнього бізнесу, податкові пільги та привілеї, близько 140 чинних податкових домовленостей. А також розвинені платіжні системи, програми венчурного інвестування, можливість вести легітимну діяльність, пов'язану з віртуальними активами. США Ось основні переваги, які пропонує ця юрисдикція: корпоративний податок залежить від форми та виду діяльності компанії, варіюється у різних штатах. Ставки податку становлять від 1% до 12%. У деяких штатах компанії звільнено від сплати податку на прибуток. З 2018 року внаслідок податкової реформи Tax Cuts & Jobs Act у США встановлено фіксовану ставку федерального корпоративного податку на прибуток на рівні 21%; немає корпоративного податку для нерезидентів; порівняно низькі витрати на інкорпорацію та утримання компанії в юрисдикції; можливість доступу до глобальних торговельних майданчиків і сервісів (Ebay, Amazon, Stripe, Shopify тощо); конфіденційність даних про реальних власників бізнесу; дистанційна реєстрація підприємства. Країни Азії та Тихоокеанського регіону У цьому регіоні найбільш перспективними та лояльними юрисдикціями для відкриття бізнесу є ОАЕ, Сингапур, Гонконг, Малайзія, Китай та інші. Відкриття бізнесу в будь-якій з цих юрисдикцій передбачає знання особливостей місцевого законодавства, податкової та валютної політики. Привабливість азійського регіону забезпечують такі переваги: високі темпи та стабільність економічного розвитку; простота ведення бізнесу та низьке податкове навантаження; оптимальні ставки корпоративного оподаткування: Гонконг – 7,5% -16,5%, Сингапур – 17%, Малайзія – 17% -24%; сприятливий інвестиційний клімат; розвинене ділове середовище, функціонування безподаткових і Вільних економічних зон, що спеціалізуються на певних бізнес-напрямках; цифрове середовище й ефективна система підтримки підприємців (Сингапур, Гонконг); відсутність валютного контролю, можливість відкриття будь-якого виду бізнесу закріплено на законодавчому рівні (Гонконг, Сингапур). Роздивимось процес реєстрації компаній в окремих юрисдикціях регіону. Об'єднані Арабські Емірати (ОАЕ) ОАЕ – одна з найрозвиненіших і найпрогресивніших юрисдикцій Близького Сходу, що відкриває доступ до азіатських і близькосхідних міжнародних ринків. У 2022 році ОАЕ визнано найкращою юрисдикцією для розвитку бізнесу та запуску стартапів. Податкові пільги в Еміратах: до червня 2023 діють нульові ставки з корпоративного оподаткування, після червня запроваджується корпоративний податок на рівні 9%; відсутність податку на приріст капіталу; знижені ставки ПДВ – 0%/5%; податок на нерухомість – до 10%; інвестори, які отримали ліцензію у ВЕЗ, звільняються від оподаткування. Найпопулярнішими регіонами для відкриття бізнесу та реєстрації закордонних компаній є Дубай, Рас-ель-Хайма, Аджман. Види бізнесу, які найчастіше запускаються в цьому регіоні: інвестиційна діяльність, торговельні компанії, сфера консалтингу та супутніх послуг, криптовалютна діяльність, логістичний бізнес, діяльність у сфері інтелектуальної власності. Відкрити бізнес в ОАЕ можна в таких формах, дозволених місцевим законодавством: офшорна компанія (реєстрація доступна в таких еміратах, як Аджман і Рас-ель-Хайма); місцева локальна компанія в ОАЕ; фірма, що ліцензується у ВЕЗ. Мінімальний капітал при офшорній реєстрації складає 10 000 AED. При започаткуванні місцевої компанії початковий розмір статутного капіталу залежить від виду діяльності та становить 300 000 AED. Гонконг Гонконг є оптимальним варіантом для відкриття бізнесу у сфері електронної комерції, IT, IP-послуг, сектору морських перевезень і транскордонної торгівлі. Ця юрисдикція має високий рівень економічного, фінансового та технологічного розвитку, інноваційний підхід при побудові бізнесу, конкурентне фіскальне середовище, динамічну економіку тощо. Особливості податкової системи: нульові ставки податків під час здійснення експортно-імпортних операцій; відсутність податку на додану вартість (ПДВ); корпоративний податок на прибуток – 16,5%. Діють знижені ставки корпоративного податку: для юросіб із доходом до 2 млн HKD – 8,25%, приватних підприємців – 7,5%; нерезидентні компанії в Гонконгу звільнені від оподаткування. У Гонконгу немає вимог до мінімального розміру статутного капіталу. Передбачено податок 0,1% суми капіталу, що перевищує розмір 10 тис. HKD. Правове поле держави дозволяє зареєструвати та здійснювати управління бізнесом у Гонконгу віддалено. Іноді при відкритті банківського рахунку потрібна фізична присутність власника бізнесу. Сингапур Сингапур – світовий фінансовий і бізнес-центр, одна з найкомфортніших юрисдикцій для відкриття бізнесу. Доступні форми реєстрації бізнесу в Сингапурі: приватні підприємства; партнерства – обмежене партнерство (LP); LLP; повне товариство (GP); компанії з обмеженою відповідальністю (Pte. Ltd.). Для заснування LLP у Сингапурі мінімальний капітал – $1, мінімум два партнери. Для Pte. Ltd. розмір мінімального статутного капіталу не визначений місцевим законодавством. Система оподаткування юрисдикції передбачає такі ставки та умови сплати податків: нерезидентні компанії звільнені від сплати корпоративного податку; доходи компаній-резидентів і компаній, що отримують прибуток усередині країни, оподатковуються податком на прибуток за ставкою 17%; стартапи працюють за програмою Start-up Tax Exemption, яка розрахована на три роки та передбачає такі податкові ставки: до 100 тис. SGD – оплачується податок у розмірі 4,25%, кожні наступні 100 тис. SGD – 8,5%; У юрисдикції застосовується GST (подібно до ПДВ) лише для внутрішніх торговельних операцій, обсяг яких перевищує 1 млн SGD. Експортно-імпортні операції в Сингапурі не вимагають реєстрації компанії як платника GST. З-поміж особливостей відкриття бізнесу в Сингапурі варто відзначити: в юрисдикції не передбачена персональна відповідальність учасників при інкорпорації LLP. Максимальна кількість учасників – 50; при запуску стартапу передбачено 3-річний пільговий період з оподаткування; можливість віддаленої реєстрації бізнесу; інкорпорація практично будь-якого виду діяльності; іноземні компанії в Сингапурі повинні мати офіційно зареєстрований офіс для зберігання документів (меморандуму), що підтверджують повноваження засновників і представників компанії; бізнес у регульованій сфері обов'язково ліцензується уповноваженими органами. Команда YB Case допоможе з обранням країни для реєстрації з урахуванням напряму та специфіки бізнесу, потреб клієнта. Наші фахівці нададуть всю інформацію про систему оподаткування країни інкорпорації, переваги та можливості обраної юрисдикції та інше.

Ольга Калінська

ОАЕ найкраща для запуску стартапів, Естонія пропонує гарні умови для криптовалют. Країни для релокації бізнесу у 2023 році