Не на часі? Як польська модель оподаткування ФОП може змінити ІТ-бізнес в Україні

Нещодавно голова Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики заявив про те, що в Україні розглядають можливість введення польської моделі оподаткування ФОПів. На думку посадовців, ФОПи єдинники перетворилися зі способу стимулювання розвитку малого підприємництва на схему ухилення великого бізнесу від сплати податків.

Польські податки вищі за українські

Зважаючи на те, що велика кількість ІТ-компаній в Україні досі використовує послуги ФОПів, введення польської моделі їх оподаткування матиме суттєвий вплив на галузь.

Наразі, більшість ІТ-компаній користуються послугами ФОПів, які є платниками єдиного податку саме на третій групі. Такий ФОП має сплачувати єдиний податок в розмірі 5% від доходу та Єдиний соціальний внесок в розмірі 22% на місяць від мінімальної заробітної плати. Цей демократичний відсоток податку та ЄСВ були одним з багатьох чинників, які сприяли розвитку ІТ-бізнесу в Україні впродовж багатьох років. Західні компанії мали змогу зменшувати податковий тиск та спрощувати ведення звітності завдяки тому, що винаймали ФОПів.

Натомість ставки податку для польських підприємців з ІТ-індустрії є більшими ніж ті, які існують для ФОПів третьої групи в Україні та мають більш адресне застосування.

Як працює польська модель оподаткування ФОП

Польські ІТ-фахівці можуть обрати одну з трьох форм оподаткування для свого ФОПа: загальні умови, сплата одноразової суми з зареєстрованого доходу або єдиний податок. Слід враховувати, що для кожної з цих форм оподаткування є свої вимоги від яких залежить, чи зможе особа її застосовувати.

Оподаткування на загальних умовах полягає в тому, що до певної суми доходу сплачується податок в 17%, а вже після перевищення граничної суми податок зростає до 32%. За даною формою оподатковується дохід за вирахуванням витрат.

Якщо ви обираєте сплату одноразової суми із зареєстрованого доходу (фіксований податок), то податок нараховується на валовий дохід незалежно від витрат. Такий податок може становити 8,5%, 12% або 15% в залежності від сфери діяльності ІТ-фахівця.

Форма оподаткування у вигляді єдиного податку передбачає, що буде оподатковуватися дохід за вирахуванням витрат. Податок дорівнює 19% незалежно від розміру доходу.

Вплив польської моделі оподаткування на ІТ-бізнес в Україні

Як запровадження польської моделі оподаткування вплине на ІТ-спільноту в Україні? Скоріш за все, відбудеться наплив заявок на реєстрацію компаній в якості резидентів Дія.City. Адже резидент може винаймати гіг-спеціалістів, які сплачують податок приблизно ті ж самі податки, що і ФОП третьої групи (ставка в 5%, військовий збір 1,5% та ЄСВ у 22% від мінімальної заробітної плати). Практично те саме, що і ФОП третьої групи, але додається сплата військового збору, що для більшості української ІТ-спільноти взагалі не є питанням.

Проте, на мою думку, зміна чинної системи оподаткування ФОПів не на часі. Навіть незначне підвищення податків може спричинити значні втрати для економіки України, адже ведення ІТ-бізнесу в країні під час війни і так є ризиковим, а якщо податки збільшать та почнуть докорінні зміни в добре налагодженому юридичному механізмі з ФОПами, то іноземні компанії можуть віддати перевагу іншим, більш сприятливим для інвестицій країнам. Крім того, це може посилити і без того значний відтік ІТ-спеціалістів за кордон.

Ще один з моментів, який викликає занепокоєння – введення моделі оподаткування ФОПів за польським зразком. ІТ-бізнес може сприйняти це як спробу «нав’язати» йому участь в Дія.City.

Питання також полягає в тому, чи не внесуть в Податковий кодекс України зміни, які будуть збільшувати податки й для гіг-спеціалістів, що може негативно на них позначитись? Відповідь на це питання залишається відкритою, але якщо і будуть вносити, то не відразу.

Для того, щоб боротися з ухиленням від сплати податків через ФОП, застосування польської моделі не є необхідним. Достатньо просто виконувати свою роботу та не чіпати ті галузі, які приносять прибуток в такий складний час.