Податкові перевірки відновлять з 1 грудня. Як бізнесу до них підготуватися

Сьогодні Верховна Рада ухвалила у другому читанні та в цілому законопроєкт про часткове повернення документальних планових податкових перевірок бізнесу з 1 грудня. Втім мораторій на перевірки ФОПів першої та другої груп діятиме до грудня 2024 року.

За процедурою, закон ще повинен підписати президент України Володимир Зеленський.

Як підготуватися до перевірки й оскаржити її результати, редакція MC.today запитала у партнера юридичної фірми Bargen Святослава Бартоша.

Чому хочуть відновити перевірки

Від початку повномасштабної війни ввели майже повну заборону на податкові перевірки. Поступово Верховна Рада вносила зміни до Податкового кодексу й окремі перевірки дозволяли. Останнє суттєве звуження мораторію відбулося 1 серпня. Тоді відновили майже всі перевірки для окремих платників, чия діяльність є більш ризиковою, як-от реалізація підакцизних товарів чи проведення азартних ігор.

Відновлення перевірок є однією з вимог фінансових донорів України, зокрема Міжнародного валютного фонду.

Часткове відновлення перевірок, яке відбулося з 1 серпня, не зарахували Україні як виконання одного з маяків для отримання подальшого фінансування.

Тому з’явився законопроєкт №10016, який має на меті відновити проведення податкових перевірок, за винятком тих, які неможливо провести з безпекових причин.

Як бізнесу дізнатися про майбутню перевірку

Святослав Бартош зазначає, що податкові перевірки бувають різні й частина з них відбувається без попередження.

«Це фактичні перевірки, які, для прикладу, можуть стосуватися перевірки правильності використання РРО (реєстратор розрахункових операцій, або так званий “касовий апарат”). Але всі перевірки без попередження обмежені певним конкретним предметом та проводяться зазвичай, коли податківці мають інформацію про якесь порушення. Тобто інспектори не можуть просто так прийти й перевірити всю діяльність компанії», – пояснює він.

Проте є й планові перевірки. Це комплексні перевірки діяльності компанії за певний період – зазвичай за 3 роки. Такі перевірки проводяться за графіками.

Всі плани перевірок Державна податкова служба України публікує на своєму сайті. Кожен може пошукати свій бізнес у цьому плані.

За словами правника, до повномасштабної війни цей план публікували до 25 грудня на наступний рік і вносили до нього зміни не частіше ніж раз у першому та другому кварталі. Однак зараз такий план оновлюють кожного місяця.

«Проте якщо до плану додають нового платника, то перевірка у нього може бути запланована не менш як за 30 днів після оприлюднення оновленого графіка. Податкова також направляє платнику повідомлення про проведення перевірки не пізніше 10 днів до її проведення», – наголошує юрист.

Як підготуватися до податкової перевірки

Підготовка залежить від виду перевірки та системи оподаткування компанії. Юрист Святослав Барташ радить:

• Якщо це виробнича компанія на загальній системі оподаткування і вона включена у план перевірок, провести з юристами та аудиторами внутрішню перевірку ще до приходу податківців. Це допоможе побачити якісь порушення ще до початку перевірки й усунути їх.
• Якщо йдеться про невеликий бізнес на спрощеній системі оподаткування, то потрібно перевірити, чи всі отримані платежі, відповідають видам економічної діяльності, чи не було перевищень лімітів доходу для кожної групи єдиного податку.

«До перевірки потрібно бути готовим завжди, бо, на жаль, єдине завдання інспекторів – це знайти порушення та донарахувати податки. Ніхто не буде допомагати бізнесу виправитися й усувати помилки», – попереджає він.

Як оскаржити результати перевірки

Правник каже, що процес оскарження можна поділити на декілька етапів.

Перший – заперечення акту перевірки. Це важливий етап, бо тільки на ньому компанія може надати ті документи, які або вона не надала в процесі перевірки, або інспектор умисно не побачив. Тому якщо перевірка вже почалася, то або активно захищайтеся самі, або терміново шукайте юристів.

Після заперечень ДПС виносить повідомлення-рішення про нарахування податків та штрафних санкцій. Тому другий етап – оскаржити рішення в Державній податковій службі України або в суді, на це у платника буде 10 робочих днів з дати отримання цих рішень. 

Поки триває процедура оскарження, ці донарахування не потрібно сплачувати, але якщо результат буде негативний, то платнику донарахують пеню за весь період розгляду.

• Раніше ми розповідали, що Державна податкова служба попередила, що моніторить Instagram та Facebook на предмет бізнес-діяльності без реєстрації.
• Також ми повідомляли, що в Україні хочуть оподатковувати криптовалюти. Ставка оподаткування буде 18% з інвестиційного прибутку та військовий збір 1,5%.