Переказ власних коштів на ФОП-рахунок: чи вважається це доходом і чи треба платити податки

Часом ФОПи стикаються з необхідністю поповнювати свої бізнес-рахунки. До прикладу, якщо потрібно здійснити оплату, але коштів обмаль або взагалі немає. Чи можна в такому випадку поповнити ФОП-рахунок власними грошима, чи вважатиметься це доходом та чи потрібно буде повторно сплачувати податки з такого надходження? Про це розповіли в компанії buh.ua.

Чи потрібно включати власні кошти, які ви вносите на свій ФОП-рахунок, доходу й платити податок вдруге – пояснення. Фото: Depositphotos

«За статтею 320 Цивільного кодексу України, ви маєте повне право використовувати свої особисті гроші для бізнесу. Наприклад, відкрили ФОП, закинули 10 тисяч гривень зі своєї картки на бізнес-рахунок, щоби платити за оренду чи найняти працівника», – зазначила в новому відео ведуча YouTube-каналу buh.ua Вікторія.

Якщо ФОП працює на загальній системі, такі надходження не вважаються доходами й не обкладаються податками. Але для ФОПів 1, 2 і 3 груп трактування може бути дещо іншим.

«Якщо на рахунок ФОПа-єдинника надходять особисті кошти, які не є доходом від бізнесу, у податковій можуть вважати це частиною доходу ФОП і включити до бази оподаткування. Виняток – якщо ви вносите кошти, які вже врахували як дохід раніше і сплатили з них податки. Наприклад, коли йдеться про виторг за певний період (і це чітко зазначено в платіжному документі), то вдруге цей дохід не оподатковується», – йдеться у відео.

Щоб уникнути зайвих питань від податкової, рекомендується переказувати на рахунок ФОП гроші з тих доходів, з яких уже сплачено податки. Підтвердженням цього може бути довідка про сплату податків або виписка з Держреєстру. При поповненні ФОП-рахунку готівкою в призначенні операції також варто вказати, що це виторг за визначений період.

Дещо інша ситуація з ФОПами, які перебувають на спрощеній системі оподаткування. Формально заощадження, які вносяться на такий рахунок, вважаються доходом і оподатковуються, якщо ви не зможете довести, що із цих коштів податки вже сплачено. Втім, це не стосується пасивних доходів – відсотків, дивідендів, роялті, страхових виплат.

Загалом на ФОП-рахунок можна переказувати:

• виторг від підприємницької діяльності, проведений через касовий апарат, тобто вже фіскалізований (у призначенні платежу варто вказувати «внесенні торгового виторгу за період»;
• власні кошти, з яких уже сплачено податки – це зарплата, дивіденди, відсотки за депозитом, орендна плата й так далі (у призначенні платежу рекомендується вказувати «внесення особистих коштів для ведення підприємницької діяльності»);
• кошти в межах переказів між підприємницькими рахунками, також відкритими в різних банках – це не вважається новим доходом;
• поворотну фінансову допомогу, як-от офіційну позику від родичів чи друзів (але якщо борг не повернути протягом року, ці кошти вважатимуться доходом).

«Не всі кошти можна внести без ризиків. Продаж квартири чи машини, отримані кредити, гранти або вже зняті раніше з рахунку ФОПа гроші – якщо немає документів, усе це під питанням», – додала Вікторія.

Читайте також: Яку систему оподаткування обрати – адвокат порівняв групи та розповів про нюанси

Чи потрібно єдинникам включати до доходу ФОП власні кошти, внесені на підприємницький рахунок, пояснили також в Telegram-каналі адвоката Богдана Янківа.

Нагадаємо, податковий консультант Олександр Зарайський на прохання MC: Money & Career розповів, як ФОПу дізнатись, чи планується в нього податкова перевірка, за що можна отримати штраф і що варто памʼятати.