Перевірки ФОПів: адвокат розповів, до кого може завітати податкова служба

Кого з ФОПів державна податкова служба перевірятиме в першу чергу і як обирають підприємців, до котрих завітають інспектори? Про види перевірок, як саме вони відбуваються та за якими ознаками можна дізнатися, чи варто очікувати на податківців, розповів адвокат Богдан Янків.

Якими бувають податкові перевірки і до кого з ФОПів інспектори можуть завітати в першу чергу. Фото: Depositphotos

У новому відео на YouTube-каналі «YANKIV – ФОП, податки та суди» експерт відзначив, що існує три типи податкових перевірок:

• камеральні – проводяться безпосередньо в офісі ДПС на основі реєстрів;
• фактичні – коли інспектори приходять у торгові точки;
• документальні – такі перевірки стосуються всієї підприємницької діяльності й можуть передбачати також запити на надання низки документів.

Процес перевірки складається з двох глобальних етапів:

• збір доказів, що свідчать про порушення з боку підприємця;
• застосування штрафів.

Адвокат відзначив, що якщо докази щодо вчинених порушень зібрати неможливо, то і ймовірність перевірки близька до нуля. Але якщо потенційний розмір штрафів може бути значним, то її вірогідність зростає.

«Наприклад, є ФОП, який не подав форму 20-ОПП, і за це передбачений штраф 360 гривень. Водночас є інший ФОП, який не видає чеки, і про це дізналися в податковій – штраф за таке порушення може сягнути 150% від суми проданих товарів без чеків. Звичайно, ДПС перевірить того ФОПа, де не видаються чеки, бо штраф там значно більший», – пояснив Янків.

Читайте також: Перевірки ФОП: як дізнатись про плани перевірки та коли є шанси отримати штраф

Найпростіший спосіб дізнатися про те, чи чекає на вас податкова перевірка, – це переглядати графік таких заходів, який зазвичай формується на рік наперед і публікується на сайті ДПС.

«Хочу звернути увагу, що протягом року податкова може проводити коригування таких планів, тому періодично сюди можна заглядати й дивитися, які зміни відбулося, щоб тримати себе на контролі», – додав експерт.

Він відзначив, що цей графік стосується документальних перевірок – фактичні та камеральні в ньому не відображаються. ДПС фізично не може перевіряти всіх ФОПів та робити це на регулярній основі, тому здебільшого приводом для призначення перевірки є факт порушення або скарги на дії ФОПа, до прикладу, з боку клієнтів чи контрагентів.

Так, камеральна перевірка може відбутися за результатами подання ФОПом податкової звітності. А фактичні здійснюють взагалі без попередження – до прикладу, коли до вас у торгову точку приходить таємний покупець і вже після здійснення контрольної купівлі пред’являє вам наказ про проведення перевірки.

Читайте також: Чи може ФОП отримувати донати і які нюанси треба врахувати – пояснив податковий консультант

Насамперед інспектори можуть завітати до підприємців, які:

• працюють із високоризиковими групами товарів, як-от техніка, ювелірні вироби, ліки, – таким ФОПам рекомендується вести облік товарних запасів та накладні на закупку товарів, інакше до них можуть застосовувати штрафи в розмірі 100% від суми реалізації;
• співпрацюють із юрособами – якщо у звіті 4ДФЗвіт за формою 4ДФ (податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб) – це документ, в якому відображається інформація про виплати доходів фізичним особам та утримання з цих доходів податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору від такого контрагента буде зазначений більший обсяг виплат вам як ФОПу, ніж вказаний вами дохід, варто чекати на візит податківців;
• порушують норми фіскалізації товарів – штраф за невидачу чеків становить до 150 % від суми продажів.

Нефіскалізацію податківці виявляють зазвичай під час здійснення контрольної закупки, внаслідок отримання скарги від клієнта, який не отримав від вас чек, або ж від фінансових організацій, як-от NovaPay, що звітують перед податковою.

Янків порадив ознайомитися з документом під назвою «Методика проведення перевірки загальних положень податкового та іншого законодавства України», що містить перелік із 58 ознак ризиковості бізнесу. Хоча вони стосуються здебільшого юридичних осіб, деякі норми розповсюджуються також і на ФОПів.

• Нагадаємо, раніше ми переповідали, чи вважається переказ власних коштів на ФОП-рахунок доходом і чи потрібно повторно сплачувати податки з таких надходжень.