Податки, звіти і «генератор» в чеку – адвокат про зміни і нюанси, на які ФОПам варто зважати в лютому

Адвокат Богдан Янків розповів про ключові зміни, які чекатимуть на підприємців у лютому. Зокрема, експерт деталізував, як подавати звітність, розповів про ситуацію довкола запровадження ПДВ для спрощенців, пояснив нюанси доплати за використання генератора в чеках і не тільки.

Звітність, податки, грантові виплати і не тільки у лютому – на що варто звернути увагу ФОПам. Фото: Depositphotos

Звітність і податки

У першому кварталі року ФОПи подають річну звітність, і тут важливо не протермінувати строки надання звітів:

• підприємці на першій та другій групах оподаткування мають час до 2 березня – у звіті подається додаток зі сплати ЄСВ (тільки для тих, хто його сплачував), в основному документі звіту вказується єдиний податок та військовий збір;
• третя група має менше часу – до 9 лютого звіти вже мають бути прийняті працівниками ДПС;
• четверта група подає звіт до 20 лютого;
• ФОПи, що перебувають на загальній системі оподаткування, мають надати річні звіти до 1 травня.

Ці документи перевіряються зазвичай алгоритмічно – якщо ви оформили їх правильно, то отримаєте «квитанцію № 2», у якій вказано, що ваш пакет документів прийнято й зареєстровано в системі. Від цього моменту співробітники ДПС мають три роки для того, щоби поставити питання чи отримати уточнення щодо цього пакету документів.

Янків нагадав, що ФОПи на першій і другій групах оподаткування мають заплатити ЄП та ВЗ до 20 лютого. ФОПи третьої групи повинні сплатити ЄП та ВЗ за результатами річного звіту та четвертого кварталу до 9 лютого.

Звіти за працівників за січень-березень 2026 року, тобто за перший квартал, потрібно буде подати до 10 травня.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за січень, лютий та березень потрібно сплатити до 20 квітня, проте за бажання сплачувати відповідну суму можна й щомісяця.

Адвокат нагадав, що ЄСВ можуть не платити пільгові категорії підприємців – військовослужбовці, особи, за яких ЄСВ сплачує роботодавець, мами в декреті, за яких платить соцстрах, ФОПи на загальній системі без доходу, пенсіонери та особи з інвалідністю.

ЄП і ВЗ можуть не сплачувати підприємці-військовослужбовці, якщо вони подали окрему заяву в податкову про використання пільги, а також ФОПи, що перебувають на ТОТ і територіях можливих активних бойових дій.

«Також кожен ФОП на першій та другій групі може подати один раз на рік заяву на відпустку й не платити ані військовий збір, ані єдиний податок, але відпустка не дає звільнення від сплати ЄСВ», – додав Янків.

Урядова допомога до 15 тис. грн

Адвокат нагадав, що в лютому низка ФОПів може отримати разову урядову допомогу в розмірі від 7,5 тис. грн до 15 тис. грн.

Йдеться про бізнеси на другій та третій групах, які працюють у соціально важливих сферах – заклади харчування, аптеки, кав’ярні, продуктові магазини, пекарні та інші заклади та послуги першої потреби.

Грантову допомогу можна буде отримати в межах програми «Власна справа», незабаром запрацює механізм подання заявок на виплати через «Дію».

Читайте також:

• Допомога в 15 тис. грн для ФОПів – адвокат розповів про нюанси, які варто мати на увазі
• Старт подання заявок незабаром: в Мінцифри розповіли деталі про програму виплати до 15 тис. грн ФОПам

ПДВ і ФОПи на спрощеній системі оподаткування

Янків відзначив, що на цей час не бачить перспектив для швидкого введення ПДВ для ФОП на спрощеній системі. Відповідний законопроєкт критикували в Державній регуляторній службі, на потребі в опрацюванні документа наголошували також у Раді бізнес-омбудсмена. Зокрема, пропонується підвищити ліміт річного обороту для реєстрації платником ПДВ мінімум до 4 млн грн.

«На тлі цього у МВФ заговорили про те, що потрібний додатковий час – щонайменше рік – для введення ПДВ на спрощеній системі. Це все дає привід сказати, що з 1 січня 2027 року нічого не буде», – зазначив Янків.

Доплати за використання генераторів

Як зауважив адвокат, дехто з підприємців почав додавати в чеки за товари та послуги «оплату за генератор». Це зрозумілий крок із боку бізнесів, проте є певні нюанси у використанні самих формулювань.

«Більшість бізнесів не мають КВЕДів на продаж генераторів, тому само собою слово “генератор” використовувати ми не можемо. Також не можна писати “оплата за електрику від генератора”, бо бізнес не має права продавати електроенергію. Використання таких формулювань може призвести до анулювання спрощеної системи та єдиного податку», – застеріг експерт.

Натомість він рекомендує повідомити клієнтів про зростання цін, обумовлене використанням альтернативних джерел енергії. До прикладу, надрукувати оголошення, вказувати на цінниках тощо, що у вартість входить доплата за використання генератора. І водночас не додавати в чек окрему суму, збільшуючи вартість товару чи послуги.

«Коли ви раніше надавали послугу чи продавали товар, то не вказували ціну оренди чи комуналки, бо цього робити не можна. Так і з генератором бажано цього не робити», – пояснив Янків.

Ба більше, заклади, що додають до рахунків окрему плату за використання генераторів, можуть отримати штраф у розмірі до 30% від суми замовлення, якщо попередньо не узгодять це зі своїми клієнтами. Про це повідомляють у Poster POS, спираючись на інформацію від Держпродспоживслужби.

Листи щодо мінімальних чи низьких зарплат

Адвокат нагадав про те, що ФОПи та підприємства, які виплачують своїм працівникам мінімальні чи нижчі в розрізі галузі чи регіону зарплати, потрапляють у так звану «червону зону перевірок». Листи з відповідними попередженнями щодо цього вже почали надходити від ДСП та Держпраці.

Янків зауважив, що обидві структури мають аналітичну інформацію про рівень середньої зарплати в кожній області та в кожному районі, а тому точно дізнаються, якщо ваш бізнес суттєво відрізняється від показників середньої зарплати в інших підприємств.

• Нагадаємо, з 1 січня ФОПи повинні приймати безготівкові оплати – Богдан Янків раніше пояснив, кого це стосується, за що і які передбачено штрафи, а також пояснив інші нюанси.