Що таке податок на нерухомість і хто має його платити

Якщо ви купите квартиру понад 60 кв. м або будинок понад 120 кв. м, вам щороку доведеться сплачувати податок на нерухомість. А якщо ваша квартира буде більшою за 300 кв. м, то до нього додасться ще податок на розкіш.

Редакція MC.today розібралася, як порахувати податок на нерухомість у 2025 році, коли його потрібно сплатити і чи бувають на нього пільги.

Хто має сплачувати податок на нерухомість

Податок на нерухомість сплачують люди та компанії, які мають квартири, будинки чи нежитлову нерухомість в Україні. Головний орієнтир для податкової – скільки метрів нерухомості має одна людина.

Так, із 2013 року власникам потрібно платити за квартири, площа яких перевищує 60 кв. м, і за житлові будинки понад 120 кв. м.

При цьому:

1. Оплату проводить людина, на яку оформлений особовий рахунок. Це індивідуальний номер власника для обліку та розрахунків, наприклад, оплати послуг.
2. Сума податку залежить від того, скільки людей прописано на одній площі. Кількість членів сім’ї також впливає на цей податок.
3. Вік платника значення не має. Якщо власник квартири чи будинку – неповнолітній, вчасно сплатити податок мають батьки чи опікуни. Якщо ж власник – пенсіонер, він сплачує податок на загальних підставах та в повному обсязі.

Буває, що у нерохумості є кілька власників. І тут все залежить від того, як оформлені права власності.

• Якщо право «загальне пайове» , коли в нерухомості кілька власників, у кожного визначена його частка, і ці частки необов’язково рівні, то кожен платить за свою частину.
• Якщо «загальне спільне» , коли квартира чи будинок у спільній власності, але особовий рахунок не поділено, за всіх може заплатити один із власників. Головне зробити це вчасно і щоб усі власники погодилися з таким рішенням.

Більше про податок на нерухомість у статті 266 «Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки».

За яку нерухомість потрібно сплачувати податок

Податок потрібно сплачувати, якщо площа нерухомості перевищує встановлені ліміти за метражем. А саме:

Платити потрібно тільки за «додатковий» метраж, який перевищує цей ліміт. Наприклад, якщо площа квартири 84 кв. м, податок нараховується лише на 24 кв. м. Якщо площа житлового будинку 190 кв. м, то під податок потрапляє лише 70 кв. м.

Якщо у вас є квартира на 60 кв. м та будинок на 120 кв. м, нічого платити не потрібно. Але якщо квартира не 60, а 70 кв. м, то навіть за 10 кв. м. потрібно заплатити.

Якщо ви здаєте квартиру чи будинок в оренду – податок на нерухомість потрібно сплачувати на всю площу. Це правило працює, якщо ви використовуєте житло для бізнесу, наприклад, зробили з квартири офіс.

А якщо площа квартири перевищує 300 кв. м, а будинки – 500 кв. м, доведеться платити ще один податок – на розкіш. Це 25 тис. грн. на рік. Він сплачується за кожне житло окремо та з податком на нерухомість не сумується.

Кому не потрібно сплачувати податок на нерухомість

Ось кому у звичайний час не потрібно платити податок на нерухомість:

• багатодітним та прийомним сім’ям, де є п’ятеро і більше дітей;
• дітям-сиротам, дітям-інвалідам, яких виховують самотні матері, але не більше однієї квартири чи будинку на дитину;
• учасникам АТО/ООСАнтитерористичної операції/Операції об'єднаних сил. – Прим. ред. та їхнім сім’ям;
• дитячим садкам та школам;
• релігійним організаціям;
• громадським організаціям інвалідів.

Ще податок на житлову та нежитлову нерухомість не платять, якщо:

1. вона належить органам державної влади чи місцевого самоврядування та не приносить прибуток;
2. розташована в зонах відчуження та обов’язкового відселення;
3. непридатна для проживання через аварійний стан;
4. належить громадським організаціям інвалідів та їх компаніям;
5. це кіоски та інші малі архітектурні форми, які використовує малий та середній бізнес тощо.

5 квітня 2022 року набрав чинності Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану». Це означає, що нерухомість, яка знаходиться на території, де велися чи ведуться бойові дії, а також у тимчасово окупованій місцевості, звільняється від сплати податків. Якщо житлова нерухомість під час воєнного стану стала непридатною для проживання, то й податки за неї не потрібно платити.

Як розрахувати розмір податку на нерухомість у 2025 році

Максимальна ставка для одного квадратного метра оподатковуваної площі – 1,5% від мінімальної заробітної плати , що діє на 1 січня звітного року.

Ставка податку на нерухомість в 1,5% – максимальна, але не єдина для всієї України. Її розмір регулюють місцеві органи управління.

Отже, у різних містах він може бути і 1%, і навіть 0,1% від мінімальної заробітної плати. Наприклад, у Дніпрі зараз ставка 1,2%, а у Львові – від 0,5% до 1,5%, залежно від того, в якій зоні міста знаходиться нерухомість. Точну ставку потрібно дізнаватися на сайтах міських рад або у податковій.

2023 року треба було б платити за 2022 рік. 1 січня 2022 року мінімальна зарплата була 6500 грн. Тому максимально довелося б заплатити 97,5 грн. за кожен «додатковий» квадрат.

З 1 січня 2022 року розмір мінімальної заробітної плати 6,5 тис. грн. Відповідно, у 2023 році треба було б платити до 97,5 грн. за кожен «додатковий» квадратний метр.

Наприклад, ми взяли максимальну ставку податку. Але ця цифра у формулі може бути і меншою. Отже податок теж зменшиться.

Ось як порахувати податок на нерухомість:

6500 грн. (мінімальна зарплата) х 1,5% (максимальна податкова ставка) = 97,5 грн. (сума податку за 1 квадратний метр)

• Приклад 1

Квартира 84 кв. м. 60 метрів – ліміт. Потрібно сплатити податок лише за 24 кв. м.

24 х 97,5 = 2340 грн – податок на нерухомість.

• Приклад 2

Квартира 84 кв. м, але здається у оренду. Заплатити податок потрібно за всю площу.

84 х 90 = 8190 грн. – податок на нерухомість.

Строк сплати податку на нерухомість у 2025 році

Якщо житло належить людині, податок на нерухомість потрібно сплачувати раз на рік. Він нараховується 1 липня, потрібно оплачувати попередній звітний період. Тобто у липні 2023 року треба було б платити за весь 2022 рік.

Як правило, власник нерухомості отримує повідомлення рекомендованим листом. Його надсилають за місцем реєстрації. У листі є сума платежу та реквізити на оплату.

Сплатити податок потрібно протягом 60 днів із моменту повідомлення. Тобто, якщо повідомлення надіслали 1 липня, сплатити потрібно до 1 вересня.

Якщо власник нерухомості – компанія чи організація, потрібно платити щокварталу до 30 числа місяця, що триває після звітного кварталу. Компаніям не надходить повідомлення, вони мають самі розрахувати свій податок.

Який штраф за несплату податку на нерухомість

У мирний час якщо платіж затримали після закінчення строку оплати до 30 днів, то штраф – 10% від суми боргу. Якщо більше 30 днів, то вже 20% суми боргу.

Якщо власник не погоджується з тим, скільки йому нарахували податку, то може написати заяву до податкової за місцем реєстрації нерухомості. У ньому він має попросити звірити площу нерухомості та розмір податку на неї. Для цього знадобляться ордер на майно та технічний паспорт.

Пільги з податку для фізичних осіб

Пільги, як і податкова ставка, регулюються лише на місцевому рівні. У деяких випадках можуть враховувати, наприклад, матеріальне становище людини. Або у якому стані знаходиться нерухомість.

Але пільги неможливі, якщо метраж об’єкта вп’ятеро перевищує ліміт за площею. Тобто понад 300 кв. м для квартири та 600 кв. м для дому.

Друга причина відмови: якщо власник отримує прибуток з нерухомості. Наприклад, якщо у своєму будинку він відкрив магазин чи офіс.

Висновок

Податок на нерухомість з’явився в Україні у 2013 році. Він мав стати одним із вагомих джерел для поповнення місцевих бюджетів. За інформацією Міністерства фінансів України, щорічно місцеві бюджети недоотримують 2 млрд. грн. через несплату цього податку. Причина: 40% нерухомості немає у Державному реєстрі.

У 2022 році до законодавства внесли зміни, які стосуються нерухомості, розташованої в регіонах, де йшли чи йдуть бойові дії, а також на тимчасово окупованих територіях.

На період військового стану податок на нерухомість за 2021 та 2022 звітні роки для фізичних осіб не нараховується та не сплачується. Це правило діє до 1 липня 2023 року. Для юридичних осіб спрощення діє до 31 грудня 2022 року, а за нежитлову нерухомість податок не нараховуватиметься та сплачуватиметься до 31 грудня року, в якому буде скасовано військовий стан.