ШІ в податковій: як працює «Е-аудит», що варто знати і як підготуватися до перевірок

З 1 січня 2026 року в Україні повноцінно запрацював «Е-аудит». Це система автоматичного аналізу бізнесу, яка працює на базі штучного інтелекту. Як вона працює, які бізнеси перевірятимуть першочергово і яку роль в ухвалення рішень щодо них відіграватиме ШІ – розповіли в ЮК «Наказ».

Е-аудит – це система автоматичного аналізу даних бухгалтерського та податкового обліку, пояснили в новому YouTube-відео компанії. Якщо раніше податковій під час перевірки потрібно було надавати великий перелік паперових та електронних документів, то тепер усі дані зберігатимуться в одному файлі – SAF-T UA.

Це міжнародний формат, який використовують багато країн Європи. В Україні розробили власну версію SAF-T UA, адаптовану під наше законодавство.

Стандартизований файл містить:

• головну книгу – усі проведені в бухгалтерії операції за визначений період;
• обсяги продажів – інформація про виторг клієнтів, виставлені рахунки, обсяги закупівель, дані про постачальників, придбані товари чи послуги, податкові різниці тощо;
• інформацію про платежі – оплати від покупців і на користь постачальників, рух основних засобів і запасів тощо.

Система сама перевіряє цей файл і виявляє на відповідності ризики чи помилки. Це не означає, що традиційні перевірки зникнуть, але е-аудит дозволяє податковій швидше виявляти проблемні моменти.

Які завдання виконує система:

• перевіряє структуру файлу, чи всі обов’язкові поля заповнені, чи збігаються формати даних, чи є логічна узгодженість між різними розділами
• застосовує аналітичні тести для порівняння, наприклад, обсягів продажів із сумою задекларованого ПДВ;
• виявляє потенційні ризики, як-от різке зростання витрат за певною категорією при сталому обсязі продажів.

«Важливо розуміти, система не виносить остаточних висновків. Вона лише виявляє невідповідності та формує аналітичні висновки для інспекторів. Далі вже людина ухвалює рішення, чи потрібна додаткова перевірка, чи все у вас у порядку», – наголосили у відео.

Кого насамперед перевірятимуть за допомогою «Е-аудиту» і як підготуватись

Сьогодні файли SAF-T UA вже мають подавати великі платники податків за запитом від ДПС під час здійснення документальної перевірки. Після апробації та оцінки ефективності системи, її масштабуватимуть, оскільки:

• Україна має курс на європейську інтеграцію, а цей стандарт діє в багатьох країнах ЄС;
• під час тестування система вже опрацювала понад 900 файлів від різних компаній і готова до масштабування;
• цифровізація податкового контролю – це пріоритет держави.

У компанії також розповіли, як підготуватися до подання стандартизованих файлів – для цього радять зробити кілька кроків:

• перевірити свою бухгалтерську програму – чи підтримує вона потрібний формат (якщо ні – варто звернутися до розробників чи розглянути варіант переходу на інше ПЗ);
• проведіть внутрішній аудит та перевірте якість вашого бухгалтерського обліку;
• переконайтеся, що ваші бухгалтери розуміють, як працює SAF-T UA і що потрібно робити для його формування.

Нагадаємо, раніше ми розповідали, що Уряду вдалося домовитися зі МВФ збільшення річного ліміту для ФОПів, досягнення якого визначатиме обов’язок у реєстрації платниками ПДВ.