Дивіденди – останні статті та новини

Однакові 10 000 грн інвестиційного доходу можуть перетворитися на зовсім різну суму «на руки» — усе залежить від того, звідки цей дохід узявся. Прибуток від акцій, дивіденди і дохід за ОВДП оподатковуються за різними правилами, і різниця сягає тисяч гривень.Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР) розібрала ці правила на простих прикладах. Головне Прибуток від продажу акцій оподатковується за ставкою 23% — 18% ПДФО + 5% військового збору, і рахується саме з різниці між продажем і купівлею, а не з усієї суми. Дивіденди від української компанії — платника податку на прибуток обкладаються 10%, а від нерезидента чи неплатника податку на прибуток — уже 14%. Дохід за ОВДП у передбачених Податковим кодексом випадках взагалі не оподатковується — ані ПДФО, ані військовим збором. З однакових 10 000 грн доходу інвестор може отримати на руки від 7 700 до повних 10 000 грн — залежно від інструмента. Продали акції дорожче, ніж купили, отримали дивіденди чи дочекалися погашення ОВДП — дохід є, і одразу виникає практичне запитання: скільки з цієї суми залишиться інвестору, а скільки піде державі. Відповідь залежить не від розміру заробітку, а передусім від його виду: Податковий кодекс встановлює різні правила для різних типів інвестиційного доходу, і різниця в підсумковій сумі може бути істотною, роозповідає Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку. Продали акції з прибутком — готуйтеся віддати 23% Якщо ви купили акції, а згодом продали дорожче, позитивна різниця між сумою продажу і документально підтвердженими витратами на придбання вважається інвестиційним прибутком. Важливий нюанс: податок рахують не з усієї суми, отриманої за акції, а саме з прибутку. Приклад: акції куплено за 40 000 грн, а через два роки продано за 55 000 грн. Інвестиційний прибуток — 15 000 грн. З нього потрібно сплатити 18% ПДФО (2 700 грн) і 5% військового збору (750 грн) — разом 3 450 грн. У результаті з 15 000 грн прибутку на руках залишається 11 550 грн. Якщо протягом року частина операцій була збитковою, це теж враховується: для оподаткування визначають загальний фінансовий результат за рік, зменшуючи прибутки на збитки за правилами Податкового кодексу. Якщо операції проходять через професійного торговця цінними паперами чи банк, той виконує роль податкового агента, але облік фінансового результату за рік веде сам платник податку. Читайте також: Інвестиції для початківців в Україні: ОВДП, ETF і Bitcoin — з чого почати Дивіденди: чому ставка не завжди однакова З дивідендами логіка інша — ставка ПДФО залежить від того, хто їх нараховує. Якщо джерело — українська компанія, яка платить податок на прибуток, ставка ПДФО зазвичай становить 5%. Якщо дивіденди нараховує нерезидент, інститут спільного інвестування чи компанія, яка не платить податок на прибуток, ставка зростає до 9%. У обох випадках додається ще 5% військового збору. На прикладі: з 10 000 грн дивідендів від української компанії-платника податку на прибуток інвестор віддасть 500 грн ПДФО і 500 грн військового збору — залишиться 9 000 грн. А от з тих самих 10 000 грн дивідендів від нерезидента податкове навантаження вже 14% (1 400 грн), і на руках залишиться 8 600 грн. Окремо діють правила для привілейованих акцій із фіксованим розміром дивідендів — для оподаткування такі виплати прирівнюють до заробітної плати. А дивіденди у формі акцій чи часток за певних умов можуть взагалі не потрапляти до оподатковуваного доходу. Читайте також: Облігації внутрішньої держпозики: як працюють ОВДП і де їх купити ОВДП: єдиний інструмент із нульовим податком З облігаціями внутрішньої державної позики ситуація зовсім інша. Дохід фізичної особи від ОВДП у передбачених Податковим кодексом випадках не включається до оподатковуваного доходу — а отже, не оподатковується ні ПДФО, ні військовим збором. Тобто з 10 000 грн доходу за ОВДП інвестору залишається вся сума — 10 000 грн. Саме відсутність оподаткування — одна з ключових переваг цього інструмента порівняно з акціями чи дивідендами. Що може змінитися для інвесторів найближчим часом Окрема історія — особові інвестиційні рахунки (ОІР), ідея яких у тому, щоб дати податкові стимули для довгострокового інвестування. Наразі у Верховній Раді зареєстровані два законопроєкти з різними підходами до податкового стимулювання роздрібних інвестицій, але це поки лише законодавча ініціатива, а не чинне правило — остаточна модель залежатиме від того, яку редакцію ухвалить парламент. Якщо у портфелі одночасно є акції, ОВДП і ETF, це не один «інвестиційний дохід», який можна просто скласти й помножити на одну ставку. Для кожного виду діють свої правила: дивіденди оподатковуються за одними ставками, прибуток від продажу акцій — за іншими, а дохід за ОВДП має окремий податковий режим. Тому варто вести облік операцій окремо, зберігати документи про вартість придбання активів і розуміти, звідки саме прийшов дохід — це особливо важливо, якщо протягом року траплялися і прибуткові, і збиткові операції. Читайте також: В Україні можуть запровадити особові інвестиційні рахунки для фізосіб: які умови