Як оподатковуються доходи від здачі житла в оренду та яка відповідальність за несплату

Народна депутатка та членкиня парламентського комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Ніна Южаніна прокоментувала ситуацію зі сплатою податків із доходів від оренди житлової нерухомості та наголосила на необхідності внесення змін у податкове законодавство.

Як оподатковуються доходи від здачі житла в оренду і чому цей механізм потребує змін. Фото: Depositphotos

У першому півріччі 2025 року українці сплатили майже 5,6 млрд грн податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Найбільші суми отримали Київ, а також Дніпропетровська, Київська та Одеська області, зазначила Южаніна у своєму Telegram-каналі.

«Сьогодні доходи громадян, отримані від здачі в оренду житлової нерухомості оподатковуються 18% ПДФО та 5% військового збору – разом 23%. Саме тому понад 90 відсотків ринку оренди житла знаходиться в тіні», – додала нардепка вже в наступному дописі.

Парламентарка зауважила, що впродовж п’яти років вона постійно подавала поправки до Податкового кодексу для зменшення ставки ПДФО з доходів від оренди житла до 5 %, але проти них завжди виступали податковий комітет Ради та Мінфін.

«То, може, оновлений Уряд нарешті прорахує всі вади такого суперечливого оподаткування доходів громадян від здачі в оренду житлової нерухомості та ініціює зміни в податкове законодавство», – підсумувала Южаніна.

Читайте також: Хто й коли має сплатити податок на нерухомість – що потрібно знайти та приклади розрахунку

Що варто знати про оподаткування доходів від здачі нерухомості в оренду

За даними ДПС, станом на кінець березня поточного року понад 900 громадян України офіційно задекларували доходи від здачі майна в оренду за минулий рік, загальна сума податків від яких перевищила 16 млн грн. Також нерухомість в оренду офіційно здають більш як 56 тис. ФОПів, що перебувають на спрощеній системі оподаткування.

«Якщо ви здаєте нерухомість як фізична особа, вам обов’язково потрібно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Зробити це необхідно до 1 травня року, що настає за звітним. Сплатити нарахований податок потрібно до 1 серпня», – нагадали на початку літа в Головному управлінні ДПС у Черкаській області.

Там зауважили, що сьогодні укладання письмового договору оренди – це обов’язкова умова для легальної здачі житла та можливість захистити себе як власника такої нерухомості на юридичному рівні.

«З 2024 року співпраця між державними органами та ОСББ або керуючими компаніями посилилась. Тепер вони мають ефективні інструменти для виявлення випадків нелегальної оренди. Тому, сподіватися на те, що «здав без договору – ніхто не дізнається» – уже не вийде», – йшлося в повідомленні служби.

Також українцям, які здають житло подобово або через платформи на кшталт Booking, варто пам’ятати, що якщо дохід від такої діяльності систематичний, у ДСП це можуть визнати підприємництвом. У службі радять у такому випадку зареєструвати ФОП та сплачувати ЄСВ і податки відповідно до обраної групи оподаткування.

За неподання декларації або несплату податків від доходів, що були отримані від здачі житла в оренду, передбачається:

• штраф у розмірі 25% від суми податку (у разі повторного порушення – 50%);
• пеня за кожен день прострочення платежу;
• адміністративна відповідальність у вигляді штрафу до 850 грн.

Читайте також: Продажі у Facebook чи Instagram: податковий консультант пояснив ризики і порадив, як їх уникнути

Які ще доходи українців підлягають оподаткуванню

Оподаткуванню підлягають не тільки доходи від оренди. Декларувати та сплачувати податки потрібно також з доходів, які ви отримали, зокрема:

• як подарунки чи спадщину;
• від продажу цінних паперів та корпоративних прав;
• від закордонної діяльності;
• в результаті списання кредиту у фінансовій установі;
• від продажу власної сільськогосподарської продукції;
• від інших фізосіб тощо.

Щодо подарунків. Оподаткуванню не підлягають подарунки, вартість яких не перевищує 25% від мінімальної заробітної плати (у 2025 році – 2 000 грн).

Загалом існує три ставки податку на доходи з подарунків:

• 0% – якщо ви отримали подарунок від родичів першого або другого ступеня спорідненості (це чоловік або дружина, діти, батьки, рідні брати та сестри, дідусі та бабусі);
• 5% ПДФО та 5% військового збору (загалом 10%) потрібно сплатити, якщо ви отримали подарунок від осіб, що не вважаються родичами першого і другого ступенів спорідненості;
• 18% ПДФО та 5% військового збору (загалом 23%) – ставка податку на подарунки, отримані від нерезидентів України.

Нагадаємо, раніше адвокат Адвокатського об’єднання Актум Ігор Мунтяну розповів, навіщо Україні оподатковувати доходи від цифрових платформ, що зміниться для продавців товарів і послуг та інші нюанси.