Як правильно декларувати доходи з інвестицій і сплачувати податки – поради експерта

В Україні дедалі більше людей відкривають для себе фондовий ринок, купують акції, ETF чи облігації. Але разом із цим приходить і нова відповідальність – декларування інвестиційних доходів і сплата податків. Яких упереджень щодо оподаткування варто позбутися українцям, яких помилок припускаються інвестори, що і коли потрібно декларувати, чому не варто боятися податкової – розповів експерт з інвестування на фондовому ринку і засновник платформи автоматичного розрахунку податків з інвестицій OSA.tax Сергій Твердохліб.

Що варто знати про оподаткування доходів з інвестицій – упередження, помилки, як розрахувати податки самостійно і чому не варто боятися ДПС. Фото: Сергій Твердохліб

OSA.tax допомагає в поданні щорічної податкової декларації з мінімізацією ризиків виникнення помилок під час заповнення документів та популяризує свідоме і відповідальне ставлення до сплати податків.

«У інвесторів багато упереджень і вони не знають усіх тонкощів»

У роботі я дуже часто – хоча і не можу говорити за всіх інвесторів – стикаюся з кількома типовими ситуаціями. Перша – людина тільки починає інвестувати, тобто є новачком, або інвестує невеликими сумами і просто не знає всіх тонкощів саме декларування. Вона вважає, що якщо не виводить гроші з брокерського рахунку, то їх не треба і декларувати.

Друга – інвестор не фіксує прибуток, а відтак впевнений, що його не потрібно декларувати. Водночас він не звертає увагу на те, що отримує дивіденди, і може думати, що оскільки їхня сума невелика, то декларувати їх не потрібно.

Із цього можна зробити висновок, що у інвесторів багато упереджень і вони не знають усіх тонкощів законодавства.

Але все дуже просто – насправді будь-яку суму дивідендів треба показувати, навіть коли ця сума дуже маленька. Так, 50 центів, декілька доларів – їх усе одно треба показувати в декларації. І треба розуміти, що податкова подія, коли нам треба декларувати інвестиційний прибуток або збиток, – це не факт виводу грошей із брокерського рахунку, а саме продаж інвестиційного активу, акцій, ETF, бондів і так далі.

В цілому в Україні немає як такої практики подання податкових декларацій. Податки за нас сплачує роботодавець, інших доходів у людей дуже мало, навіть з депозитів і кешбеків податки за нас сплачують банки. А тому більшість людей навіть не знає, який вигляд має податковий кабінет.

Але я помічаю, що фізичні особи-підприємці, які інвестують на фондовому ринку, більш схильні до подання податкових декларацій.

І коли ми говоримо про інвестиції, мені дуже приємно, що ця галузь розвивається. Насамперед завдяки популяризації військових облігацій і державних облігацій України. Також з початку 2020-х років (коли почалась пандемія) неухильно зростає кількість людей, що інвестують у фондовий ринок США. З’являються компанії, які популяризують фінансову грамотність, тому дедалі більше українців приходять на фондовий ринок і починають на ньому заробляти.

«Оподаткування інвестиційного доходу – невіддільна частина цієї галузі»

В оподаткуванні інвестиційного доходу першим поштовхом стала податкова амністія, яка тривала з 1 вересня 2021 року до 1 березня 2023 року. Я не можу сказати, що багато людей скористалися нею, але мої клієнти стали вдаватися в питання декларування статків. Багато з них під час особистих розмов говорили, що навіть не думали, що це обов’язково в Україні. Тому люди не користувалися податковою амністією, але декларували минулі періоди – навіть із запізненням подавали декларації – і продовжують це робити зараз.

Другим поштовхом стало приєднання України до CRS – це міжнародний стандарт обміну податковою інформацією та фінансовими даними між країнами, які підписали таку угоду, а їх більш як 120. Україна перший обмін здійснила у 2023 році, і кількість країн, які надають свої дані Україні, дедалі збільшується.

Тому люди розуміють, що якщо вони приходять в інвестування, то оподаткування інвестиційного доходу – невіддільна частина цієї галузі.

Одна з проблем, з якими стикаються деякі інвестори, – це слабка обізнаність у питанні оподаткування інвестиційного доходу серед податкових інспекторів. Але мені дуже приємно, що все більше з них докладають зусиль, щоб розбиратися в цьому питанні.

Я навіть сам їздив до податкової і проводив консультації – розповідав, що таке оподаткування інвестиційних доходів, які є нюанси, якими бувають звіти брокерів, на що звертати увагу тощо. Насамперед для того, щоби потім у інспекторів не виникало зайвих питань, коли вони розглядають податкові декларації інвесторів. І з надією, що інвесторам буде легше подавати свої податкові декларації з інвестиційного доходу.

Поширені помилки українців в декларуванні доходів з інвестицій – і що за це може бути

Інвестори-початківці припускаються зазвичай типових помилок, найчастіше – в поданні податкової декларації. Перша – вони беруть прибуток, який отримали в іноземній валюті, наприклад, в доларах, і саме прибуток переводять у гривню. За законом, у нацвалюту треба переводити кожну операцію. Тобто спочатку ми наші операції переводимо у гривню, а потім – вираховуємо фінансовий результат, який ми отримували.

Друга помилка стосується саме заповнення податкової декларації. Деякі інвестори прописують у додатку Ф1 – це додаток до податкової декларації про майновий стан і доходи – фінансовий результат кожної угоди. А треба за кожним емітентом (окремо за кожною компанією). Тобто якщо ви зафіксували 10 фінансових результатів по одній компанії, то не треба вписувати в податкову декларацію 10 рядків. Потрібно просумувати всі фінансові результати і вписати одним рядочком.

Менш серйозна помилка – я навіть не назвав би це помилкою – інвестори забувають надавати документи, що підтверджують здійснення ними операцій. Через це їм за певний проміжок часу приходить запит від податкової про надання підтверджувальних документів. Це інколи людей лякає, і цей страх перед податковою, напевно, – один із моментів, який треба подолати.

Це не страшно – треба відразу телефонувати в податкову, налагоджувати контакти зі своїм податковим інспектором, дізнаватися, що він має з’ясувати, і, можливо, надати ще додаткову усну інформацію.

Також рекомендую обов’язково, окрім подання звіту брокера, який підтверджує ваші операції, прикріпити й супровідний лист – це документ довільного формату в податковій декларації – і описати, яку саме діяльність ви ведете, що це за інвестиції, де ви інвестуєте.

Тому що інколи, коли інспектори бачать дивіденди, отримані за межами України, вони, не розуміючи предмет або не маючи звіту брокера, можуть подумати, що ви володієте іноземною компанією, яка і виплачувала ці дивіденди. А там інша система оподаткування і передбачені великі штрафи. Тому краще інспектору допомогти, розказавши, про що йдеться, а потім уже чекати, чи будуть в нього додаткові питання.

Тобто якщо до податкової декларації про майновий стан і доходи, заповнивши дані по своєму інвестиційному доходу, ви прикріпили брокерський звіт і додали супровідний лист із роз’ясненням, що це за доходи, то в 90% випадків у податкової не буде питань про їхнє походження.

Щодо відповідальності – за несвоєчасне подання щорічної податкової декларації до 1 квітня передбачено штраф 340 грн, якщо це перше порушення, і 1 020 грн за кожне наступне. За несвоєчасну сплату податків до 1 серпня передбачені штрафні санкції – розмір штрафу залежить віт того, наскільки ви протермінували сплату податків. У певних випадках сума може сягати до 20% від суми податку, який ви мали сплатити.

Скільки податків і коли мають сплачувати інвестори

Коли ми говоримо про інвестиції, оподаткуванню підлягають доходи від акцій, фондів – також від отриманих дивідендів від них, корпоративних і державних облігацій та купонних доходів від них, опціонів.

Ставка податків на такі доходи – 18% ПДФО і 5% військового збору. Виняток – державні облігації України включно з військовими, які для українців не оподатковуються.

З дивідендами все трішки інакше. Якщо вони отримані за межами України, то оподатковуються за ставкою 9% ПДФО і 5% військового збору. Дивіденди, отримані в Україні від акцій українських компаній, оподатковуються за ставкою 5% ПДФО. І, звісно ж, військовий збір.

І тут не має значення, інвестуєте ви довгостроково чи короткостроково. Адже в українському законодавству відсутня норма, яка звільняє від оподаткування в разі довгострокового утримання акцій, наприклад, протягом трьох і більше років.

Але треба враховувати курсову різницю. Наприклад, якщо ви купували акції за курсом 36 грн/дол., а продаєте вже по 40-42 грн, то навіть якщо у вас не було прибутку у валюті, він може з’явитися у гривні. Це треба враховувати. Якщо ви утримуєте активи довгостроково і одержуєте дивіденди від них, то сплачуєте податок тільки з доходу від дивідендів.

Отже, ще раз про те, як зробити розрахунок:

• переводимо всі свої угоди в національну валюту по курсу Національного банку України на дату угоди;
• перераховуємо фінансовий результат за угодами за методом ФІФОМетод ФІФО (від англ. First-In, First-Out) – це метод обліку та ротації запасів, який передбачає, що товари, які першими надійшли на склад або були виготовлені, відвантажуються або списуються в першу чергу – що першим купили, те першим продали;
• розрахунок робимо окремо по кожному емітенту, тобто по кожній компанії;
• якщо фінансовий результат плюсовий, то сплачуємо 18% ПДФО і 5% військового збору;
• якщо мінусовий – збиток переноситься на наступний звітний період, це можна робити необмежену кількість разів. Тобто якщо ви цьогоріч зафіксували збиток, а в наступному році отримали прибуток, то від прибутку мінусуємо збиток;
• прибутки з дивідендів рахуємо окремо. Вони зазначаються в окремому рядочку в податковій декларації, а саме 10.10 – доходи отримані за межами України. Рахуємо на дату отримання дивіденду на брокерський рахунок за курсом НБУ. І потім вираховуємо 9% ПДФО і 5% військового збору.

Декларувати доходи з інвестицій потрібно до 1 травня кожного року за попередній рік. До документів, що підтверджують операції, обов’язково потрібно прикріпити брокерський звіт і бажано додати супроводжувальний лист, де ви розпишете, за що саме ви отримували доходи, у якому розмірі. Також раджу прописати, як саме ви вираховували податки, за якими ставками, до яких доходів ви застосовували.

Як вести облік доходів – поради

Для самостійного розрахунку інвестиційного доходу кращого інструменту за Excel або Google Sheets досі не придумали. Можете скористатися OSA.tax – ми надаємо підтримку в розрахунку, також є й інші платформи, які можуть у цьому допомогти.

У безплатній версії платформи OSA.tax доступні реєстрація особистого кабінету, завантаження брокерських рахунків найпопулярніших іноземних брокерів, попередній розрахунок інвестиційного прибутку та суми податків, що підлягають сплаті, а також «База знань» – відповіді на найпоширеніші питання, що стосуються оподаткування інвестиційного доходу.

Тому завантажуєте свій брокерський звіт у форматі .csv або .xls, звантажуєте з архіву сайту Нацбанку курс валют, вносите до переліку всі угоди, а потім вираховуєте фінансові результати.

Щодо ведення обліку – не обов’язково оновлювати розрахунок щоразу, коли ви укладаєте нову угоду. Це можна зробити раз на рік – просто заплануйте собі один день, коли ви сядете, спокійно це зробите і подасте податкову декларацію.

Перший раз складно, але що більше ви це робите, то менше часу у вас буде це забирати.

• Нагадаємо, раніше Сергій Твердохліб розповідав історію створення платформи OSA.tax, про її можливості, а також особливості роботи в технологічному бізнесі.