Якщо ФОП не має доходу: пояснення щодо податків, звітів і варіантів дій для підприємця

Податковий консультант Михайло Смокович пояснив, чи треба платити податки підприємцям без доходів, за яких умов і які ще є нюанси для сплячих ФОПів.

Михайло Смокович розповів, чи треба ФОПам з нульовим доходом сплачувати податки. Фото: Instagram / Михайло Смокович

Чи треба сплачувати ЄСВ, якщо ФОП на спрощенці не має доходу

У новому відео на YouTube Смокович розповів, що сплачувати ЄСВ потрібно незалежно від наявності доходу.

Однак є деякі пільгові категорії, які можуть не сплачувати ЄСВ: особи з інвалідністю, пенсіонери, військовослужбовці й інші. Які саме – детальніше раніше пояснював податковий консультант Олександр Зарайський.

Чи треба сплачувати єдиний податок і військовий збір, якщо немає доходу

ФОПи 1 та 2 групи сплачують єдиний податок у фіксованому розмірі авансовими внесками незалежно від наявності доходу. «Тому навіть якщо доходу немає, то єдиний податок та військовий збір платити доводиться», – пояснив Смокович.

Є й пільгові категорії, які можуть не платити військовий збір і ЄП – підприємці, які зареєстровані на територіях ведення бойових дій і ТОТ. Однак, як уточнив податковий консультант, такі підприємці мають бути зареєстровані на цих територіях до визнання їх такими.

Також єдиний податок і військовий збір можуть не сплачувати ФОПи 1 і 2 груп, які є військовослужбовцями.

3 група ФОП сплачує єдиний податок і військовий збір від суми доходу. Відповідно, якщо доходу немає, то сплачувати ці податки не треба (лише ЄСВ).

«У найкращому становищі в цій ситуації перебувають ФОПи-загальносистемники. Тому що на загальній системі оподаткування, якщо доходу немає, взагалі нічого платити не потрібно. Ні податків, ні військового збору, ні ЄСВ», – пояснив Смокович.

Читайте також: Адвокат назвав 5 найпоширеніших помилок ФОПів – на що варто звернути увагу

Як мінімізувати сплату податків за відсутності доходу

Смокович пояснив, що для 1 і 2 групи ФОП без доходу є такі варіанти:

• подати заяву на податкові канікули – але врахуйте, що така заява дозволяє не платити податки лише один місяць;
• декрет – можна написати заяву на податкові канікули на час декретної відпустки;
• перейти на 3 групу або на загальну систему. Так, на 3 групі без доходу можна буде не платити військовий збір і єдиний податок.

Що ж до переходу на загальну систему, то експерт радить памʼятати про такі мінуси:

• Якщо ви цьогоріч перейшли на загальну систему оподаткування, то в цьому ж році вже не вийде перейти на спрощенку і знову стати на єдиний податок. Це можна зробити тільки з наступного року. «Тому такий варіант слід обрати тільки якщо у вас точно не буде вже доходу цього року», – додав Смокович.
• Якщо подати заяву про перехід на загальну систему зараз, то на неї переведуть тільки з першого числа наступного кварталу. 
• Якщо у вас був дохід протягом року мільйон гривень і більше, і ви переходите на загальну систему оподаткування, то ДПС хотітиме ще реєстрації платника ПДВ. 

Однак кожну ситуацію потрібно розглядати окремо.

Читайте також: Чи потрібно сплачувати податки з чайових – відповідь очільниці ДПС

Нюанси закриття ФОП

Якщо немає доходу й не хочеться платити податки, то можна закрити ФОП. Але закриття ФОП є підставою для проведення ліквідаційної перевірки. Тож щоб уникнути цієї перевірки деякі підприємці переходять на іншу систему оподаткування.

Якщо ж ви не хвилюєтесь за ліквідаційну перевірку й розумієте, що ФОП вам не знадобиться, можна спокійно закривати, каже експерт.

Чи треба подавати звіти при нульових доходах

Смокович каже, що навіть якщо доходу немає, всі ФОПи зобов’язані подавати звітність в ДПС (річні – обовʼязково, а квартальні 3 група ФОП може не подавати в такому разі).

«Як податковий консультант я рекомендую подавати і квартальні звіти. Пов’язано це з тим, що неподання звіту не припиняє перебіг терміну позивної давності. Тому краще перестрахуватися – нульовий звіт подавати нескладно», – пояснив він.

• Нагадаємо, раніше адвокат пояснював, що варто знати про документальну перевірку ФОП і про що можуть запитати підприємця.