Здаєте квартиру фізособі? Хто і коли має платити ПДФО

Здавання квартири, будинку чи іншої нерухомості в оренду — це не лише щомісячне отримання грошей від орендаря. Такий дохід потрібно враховувати й під час сплати податків. Особливо важливо розуміти, хто саме відповідає за ПДФО та у які строки його потрібно перерахувати до бюджету.

[social_blue social=“telegram”]

Державна податкова служба нагадала про правила для ситуації, коли нерухомість здають в оренду фізичній особі, яка не є самозайнятою.

Головне

• Податок із доходу від оренди сплачує орендодавець, якщо орендар — звичайна фізична особа, яка не є самозайнятою.
• Орендодавець самостійно нараховує та сплачує ПДФО.
• Зробити це потрібно протягом 40 календарних днів після завершення відповідного кварталу.
• Отриманий дохід, сплачені протягом року суми податку та річне податкове зобов’язання зазначаються у річній декларації про майновий стан і доходи.

Хто платить податок, якщо квартиру орендує фізособа

До оподатковуваного доходу фізичної особи належать, зокрема, кошти, отримані від передачі майна в лізинг, оренду або суборенду. Це передбачено Податковим кодексом України.

Але хто саме має перерахувати податок до бюджету, залежить від статусу орендаря.

Якщо житло або іншу нерухомість орендує фізична особа, яка не є самозайнятою, відповідальність за нарахування та сплату податку лежить на власнику майна — орендодавцеві.

Тобто орендар не виступає податковим агентом у цій ситуації. Саме власник нерухомості має розрахувати суму податку та перерахувати її до бюджету.

Читайте також: якщо ви маєте кілька джерел доходу, варто заздалегідь перевірити, які саме надходження потрібно зазначати у річній декларації та в які строки.

Податок потрібно сплачувати не раз на рік

Одна з деталей, яку легко пропустити, — строки сплати.

Орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок за правилами, встановленими для квартального звітного періоду.

Термін — протягом 40 календарних днів після останнього дня відповідного звітного кварталу.

Водночас інформація про отриманий дохід, сплачені протягом звітного року суми податку та податкове зобов’язання за підсумками року відображаються у річній декларації про майновий стан і доходи.

Тож якщо квартира здається протягом року, питання податків не варто відкладати до моменту подання річної декларації.

Що змінюється, якщо договір посвідчує нотаріус

Окремі правила діють, якщо договір оренди нерухомості посвідчується нотаріально.

У такому випадку нотаріус має надіслати інформацію про договір до контролюючого органу за податковою адресою орендодавця. Зробити це потрібно за формою та у спосіб, які встановлені Кабінетом Міністрів України.

Це означає, що при нотаріальному оформленні договору інформація про оренду додатково потрапляє до податкового органу.

Читайте також: Доходи від оренди житла: скільки треба сплачувати податків та яка відповідальність за ухилення

Які штрафи передбачені для нотаріуса

За порушення порядку або строків подання інформації про посвідчення договорів оренди нерухомості відповідальність передбачена для нотаріуса.

За кожне таке порушення штраф становить 680 грн.

Якщо ж протягом року до суб’єкта вже застосовували штраф за аналогічне порушення, за повторне порушення сума становить 1360 грн за кожен випадок.

Важливо: ці штрафи стосуються саме порушення нотаріусом порядку або строків подання відповідної інформації, а не є окремим штрафом для власника квартири за несплату ним податку.

Що має зробити власник нерухомості

Якщо ви здаєте квартиру чи іншу нерухомість фізичній особі, яка не є самозайнятою, алгоритм досить простий.

По-перше, отриманий від оренди дохід потрібно враховувати як оподатковуваний.

По-друге, саме орендодавець самостійно нараховує та сплачує ПДФО.

По-третє, орієнтуватися потрібно на квартальні строки: податок сплачується протягом 40 календарних днів після завершення відповідного кварталу.

По-четверте, дані про доходи та сплачені суми відображаються у річній декларації про майновий стан і доходи.

Якщо ви плануєте офіційно здавати нерухомість, варто одразу вести облік орендних платежів і документів — так простіше контролювати власні податкові зобов’язання.

А якщо договір укладається через нотаріуса

У цьому випадку орендодавцю не потрібно самостійно передавати податковій інформацію про нотаріально посвідчений договір: відповідний обов’язок покладається на нотаріуса. Він має повідомити контролюючий орган за податковою адресою власника нерухомості.

Водночас це не скасовує обов’язку самого орендодавця сплачувати податок із доходу від оренди. Нотаріальне посвідчення договору та сплата ПДФО — це різні питання.

Що варто запам’ятати

Здавання квартири в оренду фізичній особі не звільняє власника від податкових зобов’язань. Якщо орендар не є самозайнятою особою, саме орендодавець відповідає за нарахування та сплату податку.

Сплачувати його потрібно у строки, встановлені для квартального звітного періоду, — протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. А дані про отримані доходи та сплачені податки потрібно відобразити у річній декларації.

Якщо ж договір оренди посвідчує нотаріус, він додатково має передати інформацію про такий договір до контролюючого органу. За порушення цього обов’язку передбачені штрафи 680 грн, а за повторне протягом року аналогічне порушення — 1360 грн.

Читайте також: Рада ухвалила важливі зміни для орендодавців: що відомо