Кипр — юрисдикция с выгодным налогообложением, в которой работает немалое количество IT-компаний. Олег Артишук в выпуске «Точка G» пообщался с предпринимателями об их опыте, а бухгалтер и юрист рассказали об основных правилах и нюансах открытия бизнеса на острове.
Редакция МС.today выбрала основную информацию и рассказывает самое важное.
Спикеры выпуска:
Ольга Ефименко — юрист, переехала на Кипр два года назад.
Анна Осьмуха — бухгалтер, живет на Кипре более 7 лет.
Алексей Губарев — сооснователь XBT Holding и инвестиционного фонда Haxus. Живет с семьей на Кипре с 2002 года, участвует в развитии IT-бизнеса на острове.
Игорь Монахов — сооснователь холдинга Embria, владелец фонда венчурных инвестиций Embria Ventures Group, руководитель компании Connect.club.
Сергей Стопневич — основатель группы компаний Wise Wolves Group (платежные, финансовые, инвестиционные и консалтинговые услуги).
Агис Агатоклеус — партнер и консультант в компании Deloitte на Кипре.
Зачем компании перебираются на Кипр: главное о налогообложении
Главная причина, по которой открывают компании на Кипре, – защита активов. Раньше для этого использовали холдинговые структуры, но налогообложение такого бизнеса невыгодное.
На Кипре же дивиденды (выплаты акционерам — прим. ред.) налогом не облагаются (как от кипрских компаний, так и от компаний разных оффшорных юрисдикций), налоговая ставка — 0 на 17 лет. Ставка НДС – от 0 % до 19 %.
Для инвесторов существует статус non-domicile (все налоговые резиденты Кипра делятся на две категории: domocile и non-domicile; первые давно живут на Кипре и платят там налоги, а вторые не так давно решили переехать – прим. ред.). Он дает определенные льготы: не нужно платить налог на доход от дивидендов, процентов, арендной платы, продажи акций и так далее. Чтобы его получить, нужно прожить на Кипре не менее 60 дней в году и не более 83 дней в другой стране.
Для технологичных компаний есть IР-Box – специальный льготный режим, который позволяет им платить меньше налогов, если они занимаются компьютерными разработками и программами, создают полезные модели и так далее.
Налог на прибыль юрлиц на Кипре – 12,5 %, с IР-Box можно платить 2,5 %, если это технологический продукт и он создан на территории Кипра. Поэтому IТ-компаниям интересно переезжать на Кипр: создавать здесь продукт, потом продавать его на Кипре и использовать льготную налоговую ставку.
Что касается физических лиц-нерезидентов, они платят налог только на те доходы, которые получили от кипрских компаний. Если вы заработали в год больше €19,5 тыс., с них придется заплатить 20 % налога. А меньший доход и вовсе налогом не облагается.
Создание бизнеса на Кипре
Сколько стоит открыть компанию. Открыть компанию на Кипре стоит около €2−3 тыс. − в зависимости от сложности и запросов. В стоимость входит только подача заявления в реестр и заполнение необходимых форм.
На Кипре есть и другие провайдеры услуг, такие как PWC, E&Y, KMPG, и цены у них примерно одинаковые. Хоть в Deloitte и профессиональное обслуживание, но их услуги для небольшого бизнеса стоят довольно дорого.
Такого уровня обслуживание нужно людям, у которых сотни миллионов, а если вы оформляете паспорт или маленький бизнес, то учтите, что на Кипре много отличных юристов, которые сделают все в 5 раз дешевле за то же время, а иногда даже быстрее.
Стоимость и требования для открытия юрлица. Госпошлина для создания компании составляет порядка €350 — это государственный ежегодный сбор. Юридическому лицу нужны директора и секретарь. Услуги секретаря бывают двух типов:
- секретарь с номинальным присутствием, его услуги могут стоить от €300, каждый документ стоит порядка €50−100.
- секретарь внутренний, который занимается полным обслуживанием. Он пишет документы, подписывает необходимые протоколы.
Директоров нужно всегда иметь своих, не номинальных. Лучше, чтобы как минимум один директор действительно понимал бизнес, идеально разбирался в нем. Чаще всего этот человек является акционером.
Оформление товарных знаков. Стоимость за 1 класс — €800, за дополнительные классы — около €100. Если продукт несложный и нет множества ответвлений, то это обойдется в пару тысяч евро.
Регистрировать все на Кипре удобнее, так как он входит в ЕС. Таким образом вы защищаете свои права на интеллектуальную собственность на всей территории Евросоюза. Также здесь действует английская судебная система, которая удобна бизнесу.
Организация рабочего процесса. Обычно используется такая связка: кипрская компания как место получения и концентрации основной прибыли и компания в Украине, где находится основной штат разработчиков. То есть на Кипр нужно перевезти «мозг»: людей, которые принимают решения в компании. Исполнители могут находиться в других странах.
Решения директоров, протоколы общих собраний — все это должно отражать факт, что собрания проводили на Кипре. Как будто отсюда, с Кипра, поступают определенные команды в другие страны. Даже если это не так.
Ведение бизнеса на Кипре
Открытие и ведение счета на Кипре. Недавно Центральный банк Кипра объявил строгие правила в части соблюдения привлечения клиентов, одобрения банками платежей, которые поступают с других стран в Кипр. Это сводится к новым процедурам AML (противодействия отмыванию денег — прим. ред.).
Счет открыть довольно сложно. Но если за вас кто-то «замолвит словечко», то все пройдет легче. А провести платежи это уже не поможет, потому что здесь другие риски. Люди начинают бояться и не идут против закона.
Где лучше открывать счет. Самый правильный формат − компания на Кипре, но счет не тут. Хотя это сложно: если компания кипрская, то к ней будет много вопросов о том, почему нет счета в местных банках. Но если вам приходит много платежей не от кипрских компаний, то будет легче.
Новое законодательство позволяет открывать счета и осуществлять платежи для клиентов на Кипре, но хранить деньги в другом месте.
Швейцарцы без проблем открывают счета кипрским компаниям и работают с ними, но у таких стран, как Германия и Франция, к этому сложное отношение.
Аудит кипрской компании. Аудит обязателен для всех и проводится ежегодно. Если это «спящая» компания (компания без транзакций — прим. ред.), процедура обойдется приблизительно в €800. Аудит компании с небольшим оборотом, но при этом с заработными платами будет стоить от €2,5 тыс. до €4 тыс.
Если у вас большая группа компаний, то выгодно идти к одному аудитору, потому что можно получить скидки. Стоимость аудита в больших компаниях с большим количеством транзакций могут доходить до €40 тыс. в год.
«Полочные компании». Ранее на Кипре были популярны так называемые полочные компании — уже созданные местные компании с открытыми счетами, которые можно купить. Нужно было поменять собственника − и все. Но там были подставные директора и номинальные собственники.
Сейчас это несет огромный риск. Не рекомендуем покупать такие компании: лучше подождать 2−3 дня и сделать компанию под себя − с правильным уставом, регистрацией и сертификатом акционеров.
Работа с властью. На Кипре несложно общаться с местной властью: к ним можно прийти поругаться, что-то доказать, они выслушают и иногда могут пойти навстречу.
Что меня удивило, так это отсутствие здесь IT, то есть у нотариусов может компьютеров даже не быть. Сидит чувак, курит сигару и мне говорит: «Как ты докажешь, что купил эту квартиру?» Я видел это в фильмах о диком западе, но не ожидал это увидеть в xxi веке.
О найме и переезде сотрудников
Правила и стоимость релокации сотрудников. Для компании поиск, релокация, обучение одного сотрудника стоит около €4−5 тыс.
Чтобы получить право нанимать не граждан Евросоюза в количестве 15 человек, нужно положить на счета компании €171 тыс. (их можно взять в кредит) и получить регистрацию, после этого Министерство миграции выдает разрешение на найм. Потом эти €171 тыс. можно использовать как угодно: вернуть кредитору, выплатить зарплаты и так далее.
Изначально миграция на Кипр дает возможность для найма 15 человек: 5 человек с директорским разрешением и 10 человек с разрешением категории «ключевой персонал».
Существует в кипрских компаниях еще и низший персонал, но иностранцы не имеют права работать на таких категориях — это в основном уборщицы. Они получают слишком низкую заработную плату.
Позже штат можно расширять. Но важно доказать, что человек, которого нужно перевезти, имеет достаточную квалификацию, уникальный опыт работы и что компания-работодатель не смогла найти человека с такими же навыками на территории всего Евросоюза.
Минимальная зарплата. Кипрская минималка составляет для граждан Евросоюза порядка €780. Директора неевропейцы должны получать от €3,9 тыс., ключевые работники − от €1,9 тыс.
Это зарплата до налогообложения, после уплаты налогов она может снизиться на €500−800.
Жилье. Что касается жилья, то обычно компании помогают и предоставляют минимальное денежное покрытие аренды за свой счет или покрывают депозиты (определенная сумма, которую дают арендодателю наперед в счет убытков или ущерба — прим. ред.).
Работа для жен или мужей переехавших сотрудников. Обычно супруги приезжают сюда с визой визитера, то есть им разрешается только проживание на территории Кипра постоянно, но с этой визой в течение 12 месяцев вы не имеете права работать на Кипре.
То есть нужно искать работу заранее, чтобы переехать и одновременно получить рабочую визу.
Увольнение сотрудников. На испытательном сроке работника можно уволить практически день в день, просто предупредив его о том, что он не прошел испытательный срок. Предупреждения по электронной почте будет достаточно.
Максимальный испытательный срок — 2 года. В компаниях «большой четверки» (четыре крупнейших в мире компании по аудиторским и консалтинговым услугам: Deloitte Touche Tohmatsu, PricewaterhouseCoopers, Ernst & Young, KPMG — прим. ред.) он как раз и составляет два года, в остальных — около полугода.
Если сотрудник проработал до 26 недель, его могут уволить с предупреждением за один день, до 52 недель — с предупреждением за неделю, до 104 недель — за 2 недели и дальше по нарастающей.
Работник имеет право предупредить компанию о том, что он уходит, ровно за те же сроки.
Подводные камни для работодателя. Если сотрудника уволить неправомерно, то он имеет право пойти в трудовую инспекцию либо в суд и может претендовать на сумму годового оклада как минимум.
Но суды на Кипре работают достаточно долго. Один из таких случаев рассматривается уже четвертый год.
Кипр — не оффшор? Какие у него более выгодные конкуренты
Кипр — не оффшорная зона. Кипр всегда был лишь юрисдикцией с выгодным налогообложением.
У нас всегда были налоги, регулирование и соблюдались процедуры. Мы никогда не были как Кайманы, Британские Виргинские острова и другие подобные юрисдикции. Да, у нас была небольшая секретность при обслуживании бенефициаров, но это все уже в прошлом.
После вступления в ЕС (1 мая 2004 года — прим. ред.) на Кипре применили все директивы Евросоюза. Полностью прошли проверку в части обмена информацией, в части ведения бизнеса, в части оценки substance (присутствия директоров и персонала на Кипре — прим. ред.) и противодействия отмыванию денег.
Конкуренты Кипра по налогообложению. Наиболее выгодное налогообложение в Европе — в Люксембурге. Далее хорошие позиции у Нидерландов, Бельгии, Мальты, Кипра и Ирландии.
С Люксембурга напрямую невыгодно платить себе дивиденды — нужно уплатить еще 5 % налога. Но схема с компанией на Кипре и счетами в Швейцарии работает отлично. Из юрисдикций некоторым бизнесменам еще нравится Сингапур, там 6 %-ный налог на доход и не облагается прирост капитала. Таким образом, вы получаете деньги под 0 %.
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен нашим редакторам: