UA RU
logo
17 Nov 2021

Налоговая амнистия: как оптимизировать налоги. Детали, основные вопросы и опасения

Глобально «налоговая амнистия», которую предлагает государство, – это отличный шанс законно оптимизировать налоги и свободно распоряжаться накопившимися деньгами и активами.

Банки уже регулярно просят предоставить налоговые декларации или другое подтверждение законных источников дохода. Если вы хотите оплатить в Украине большую покупку, например, недвижимость или авто за счет средств за рубежом, ваш украинский банк всегда попросит предоставить налоговую декларацию. Если в ней нет иностранного источника доходов, банк не разрешит провести операцию. В лучшем случае средства вернутся назад.

Однозначно, существуют разные «серые» схемы. Но стоит ли рисковать, если можно заплатить 7% или купить облигации, выпущенные Украиной, и еще заработать пару процентов годовых. Разбираем детали.

Что подпадает под амнистию

  1. Все деньги, полученные до 1.01.2021, с которых не были уплачены налоги при получении.
  2. Любое имущество, которое было получено до 1.01.2021. С которого нужно было уплатить налоги, но этого не сделали.
  3. Курс
    UI/UX design
    Начни свой путь в веб-дизайне с нуля до трудоустройства за 6 месяцев. Зарабатывай на старте от $700
    РЕГИСТРИРУЙТЕСЬ!
  4. Любое имущество, которое купили до подачи одноразовой декларации, но за счет средств или имущества, которое было получено, но не задекларировано до 1.01.2021.

Кто может воспользоваться налоговой амнистией

  • Граждане Украины и иностранцы, которые постоянно проживают в Украине и должны платить налоги в Украине.
  • Граждане Украины и иностранцы, которые уже не проживают в Украине, но были налоговыми резидентами Украины на момент получения дохода, который нужно было задекларировать.

«Налоговой амнистией» не могут воспользоваться:

  • государственные служащие;
  • люди, которые с 2005 года подавали «декларации чиновников»;
  • люди, которые попали под специальные экономические и другие санкции.

Государство считает, что если человек не воспользовался «налоговой амнистией», то он добросовестно уплатил все налоги, которые должен был. То есть, если его попросят подтвердить это, он сможет дать подтверждающие документы: налоговую декларацию за соответствующий период или справку от работодателя о выплаченных доходах и удержанных налогах.

Какие активы подлежат амнистии

  1. Гривна и иностранная валюта, банковские металлы (кроме средств в наличной форме) на счетах в банках как в Украине, так и за рубежом.
  2. Права требования (в том числе депозиты и другие вклады; средства, одолженные по договору займа), оформленные в письменной форме с юрлицом или нотариально заверенный договор с физлицом.
  3. Недвижимое имущество (земельные участки, объекты жилой и нежилой недвижимости, объекты незавершенного строительства).
  4. Движимое имущество: ценные бумаги и финансовые инструменты; любые транспортные средства, предметы искусства и антиквариата, драгоценные металлы, драгоценные камни, ювелирные изделия и любое другое имущество.
  5. Акции и другие корпоративные права юридических лиц.
  6. Имущественные права на объекты интеллектуальной собственности.
  7. Права на получение дивидендов, процентов или другой аналогичной имущественной выгоды и права.
  8. Электронные деньги.

Обращаю внимание, что не могут быть объектом декларирования деньги и активы, которые находятся на территории РФ, а также наличные деньги и банковские металлы.

Чтобы получить амнистию на спрятанные в сейфе наличные сбережения или слитки золота, их нужно будет отнести в украинский банк и разместить на специальном счете. Но тут может возникнуть проблема с банком. Банк обязан проверить источник этих средств и может отказать, если клиент не сможет подтвердить законность происхождения таких средств. А если банк вам поверит и будет готов открыть спецсчет, то на него можно положить деньги не только полученные до 1.01.2021, но и текущие доходы, полученные наличными.

Особенности процедуры декларирования

2 августа 2021 года Минфин утвердил специальную форму одноразовой декларации №439. Декларант обязан указать информацию:

  • размер, валюта, адрес банковского или небанковского учреждения, в котором находятся деньги и банковские металлы как в Украине, так и за рубежом;
  • договоры, которые предусматривают право на получение дохода/имущества, размер такого дохода как в Украине, так и за рубежом;
  • документы, которые подтверждают права собственности (в том числе имущественные права), местонахождение и другую информацию об имуществе, которая подтверждает права человека на такое имущество и его стоимость как в Украине, так и за рубежом.

В период, отведенный для одноразового декларирования, человек может уточнить и изменить информацию, указанную в декларации.

Как посчитать сумму налога

Размера дохода, который подлежит налогообложению, зависит от вида актива, который задекларируют:

  1. Сумма гривны и иностранной валюты, стоимость банковских металлов на счетах в Украине или за рубежом по курсу НБУ на дату подачи декларации.
  2. Стоимость недвижимого, движимого имущества, долей, корпоративных прав, ценных бумаг, финансовых инструментов, имущественных прав.

Второй пункт определяется на основании:

  • подтвержденных расходов на покупку актива (договоры, оплаченные инвойсы, выписки из банка об оплате);
  • оценочной стоимости актива на дату подачи декларации;
  • номинальной стоимости прав денежных требований согласно договору;
  • биржевой стоимости, которая действует на дату подачи декларации;
  • стоимости драгоценных металлов на дату подачи декларации;
  • цены покупки ценных бумаг и корпоративных прав или их номинальной стоимости.

Можно не подавать документы, которые подтверждают стоимость объектов декларирования, находящихся в Украине. Но обязательно нужно документально подтвердить стоимость объектов декларирования, которые находятся за пределами Украины.

Какие ставки налога

  • Стоимость имущества, которое находится в Украине, и денежные средства на счетах в украинском банке и/или права требования в отношении резидентов Украины – ставка 5%.
  • Стоимость имущества, которое находится за рубежом, а также денежные средства и/или драгоценные металлы на счетах за рубежом и/или права требования в отношении иностранцев – ставка 7%, если такие активы задекларированы в период с 1.09.2021 по 1.03.2022. Если позже, то ставка – 9%.

Чтобы оптимизировать налоги, человек с 1.09.2021 по 31.08.2022 может купить облигации внутреннего и/или внешнего государственно займа Украины со сроком оборота более 365 дней без права досрочного погашения. Тогда льготная ставка налога будет 2,5% от номинальной стоимости таких облигаций. А учитывая, что облигации приносят минимум от 3% годовых, то налоги, скорее всего, перекроет доход от облигаций.

Сумму налога нужно определить самостоятельно и перечислить в бюджет на протяжении 30 календарных дней с момента подачи одноразовой декларации. По закону также можно воспользоваться рассрочкой до 1 ноября 2024 года, уплатив более высокую ставку налога.

Что будет потом

Ждать ли проверки налоговых органов?

Многие боятся, что после подачи добровольной декларации и уплаты налогов начнут беспощадно проверять происхождение денег и стоимость активов. Да, это опасение обоснованно, особенно если суммы и стоимость имущества будут превышать десятки миллионов гривен.

Но важно помнить, что единственное, что может проверить налоговая, – это стоимость задекларированного имущества и действительно ли задекларировано все имущество. Источники происхождения объектов декларирования налоговая не имеет права проверять.

Соответственно, очень важно иметь правильно подготовленные документы, которые подтвердят стоимость при покупке, или в крайнем случае провести оценку данного имущества. Например, вы задекларировали квартиру в Майями и указали ее стоимость – $100 тыс. А на Zillow.com такие квартиры стоят от $360 тыс. до $450 тыс. В таком случае налоговая будет проверять, сколько оно реально стоило и сколько вы на него потратили.

О деньгах и активах за рубежом узнать сложно!

Уже нет. Автоматический обмен финансовой информацией между налоговыми органами различных государств уже активно работает в ЕС. США на основании FATCA регулярно получает информацию о счетах и доходах граждан США за рубежом.

Стандарт автоматического обмена информацией в процессе разработки, и его введут в Украине в ближайшие несколько лет. Кроме того, все больше стран требуют раскрывать информацию о конечном бенефициаре компании в публичных реестрах. Многие иностранные реестры прав на недвижимое имущество становятся электронными и публично доступными для проверки.

Отсутствие налогового контроля!

Объективно сегодня, если вы ничего не декларируете, шанс того, что вас налоговая спросит, откуда деньги на недвижимость, авто, дорогой отдых и покупки, наверное, меньше 30%. Но Минфин уже заговорил о принятии нового закона. Он обяжет банки раскрывать налоговой информацию о расходах их клиентов и даст полномочия налоговой изучать и сравнивать реальные расходы граждан с задекларированными доходами и уплаченными налогами.

За неподтвержденные расходы, превышающие официальные доходы, придется отчитаться, заплатить налог по ставке 19,5% и штраф. Учитывая активное принятие налоговых изменений в последние 1,5 года, вполне реально, что такой закон начнет действовать уже с 2023 года. Поэтому, может, лучше сейчас заплатить 5% или 7% и быть спокойным, что завтра налоговая не спросит, откуда деньги, и не попросит заплатить не 5%, а 19,5% налога плюс штраф?

Этот материал – не редакционныйЭто – личное мнение его автора. Редакция может не разделять это мнение.

Спецпроекты

Ваша жалоба отправлена модератору

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: