Кто будет платить 5 % от оборота, а кому снизят налоги на 80 %: что готовит власть для IT-отрасли

Весной 2020 года украинский IT-бизнес ждет налоговая реформа. Об этом редакции MC.today в интервью рассказал замминистра по цифровой трансформации Александр Борняков, заверив, что его ведомство сейчас активно разрабатывает разные варианты налоговых новшеств для отрасли.

Pop Art Businessman Loosing his Last Money. Bankruptcy Concept. Vector illustration

Мы разобрались, какие наработки по налоговым изменениям для IT уже есть у чиновников и что об этом думают украинские IT-предприниматели.

Что происходит сейчас

Украинская IT-индустрия – одна из самых прогрессивных отраслей в стране. По данным Министерства цифровой трансформации, в первой половине 2019 года технологичные компании уплатили в бюджет 6,1 млрд грн налогов, что на 23 % больше, чем в предыдущем году. Экспорт компьютерных услуг вырос на 24 % и достиг $1,6 млрд по результатам первого полугодия.

Одна из причин, почему отрасль так стремительно развивается в последнее десятилетие, – особый режим налогообложения, который могут себе позволить IT-компании.

Основная статья расходов для IT-компании в Украине – это фонд оплаты труда (который составляет до 80 % от общего дохода, например, в аутсорсинге). Большинство работодателей из отрасли не оформляют своих сотрудников в штат, а подписывают с ними договоры услуг как с физлицами-предпринимателями. ФОПы со своих поступлений оплачивают 5 % единого налога. Большинство компаний договариваются с ФЛП-сотрудниками о полной зарплате, включая налоги. Но юридически ответственность за уплату единого налога лежит на ФЛП.

Для сравнения: за штатных сотрудников приходится платить еще 20 % налогов (НДФЛ 18 % + 1,5 % военный сбор).

По официальным оценкам, в прошлом году в отрасли были задействованы 218 тыс. специалистов, две трети из которых оформлены как ФОП третьей группы. С одной стороны, этот фактор стимулирует рост индустрии, но с другой – не дает ей развиваться еще большими темпами, уверены в правительстве.

Право нанимать в компанию ФОП не противоречит текущему украинскому законодательству, но использовать ФОП-схему для уклонения от налогов – правонарушение.

«Многие айтишники не хотят осознавать, что ФОП-схемы, по которым все привыкли работать последние пять лет, нелегальны с точки зрения правового поля. Компании тратят 5 % от фонда оплаты труда и считают это правильным, но это ошибочное мнение», – говорит Максим Слободянюк, основатель Nika Tech Family.

Впрочем, не все компании хотят уменьшить налоги. Многие из них выбирают альтернативную форму сотрудничества с работниками из-за того, что в стране действует устаревшее трудовое законодательство, которое не отвечает потребностям современных IT-компаний (свободный график, удаленная работа, командировки и другое – прим. ред.). Эту гибкость сейчас обеспечивает только формат ФОП-трудоустройства.

Что предлагает государство

Разработкой обновленного режима налогообложения для IT-отрасли занимается Министерство цифровой трансформации совместно с другими ведомствами – Минфином, Минэкономики и Комитетом Верховной Рады по цифровой трансформации.

На прошлой неделе Минцифры обсуждало с представителями IT-индустрии три модели налогообложения, которые они сейчас рассматривают:

• ввести налог от оборота в размере 5 %;
• ввести льготный режим IP-Box для инновационных компаний и R&D-центров;
• ввести пятую группу ФОП для специалистов IT-отрасли, которые не ведут внешнеэкономическую деятельность.

Редакция MC.today разобралась, что IT-cообщество думает о каждом из предложенных вариантов.

Налог от оборота 5 %

Налог от оборота – это сбор, который компания уплачивает не от прибыльности бизнеса, а от своей деловой активности в целом.

Такой режим налогообложения подходит как компаниям, которые продают свои услуги за рубеж, например, крупным аутсорсерам, так и тем, что работают на внутренний рынок. Компаниям предлагают платить налог от оборота 5 %, но отменить НДФЛ (основная ставка – 18 % – прим. ред.). При этом для них обязательным остается военный сбор 1,5 % и ЕСВ (22 %) c двух минимальных зарплат.

Что думают предприниматели? У Валерия Красовского, главы и сооснователя Sigma Software, есть замечания.

«Такая схема неплохо работает в IT-парках, например, Беларуси, но только если не является замещением других налогов и не вносит путаницу в понимание, кто и за что платит. В Беларуси есть небольшой налог с оборота, который идет в бюджет IT-парка, и сильно сниженные другие общие налоги. В предложенной же схеме налог на оборот высокий – 5 %, и он замещает все остальные налоги, что не является жизнеспособным решением», – считает Валерий Красовский.

Обороты компаний могут быть разными в зависимости от их размеров и масштабов бизнеса, поэтому налог в 5 % для них также может ощущаться по-разному.

Льготный режим IP-Box

Режим IP-Box – это льготный режим налогообложения для инновационных компаний, которые получают доходы от создания объектов интеллектуальной собственности. К их числу относятся не только IT, но и компании из медицинской отрасли, высокотехнологичные производства, агро- и финтех компании.

Презентация Минцифры

Согласно презентации Минцифры, такой льготный режим предусматривает снижение ставок налогов и сборов в целом на 80 %. Налог на прибыль составит 3,6 %, НДФЛ – 3,6 %, ЕСВ – 4,4 %.

По мнению правительства, IP-Box может стимулировать научную и высокотехнологичную отрасль создавать инновационные разработки в стране, привлекать инвестиции, развивать не только аутсорсинговые, но и продуктовые компании.

В то же время льготный режим может быть опасен тем, что компании могут злоупотреблять им и уклоняться от налогов, говорит Елена Макеева, глава совета директоров «Аксёнова и партнеры» GGI и экс-заместитель министра финансов Украины.

«Абсолютно очевидно, что ставка НДФЛ на уровне 3,6 % выглядит привлекательнее 5 % единого налога для предпринимателей. Однако предложенная идея IP-Box режима является дискриминационной по отношению к другим налогоплательщикам», – говорит Елена Макеева.

Такая ставка предлагается компании при условии, что в штате есть сотрудники определённых должностей, такие как научные сотрудники, инженеры и так далее.

«А что мешает другим компаниям в штатном расписании назвать всех сотрудников, например, инженерами? Ничего. Давайте честно, такая норма будет способствовать уклонению от уплаты зарплатных налогов», – говорит Макеева в комментарии для MC.today.

«Пятая группа» ФОП для IT

Осенью власти уже предлагали ввести для айтишников пятую группу ФОП. Тогда инициативу премьер-министра раскритиковали за высокие ставки и за то, что он не обсудил детально свое предложение с представителями индустрии прежде, чем делать публичные заявления.

Тогда предлагалось оставить для IT-ФОПов 5 %-ный единый налог, 1,5 % военного сбора, ЕСВ с двух минимальных зарплат (в размере 22 %) и сбор на развитие человеческого капитала, который за 10 лет должен был вырасти с 1 % до 5 %.

Вариант введения IT-ФОПов до сих пор рассматривается, рассказал Александр Борняков, но уже без двукратного ЕСВ и с возможностью перейти на такой формат при условии, что ФОП не ведет внешнеэкономическую деятельность. Перейти на IT-ФОП можно будет добровольно.

На этот раз предприниматели более воодушевленно встретили предложение.

«Пятая группа – наилучший вариант, поскольку отражает суть текущих взаимоотношений “компания-консультант”. Более того, он отражает свободу и прозрачность, – говорит Валерий Красовский. – Но предлагаемые изменения налоговых ставок, конечно же, нужно делать постепенно. Наше старое доброе предложение государству – по 1 % в год».

«Создание пятой группы позволит легально выстроить для ФОПов контрактную систему и дать им право работать хоть с одной фирмой, хоть с десятком», – говорит Эдуард Рубин, основатель Telesens.

Общие пожелания индустрии

Опрошенные нами IT-предприниматели, которые обсуждают с Минцифры потенциальные изменения, в целом довольны диалогом с властью.

«Все модели, которые предложили в Минцифры, пока что не являются обязательными. И это возможность каждой из наших портфельных компаний подсчитать, прикинуть, как и кому лучше», – говорит Максим Слободянюк.

Главное пожелание основателя Nika Tech Family такое: налоговая нагрузка не должна быть выше той, к которой уже привыкли и аутсорсеры, и продуктовые компании. Должно быть легализовано все, к чему могли «придраться» контролирующие органы ранее.

Представители отрасли рассчитывают, что вскоре заявления правительства об IT-налогах примут форму закона.

«Власть выражает готовность принять налоговую реформу, которая будет включать актуализацию трудового кодекса, уже в этом году. Потенциально изменения могут заработать уже со следующего года», – говорит Константин Васюк, глава ассоциации IT Ukraine.

В то же время, по его словам, для любых изменений нужно время. Каким бы ни было решение правительства по налогам, предприниматели просят предусмотреть переходной период, чтобы успеть перестроить стратегию бизнеса.

«96 % IT-экспорта украинских компаний – это зарубежные рынки. У всех этих компаний уже есть устоявшаяся бизнес-модель, тарифы, условия. Любое резкое увеличение налогов приведет к изменению себестоимости услуг и неконкурентной цене. Комфортный переходной период – пять лет», – говорит глава IT-ассоциации.

Власти обсуждают вопрос о налоговых изменениях давно, но до сих пор дальше устных предложений и презентаций не доходило.

«Долгие разговоры о повышении налогов играют на руку нашим конкурирующим рынкам, которые на фоне этих слухов переманивают наших специалистов и клиентов», – добавляет Константин Васюк.