Что такое налог на недвижимость и кто должен его платить

Если вы купите квартиру больше 60 кв. м или дом больше 120 кв. м, вам каждый год придется платить налог на недвижимость. А если ваша квартира будет больше 300 кв. м, то к нему добавиться еще налог на роскошь.

Редакция MC.today разобралась, как посчитать налог на недвижимость в 2025 году, когда его нужно оплатить и бывают ли на него льготы.

Кто обязан платить налог на недвижимость

Налог на недвижимость платят люди и компании, у которых есть квартиры, дома или нежилая недвижимость в Украине. Главный ориентир для налоговой – сколько метров недвижимости есть у одного человека.

Так, с 2013 года владельцам нужно платить за квартиры, площадь которых превышает 60 кв. м, и за жилые дома больше 120 кв. м.

При этом:

1. Оплату проводит человек, на которого оформлен лицевой счет. Это индивидуальный номер собственника для ведения учета и расчетов, например, об оплате услуг.
2. Сумма налога не зависит от того, сколько людей прописано на одной площади. Количество членов семьи также не влияет на этот налог.
3. Возраст плательщика значения не имеет. Если владелец квартиры или дома – несовершеннолетний, вовремя заплатить налог должны родители или опекуны. Если же собственник – пенсионер, он платит налог на общих основаниях и в полном объеме.

Бывает, что собственников несколько. В этом случае все зависит от того, как оформлены права собственности.

• Если право «общее долевое», когда у недвижимости несколько владельцев, у каждого определена его доля, и эти доли необязательно равные, то каждый платит за свою часть.
• Если «общее совместное», когда квартира или дом в совместной собственности, но лицевой счет не разделен, за всех может заплатить один из собственников. Главное, сделать это вовремя и чтобы все владельцы согласились с таким решением.

Больше о налоге на недвижимость в статье 266 «Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка».

За какую недвижимость нужно платить налог

Налог нужно платить, если площадь недвижимости превышает установленные лимиты по метражу. А именно:

Платить нужно только за «дополнительный» метраж, тот, что превышает этот лимит. Например, если площадь квартиры 84 кв. м, то налог насчитывается только на 24 кв. м. Если площадь жилого дома 190 кв. м, то под налог попадает только 70 кв. м.

Если у вас квартира на 60 кв. м и дом на 120 кв. м, то ничего платить не нужно. Но если квартира не 60, а 70 кв. м, то даже за 10 кв. м. нужно заплатить.

Если вы сдаете квартиру или дом в аренду – налог на недвижимость нужно платить на всю площадь. Это же правило работает, если вы используете жилье для бизнеса, например, сделали из квартиры офис.

А если площадь квартиры превышает 300 кв. м, а дома – 500 кв. м, придется платить еще один налог – на роскошь. Это 25 тыс. грн в год. Он платится за каждое жилье отдельно и с налогом на недвижимость не суммируется.

Кому не нужно платить налог на недвижимость

Вот кому в обычное время не нужно платить налог на недвижимость:

• многодетным и приемным семьям, где есть пятеро и более детей;
• детям-сиротам, детям-инвалидам, которых воспитывают одинокие матери, но не более одной квартиры или дома на ребенка;
• участникам АТО/ООСАнтитеррористической операции/Операции объединенных сил. – Прим. ред.  и их семьям;
• детским садам и школам;
• религиозным организациям;
• общественным организациям инвалидов.

Еще налог на жилую и нежилую недвижимость не платят, если:

1. она принадлежит органам государственной власти или местного самоуправления и не приносит прибыль;
2. расположена в зонах отчуждения и обязательного отселения;
3. непригодна для проживания в связи с аварийным состоянием;
4. принадлежит общественным организациям инвалидов и их компаниям;
5. это киоски и другие малые архитектурные формы, которые использует малый и средний бизнес и так далее.

5 апреля 2022 года вступил в силу Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины по совершенствованию законодательства на период действия военного положения». Это значит, что недвижимость, которая находится на территории, где велись или ведутся боевые действия, а также во временно оккупированной местности, освобождается от уплаты налогов. Если жилая недвижимость во время военного положения стала непригодной для проживания, то и налоги за нее платить не нужно.

Как рассчитать размер налога на недвижимость в 2025 году

Максимальная ставка для одного квадратного метра налогооблагаемой площади – 1,5% от минимальной заработной платы, которая действует на 1 января отчетного года.

Ставка для налога на недвижимость в 1,5% – максимальная, но не единая для всей Украины. Ее размер регулируют местные органы управления.

Так что в разных городах он может быть и 1%, и даже 0,1% от минимальной заработной платы. Например, в Днепре сейчас ставка 1,2%, а во Львове – от 0,5% до 1,5% в зависимости от того, в какой зоне города находится недвижимость. Точную ставку нужно узнавать на сайтах городских советов или в налоговой.

В 2023 году нужно было бы платить за 2022 год. 1 января 2022 года минимальная зарплата была 6500 грн. Поэтому максимально пришлось бы заплатить 97,5 грн за каждый «дополнительный» квадрат.

С 1 января 2022 года размер минимальной зарплаты 6,5 тыс. грн. Соответственно, в 2023 году нужно было бы платить до 97,5 грн за каждый «дополнительный» квадратный метр.

Для примера мы взяли максимальную ставку налога. Но эта цифра в формуле может быть и меньше. Значит, налог тоже уменьшится.

Вот как посчитать налог на недвижимость:

6500 грн (минимальная зарплата) х 1,5% (максимальная налоговая ставка) = 97,5 грн (сумма налога за 1 квадратный метр)

• Пример 1

Квартира 84 кв. м. 60 метров – лимит. Нужно заплатить налог только за 24 кв. м.

24 х 97,5 = 2340 грн – налог на недвижимость.

• Пример 2

Квартира 84 кв. м, но сдается в аренду. Заплатить налог нужно за всю площадь.

84 х 90 = 8190 грн – налог на недвижимость.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2025 году

Если жилье принадлежит человеку, налог на недвижимость нужно платить один раз в год. Он начисляется 1 июля. А оплачивать нужно предыдущий отчетный период. То есть в июле 2023 года нужно было бы платить за весь 2022 год.

Как правило, владелец недвижимости получает уведомление заказным письмом. Его присылают по месту регистрации. В письме есть сумма платежа и реквизиты для оплаты.

Оплатить налог нужно в течение 60 дней с момента уведомления. То есть если уведомление прислали 1 июля, то оплатить нужно до 1 сентября.

Если владелец недвижимости – компания или организация, то нужно платить ежеквартально до 30 числа месяца, который идет после отчетного квартала. Им не приходит уведомление, они должны сами рассчитать свой налог.

Какой штраф за неуплату налога на недвижимость

В мирное время если платеж задержали после того, как истек срок оплаты, до 30 дней, то штраф – 10% от суммы долга. Если больше 30 дней, то уже 20% от суммы долга.

Если владелец не согласен с тем, сколько ему насчитали налога, то может написать заявление в налоговую по месту регистрации недвижимости. В нем он должен попросить сверить площадь недвижимости и размер налога на нее. Для этого понадобятся ордер на имущество и технический паспорт.

Льготы по налогу для физических лиц

Льготы, как и налоговая ставка, регулируются только на местном уровне. В некоторых случаях могут учитывать, например, материальное положение человека. Или в каком состоянии находится недвижимость.

Но льготы невозможны, если метраж объекта в пять раз превышает лимит по площади. То есть больше 300 кв. м для квартиры и 600 кв. м для дома.

Вторая причина для отказа: если собственник получает прибыль с недвижимости. Например, если в своем доме он открыл магазин или офис.

Вывод

Налог на недвижимость появился в Украине в 2013 году. Он должен был стать одним из весомых источников для пополнения местных бюджетов. По информации Министерства финансов Украины, ежегодно местные бюджеты недополучают 2 млрд грн из-за неуплаты этого налога. Причина: 40% недвижимости нет в Государственном реестре.

В 2022 году в законодательство внесли изменения, которые касаются недвижимости, расположенной в регионах, где шли или идут боевые действия, а также на временно оккупированных территориях.

На период военного положения налог на недвижимость за 2021 и 2022 отчетные годы для физических лиц не начисляется и не уплачивается. Это правило действует до 1 июля 2023 года. Для юридических лиц упрощение действует до 31 декабря 2022 года, а за нежилую недвижимость налог не будет насчитываться и уплачиваться до 31 декабря года, в котором будет отменено военное положение.