Більше перевірок і блокування рахунків: адвокат пояснив, як посилюється боротьба з дробленням на ФОПи

В Україні посилюють боротьбу з дробленням бізнесів на ФОПи, зокрема, збільшиться кількість перевірок. Що це означає для підприємців, які є ознаки дроблення, яка передбачені відповідальність і які кроки відбуватимуться на рівні різних державних інституцій, детально розповів адвокат Богдан Янків.

Богдан Янків розповів, які бізнеси перевірятимуть на предмет дроблення на ФОПи. Фото: Depositphotos

У новому відео на YouTube-каналі «YANKIV – ФОП, податки та суди» експерт відзначив, що сьогодні не існує законів чи підзаконних актів, що передбачають штрафи саме за дроблення бізнесів на ФОПи. Це більш як побутова назва для схеми, що використовується для ухилення від сплати податків.

Водночас Кримінальний кодекс України передбачає відповідальність за ухилення від сплати податків. У 2025 році кримінальне переслідування можуть ініціювати за несплату податків у сумі на рівні 4 542 000 грн. Хоча вона здається доволі великою, насправді бізнесу, що має 4–5 ФОПів у своїй структурі, досягти цього порогу досить легко.

Янків змоделював ситуацію, у якій бізнес розділений між чотирма ФОПами. За умови проведення всього ліміту обороту можна вийти на 26 688 000 грн. ПДВ із цієї суми становить 5 337 000 грн, ПДФО та військовий збір – 6 138 000 грн. Тобто цей бізнес можуть вважати як такий, що має ознаки дроблення і ухилення від сплати податків. Але, як зауважив Янків, для того, для певних дій із боку держорганів потрібні чіткі й послідовні докази.

Відтак у податковому комітеті ВРУ рекомендували ДПС:

• постійно перевіряти всіх підприємців, що мають ліцензію на торгівлю алкоголем чи тютюном на предмет виплати середньої зарплати мінімум на рівні двох мінімальних заробітних плат;
• до 1 січня 2026 року запустити автоматичну CRM-систему, що відстежуватиме аномальні показники роботи підприємців у галузі роздрібної торгівлі;
• здійснити масову інформаційно-роз’яснювальну кампанію щодо незаконності поділу бізнесу на ФОП та провести перевірки бізнесів, що можуть мати ознаки дроблення;
• запустити чатбот, за допомогою якого можна буде повідомляти про ймовірне ділення бізнесів на ФОПи.

Читайте також: «Однакові правила роботи для всіх». В ДПС запустили цифровий сервіс ТAX Control – що відомо

Також у податковому комітету ВРУ сформулювали низку рекомендацій для БЕБ: підготувати аналітичні дослідження щодо дроблення бізнесу на ФОПи, забезпечити виявлення, припинення та розслідування справ щодо ділення бізнесу на ФОП і відзвітувати про це.

«Важливий момент, на якому треба сфокусуватися. БЕБ розслідує кримінальні справи та займається бізнесами тоді, коли може бути виявлене ухилення від сплати податків на суму понад 4 542 000 грн. Тобто це той поріг, який уже є достатнім для настання кримінальної відповідальності», – зазначив Янків.

Нацбанк за рекомендаціями податкового комітету ВРУ виявлятиме бізнеси, що мають ознаки дроблення на ФОПи, зокрема спільну торгову марку, і блокуватиме їхні рахунки.

Насамперед державні органи перевірятимуть власників бізнесів, які отримують доходи через кілька ФОПів, що працюють на спрощеній системі оподаткування, тобі вже сплачують менше податків до держбюджету.

«Якщо гроші не залишаються у ФОПів, а без оподаткування передаються власнику чи вигодонабувачу, це і є ухиленням від сплати податків та дробленням, які будуть шукати», – пояснив адвокат.

У податковому комітеті Ради навели такий приклад дроблення бізнесу: у складі торгової мережі, що налічує 476 роздрібних магазинів, працює понад 100 ФОПів. Вони торгують, знімають готівку й передають кошти власникам бізнесу, які не платять податки.

«Як бачимо, важливо розуміти рівень, про який говорять у комітеті Верховної Ради. Не згадуються бізнеси, у яких працюють 10 чи 15 ФОПів, а про випадки, коли ФОПи мають чоловік та дружина, взагалі не йдеться», – зауважив Янків.

Однак він пояснив, що якщо в складі одного бізнесу діють 15 ФОПів, їхній сумарний потенційний оборот може перевищувати 100 млн грн, і ця сума вже підпадає під норми ККУ, що стосуються ухилення від сплати податків.

Адвокат додав, що коли кожен із подружжя має свій власний ФОП, це не вважається дробленням бізнесу з двох причин. По-перше, навіть на другій групі оподаткування максимальний оборот ФОПа обмежений сумою у 20 млн грн. По-друге, кошти, що передаються в межах родини, а саме між родичами першого ступеня споріднення, у низці випадків не оподатковуються.

• Нагадаємо, раніше Богдан Янків розповів, що означає з КВЕДів на NACE 2.1, на кого з ФОПів чекають зміни і як до них підготуватися.