Легалізація крипти: що зміниться для українців, хто зможе вести криптобізнес і чи буде податкова амністія

Чи можна буде після набуття законом про легалізацію криптовалют в Україні відкрити власну криптобіржу, хто і які повинен буде сплачувати податки та чи варто чекати на податкову амністію віртуальних активів? Адвокат Богдан Янків проаналізував законопроєкт 10225-д та відповів на ці й чимало інших питань, що цікавлять українців.

Адвокат Богдан Янків проаналізував законопроєкт про легалізацію криптовалют і відповів на поширені питання щодо їхнього оподаткування. Фото: Depositphotos

«Згідно з глобальними планами, новий законопроєкт про криптовалюту має повною мірою запрацювати з 1 січня 2026 року. Чесно кажучи, маю сумніви, що так станеться, адже його ще мають голосувати в другому читанні, а потім ще має підписати президент. Усе це може затягнутися і можуть внести багато змін», – зазначив Янків у новому відео на каналі «YANKIV – ФОП, податки та суди».

Адвокат розповів, що поточний законопроєкт містить два блоки законів:

• чіткі норми, які описують, що таке криптовалюта;
• правила оподаткування криптовалюти.

«Згідно з поточним законопроєктом, і, скоріше за все, так і залишиться, криптовалюта – це рухоме майно. Так само як комп’ютер, автомобіль, стіл чи будь-що інше криптовалюта не буде визнаватися засобом платежу, тому формально ми будемо не купувати щось за криптовалюту, а обмінювати криптовалюту на інші цінності», – зазначив Янків.

В Україні криптовалюту ділитимуть на три типи активів:

• токени, що прив’язані до певного активу, як-от майно чи валюта;
• токени електронних грошей, що прив’язані до офіційної валюти певної країни;
• інші віртуальні активи – до цієї категорії належатимуть біткоїн, ефір, солана та інші подібні цифрові активи.

«Ключовий принцип, який закладається в оподаткування криптовалюти, буде полягати в тому, що платимо податок тільки тоді, коли виводимо кошти у фіат. Тобто коли продаємо криптовалюту та отримуємо гривні чи долари, тоді платимо податок. Це не новий підхід – аналогічно зараз оподатковується дохід із фондового ринку, акцій та облігацій», – пояснив адвокат.

Ставка податку буде стандартною – 18% ПДФО та 5% військового збору. Щоб його сплатити, потрібно буде щороку подавати декларацію і долучати до неї виписку з криптобіржі та документи, що підтверджують вартість монет. 

«Ви купили певну криптовалюту за умовну $1 тис., вона виросла до $1,2 тис. і ви її продали. Після цього ви зможете задекларувати 200 доларів чистого прибутку і сплатити податок. Проте якщо у вас буде збиток, то його можна буде зафіксувати й перенести на наступні роки, а поки не вийдете в плюс – платити менше податків», – навів приклад Янків.

Сплачувати податки не потрібно, згідно з поточною версією документа, якщо ви:

• заробили за рік у криптовалюті менше, ніж мінімальна заробітна плата;
• ще не вивели криптовалюту в реальні гроші;
• обмінюєте одну криптовалюту на іншу.

Читайте також: Чому підтримане Радою регулювання крипторинку може бути некомфортним для власників криптоактивів – аналітик

Займатися криптовалютними операціями зможуть також і бізнеси, але законопроєкт передбачає низку нюансів.

Для підприємців на спрощеній системі оподаткування криптовалюта офіційно буде заборонена – купувати і продавати її зможуть тільки підприємства на загальній системі оподаткування. З продажів потрібно буде сплачувати податок на прибуток у розмірі 18%. «ПДВ при роботі з криптовалютою не буде, це закон не передбачає, крім випадків, коли, наприклад, криптовалюта обмінюється на нерухомість, NFT чи інший реальний актив, наприклад, автомобіль», – уточнив Янків.

Щоб займатися криптовалютою офіційно, можна буде навіть не відкривати ФОП – достатньо просто вести облік як фізична особа й наприкінці року подавати декларацію і обліковувати кожну купівлю та кожний продаж.

Юридичні особи зможуть створювати власні криптовалюти або відкривати свої криптобіржі.

«Але тут буде детальний та суворий облік усіх операцій. Якщо ви створюєте криптовалюту, треба буде статут для цієї криптовалюти, тобто так званий white paper – білий лист, у якому описані правила роботи із криптовалютою. Якщо відкриваєте біржу – потрібна ліцензія. Хто буде видавати ліцензію, ще має визначити Кабінет міністрів, коли закон набуде чинності», – розповів Янків.

Адвокат наголосив, що багато питань дискусійні, до другого читання в законопроєкт можуть внести численні зміни.

У поточній редакції він передбачає також можливість податкової амністії впродовж першого року від набуття законом чинності. Вона може полягати в наданні фізособам можливості подавати так звані нульові декларації.

«Припустимо, у вас зараз є 10 біткоїнів, на які немає жодних документів і доказів купівлі. Відповідно, ви зможете просто сплатити спеціальний внесок у розмірі 5% від вартості цього активу, подати декларацію і отримати довідку про те, що вони легалізовані», – пояснив адвокат.

З другого року передбачено штрафи за помилки в обліку криптовалют – вони становитимуть 25% від повних сум штрафів, що почнуть діяти тільки з третього року.

Янків також навів приклади того, як оподатковуватимуться доходи з криптовалют після їхньої легалізації. Якщо ви:

• консервативний інвестор і тримаєте криптоактиви просто на депозиті та отримуєте щомісячні виплати від вкладу, ставка податку становитиме 23%;
• майните криптовалюту чи займаєтесь ейрдропами, тобто не маєте документів, що підтверджують походження активів, до моменту введення активу податки сплачувати не потрібно;
• отримали криптовалюту в подарунок, від родичів першого або другого рівня споріднення – податок не сплачується. Коли ж активи дарує хтось поза цим колом, як-от друг, ставка оподаткування становитиме 23%;
• займатиметеся P2P-торгівлею, також сплачуватимете податки з доходів у розмірі 23% та будете зобов’язані подавати декларацію про майновий стан.

Також пропонуємо вам почитати, що про перспективи розвитку екосистеми стейблкоїнів та ситуацію з регулюванням крипторинку в Україні думає засновник першого українського стейблкоїна UAHg Максим Дем’янюк.