Перевищення ліміту ФОП: які наслідки і що робити, якщо це сталося

Переліміт доходів для ФОПа, який перебуває на спрощеній системі оподаткування, – підстава для зняття з єдиного податку. Серед наслідків перевищення визначеного законодавством порогу також доплата податків, штрафи, додаткове адміністрування. Як не потрапити в цю пастку й що робити, якщо ліміт уже перевищено, пояснили в компанії buh.ua.

Які наслідки перевищення ліміту обороту ФОПа і що робити, якщо це сталося. Фото: Depositphotos

У новому відео на YouTube-каналі buh.ua його ведуча Вікторія відзначила, що в більшості випадків підприємці дізнаються про втрату права користуватися спрощеною системою оподаткування в той момент, коли виправити вже нічого не можна, до прикладу, після отримання акту перевірки від податкової.

Які штрафи та як змінюються ліміти

Штраф за перевищення ліміту ФОП становить 15% ЄП від суми перевищення. Ця норма актуальна для всіх груп спрощеної системи та підлягає обов’язковому виконанню.

Вікторія насамперед розповіла про те, що вважається оборотом ФОПа. Він включає:

• дохід через касу – усі кошти, що надійшли через РРО або програмний реєстратор;
• безготівкові платежі на ФОП-рахунок;
• надходження, отримані за посередництва поштових операторів;
• будь-які інші офіційно зафіксовані платежі, до прикладу, аванси чи повернення боргів.

«Підсумовуйте свій оборот щомісяця. Не чекайте кінця кварталу щороку. Це займає 10 хвилин, але рятує від штрафів», – зазначила Вікторія.

Також варто зважати на те, що у 2026 році ліміти для ФОПів змінилися, адже з 1 січня зростає мінімальна зарплата. Детальніше про те, які обороти вважаються максимальними та як зміниться податкове навантаження на кожній групі пільгового оподаткування, раніше детально пояснив адвокат Богдан Янків.

Якщо сфокусуватися саме на лімітах обороту, то у 2026-му для:

• ФОПів на 1 групі – це 1 млн 444 тис. 049 грн;
• ФОПів на 2 групі – 7 211 598 грн;
• ФОПів на 3 групі – 10 091 049 грн.

Ліміт реєстрації платником ПДВ на загальній системі – 1 млн грн обігових коштів (без змін).

Читайте також: Якою буде ставка ПДВ для ФОПів, як відбуватиметься перехід та інші зміни – адвокат проаналізував проєкт закону

Що робити, якщо ви перевищили ліміт

«Коли платники єдиного податку перевищують встановлений ліміт доходів, необхідно правильно визначити дату перевищення, обрати подальшу систему оподаткування та подати відповідні документи до податкової», – пояснила Вікторія.

Є два варіанти – перейти на:

• на вищу групу спрощеної системи;
• загальне оподаткування.

«До кінця того кварталу, у якому сталося перевищення, ви залишаєтесь єдинником. Вас не скинуть автоматично в цю ж секунду. Ви продовжуєте платити свій звичайний податок. Але є нюанс – із суми перевищення доведеться заплатити 15% єдиного податку», – розповіла ведуча каналу.

Наприклад, якщо ліміт обороту для ФОПа на 3 групі становить 10 млн, а він заробив за рік 1,5 млн грн, то з надлишкових 500 тис. грн потрібно сплатити 15% ЄП. Юридичні особи сплачують ЄП у подвійному розмірі ставок – 10% або 6%. Заплатити треба протягом 10 днів після крайньої дати подачі декларації.

Разом із цим до 20-го числа місяця після кварталу, у якому був переліміт, потрібно подати заяву на перехід на іншу, вищу групу оподаткування. Якщо до переліміту ви перебували на третій групі – перейти можна тільки на загальну систему.

«Якщо ви перейшли на загальну систему саме через перевищення ліміту спрощеної системи, ви автоматично стаєте платником ПДВ. З логіки податкової, якщо ваш оборот точно перевищує 1 мільйон гривень і ви перевищили ліміт, це поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ з автоматичним переведенням на загальну систему. Тому перехід відбувається одночасно і на загальну систему, і на ПДВ», – акцентувала Вікторія.

Також вона порадила враховувати спеціальні вимоги до заповнення податкової декларації – і випадку перевищення ліміту вона має містити інформацію про:

• дохід, отриманий у межах ліміту;
• суму перевищення ліміту;
• оподаткований за новою ставкою після переходу на вищу групу;
• авансові внески, встановлені в ПКУ;
• суми нарахованого єдиного податку за ставкою 15% та військовий збір.

При перевищенні граничного обсягу доходу ФОПи 1-2 груп мають особливий порядок подання звітності. За Податковим кодексом, незалежно від того, чи це перехід на вищу групу ЄП чи на загальну систему оподаткування, такий підприємець зобов’язаний подати декларацію платника єдиного податку за квартальною формою. Зробити це необхідно протягом 40 календарних днів після закінчення податкового звітного кварталу, у якому відбулось перевищення.

«Подання квартальної декларації автоматично звільняє платників єдиного податку 1-2 груп від необхідності подавати річну декларацію», – додала Вікторія.

Насамкінець вона порадила:

• щомісяця контролювати свій дохід – робити це можна просто в екселі або гугл-таблицях;
• завчасно перейти на вищу групу, якщо ви бачите, що ліміт буде перевищено;
• планувати свої продажі – так завжди можна контролювати, чи вкладаєтесь ви в ліміти, чи ні.

«Це особливо актуально, якщо ви хочете залишатись на своїй групі або не хочете потрапити (8:48) на загальну систему», – підсумувала Вікторія.

Нагадаємо, в Центрі економічної стратегії (ЦЕС) розповіли, чи варто Україні підвищувати поріг для сплати ПДВ ФОПами за новою програмою МВФ, та як це працює у Європі.